關于資產(chǎn)評估項目備案管理問題研究

彭巖

[摘 要] 立足于資產(chǎn)評估項目備案管理政策情況及評估要求，分析了黑龍江省資產(chǎn)評估項目備案情況，發(fā)現(xiàn)其管理存在一定問題，主要體現(xiàn)在資產(chǎn)評估項目備案管理法規(guī)文件依據(jù)不充分，相關行業(yè)沒有開展資產(chǎn)評估項目備案管理工作，存在重復審核問題等方面。黑龍江省應健全相關制度規(guī)定，改革管理方式，使資產(chǎn)評估更好地為市場經(jīng)濟條件下實現(xiàn)資源優(yōu)化配置服務，同時逐漸將其推向市場，在時機成熟情況下，履行相應程序取消對國有資產(chǎn)評估項目備案管理規(guī)定。進而推進資產(chǎn)評估市場健康發(fā)展。

[關鍵詞] 黑龍江?。毁Y產(chǎn)評估；項目備案管理

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043（2017）11-0021-02

資產(chǎn)評估項目備案管理是國家在一定時期內(nèi)加強對評估機構監(jiān)督管理的一種手段，備案管理工作對規(guī)范評估機構從業(yè)行為、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面起到一定的作用。但是按照黨的十八大提出的市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府簡政放權作用的要求，備案管理工作存在的各種問題日益顯現(xiàn)，為規(guī)范備案管理，通過對資產(chǎn)評估項目備案管理問題進行的調(diào)研，將有關資產(chǎn)評估項目備案管理的基本情況及存在的問題研究如下：

一、有關評估項目備案管理政策情況

第一部有關資產(chǎn)評估管理法規(guī)是1991年國務院發(fā)布的《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，它是目前唯一的有關資產(chǎn)評估管理的行政法規(guī)；部門規(guī)章是財政部2001年部長14號令《國有資產(chǎn)評估管理若干規(guī)定》；有關資產(chǎn)評估管理規(guī)范性文件分別是：國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的財政部《關于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》（國辦發(fā)[2001]102號）、財政部制發(fā)的《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》、《國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法》和《黑龍江省關于加強全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估項目核準和備案管理的通知》等。

二、評估項目備案管理有關要求

根據(jù)相關規(guī)定，各級財政部門是行政事業(yè)、國有企業(yè)資產(chǎn)評估項目管理的主管部門，經(jīng)各級財政部門備案的資產(chǎn)評估項目是資產(chǎn)占有單位辦理產(chǎn)權登記、股權設置、交易等相關手續(xù)的必備文件。其具體要求，資產(chǎn)占有單位對評估報告無異議后填制《國有資產(chǎn)評估項目備案表》，報主管部門審核；主管部門審核同意并加蓋公章后，報同級財政部門備案。資產(chǎn)占有單位提出資產(chǎn)評估項目備案申請時，應向財政部門報送下列文件：主管部門審查同意轉(zhuǎn)報財政部門予以核準和備案的申請文件；資產(chǎn)評估項目核準或備案申請表一式三份；與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；資產(chǎn)重組方案或改制方案，發(fā)起人協(xié)議等其他材料；資產(chǎn)評估機構提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明和評估明細表及其軟盤各一份）；資產(chǎn)評估各當事方的承諾函原件。同級財政部門收到資產(chǎn)占有單位報送的備案材料后，應在10個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，對材料齊全、手續(xù)完備的資產(chǎn)評估項目，由財政部門在《國有資產(chǎn)評估項目備案表》上加蓋“國有資產(chǎn)評估備案專用章”并進行登記、建檔；對材料不齊全的，書面告知資產(chǎn)占有單位，待資產(chǎn)占有單位或評估機構補充完善有關材料后予以辦理。財政部門主要從以下方面予以審核：進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為是否合法并經(jīng)批準；資產(chǎn)評估機構是否具備評估資質(zhì)；主要評估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；評估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當；評估委托方是否就是所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性做出承諾等。

三、黑龍江省資產(chǎn)評估項目備案管理情況分析

（一）近幾年全省評估項目備案情況

2013年，全省各級資產(chǎn)評估行政管理部門完成資產(chǎn)評估核準、備案項目891項。其中，核準項目334項，資產(chǎn)賬面價值9.5億元，評估值28億元，增值率為195%；備案項目942項，資產(chǎn)賬面價值51億元，評估值104億元，增值率為104%。2014年，全省各級資產(chǎn)評估行政管理部門完成資產(chǎn)評估核準、備案項目884項。其中，核準項目132項，占項目總數(shù)的14.9%，資產(chǎn)賬面價值22.5億元，評估值30.8億元，增值率為36.9%；備案項目752項，占項目總數(shù)的85.1%，資產(chǎn)賬面價值16.5億元，評估值59.5億元，增值率為261%。2015年全省各級資產(chǎn)評估行政管理部門完成資產(chǎn)評估核準、備案項目988項。其中，核準項目33項，占項目總數(shù)的3.3%，資產(chǎn)賬面價值6.2億元，評估值48.1億元，增值率為677%；備案項目955項，占項目總數(shù)的96.7%，資產(chǎn)賬面價值13.9億元，評估值23.9億元，增值率為72%。

