全社會研究與試驗發(fā)展強度指標監(jiān)測及建議

林智??