（二）備案項目情況分析

1.資產(chǎn)評估核準項目日益減少、備案項目日趨穩(wěn)定。主要原因為：一是，政策性或政府主導的產(chǎn)權變動行為逐漸減少；二是，行政審批改革后政府審批的事項逐步轉(zhuǎn)移到自由支配的市場。

2.經(jīng)濟行為單一。行政事業(yè)單位單項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換占經(jīng)濟行為的絕大部分。國有企業(yè)重大產(chǎn)權變動、企業(yè)股份制改革等項目較少發(fā)生。

3.項目分布不均。哈爾濱、齊齊哈爾等城市評估項目相對集中，項目數(shù)量較多，項目價值較大；其他城市項目數(shù)量較少，評估價值較?。淮笈d安嶺、七臺河等地市無資產(chǎn)評估核準備案項目。

四、黑龍江省資產(chǎn)評估項目備案管理存在問題及建議

（一）存在問題

1.資產(chǎn)評估項目備案管理法規(guī)文件依據(jù)不充分?，F(xiàn)依據(jù)的法規(guī)不管是國務院令、部門規(guī)章，還是規(guī)范性文件，不僅頒布年代距今久遠，最早的91號令是1991年發(fā)布，距今24年，最近下發(fā)的規(guī)范性文件也有8年之久，導致文件中規(guī)定的相關內(nèi)容與當前形勢嚴重不符。同時這些法規(guī)文件實際可操作性也不強，所有法規(guī)文件都沒有明確規(guī)定備案管理應該審核的主要內(nèi)容、審核程序、審核采取的方法以及財政部門應承擔的責任，造成了各級財政部門對備案審查沒有統(tǒng)一要求，備案審查流于形式情況時有發(fā)生，從而使評估項目備案工作沒有達到預期目的。endprint

2.國家和兄弟省市都沒有開展資產(chǎn)評估項目備案管理工作。實施評估項目備案管理政策執(zhí)行多年，但真正開展備案管理的省份并不多，通過電話請示財政部資產(chǎn)管理司，被告知其沒有開展資產(chǎn)評估項目備案工作，也不了解哪些省市開展相關備案管理工作。通過電話逐一咨詢財政部資產(chǎn)管理司推薦的可能開展此項工作的7個兄弟省市，包括北京、陜西、湖北、青海、福建、吉林、遼寧。同樣被告知沒有開展資產(chǎn)評估項目備案審核這種形式的資產(chǎn)評估項目管理工作。

3.存在重復審核問題。目前資產(chǎn)評估項目通過公開招投標形式進行，根據(jù)《中華人民共和國采購法》有關規(guī)定，招標過程中對于資產(chǎn)評估機構資質(zhì)、評估人員資格已經(jīng)完成了核實和審查，如果在資產(chǎn)評估項目備案過程中再次審核資產(chǎn)評估機構資質(zhì)、評估人員資格，則屬于重復審查。另外，根據(jù)國務院（國辦發(fā)[2001]102號）文件規(guī)定“評估機構及簽字注冊資產(chǎn)評估師對出具的資產(chǎn)評估報告獨立承擔法律責任”。作為社會力量的資產(chǎn)評估機構完全可以獨立發(fā)揮在管理社會事務中的鑒證作用。

（二）改革建議

1.健全相關制度規(guī)定。針對備案內(nèi)容、備案程序、財政部門審核重點、采取方式、承擔責任等資產(chǎn)評估管理工作中的突出問題出臺相關法規(guī)或規(guī)范性文件。文件規(guī)定應符合十八大以來國家有關不得增加公民法人負擔和依法治國、依法行政有關要求。同時要理順政府行政管理與行業(yè)自律管理的關系，科學定位，明確職責，形成合力，共同推進資產(chǎn)評估市場的健康發(fā)展。

2.改革管理方式。強化對資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管是加強國有資產(chǎn)管理的重要手段，但加強行政管理方式必須與市場經(jīng)濟發(fā)展相適應。因此，改革資產(chǎn)評估管理方式要按照符合市場法制、提高效率、體現(xiàn)公平、正當競爭的原則進行，使資產(chǎn)評估更好地為市場經(jīng)濟條件下實現(xiàn)資源優(yōu)化配置服務。

3.逐漸推向市場。隨著資產(chǎn)評估市場的逐步完善和成熟以及資產(chǎn)評估機構和執(zhí)業(yè)人員的風險責任意識的增強，資產(chǎn)評估管理部門對評估項目質(zhì)量監(jiān)管應樹立市場意識，工作重點應轉(zhuǎn)化為促進資產(chǎn)評估機構加強內(nèi)部管理和質(zhì)量控制制度建設方面，監(jiān)管形式上應放到對資產(chǎn)評估項目進行抽查管理工作，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應依法依規(guī)進行處理。同時在時機成熟情況下，履行相應程序取消對國有資產(chǎn)評估項目備案管理規(guī)定。

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[責任編輯：潘洪志]endprint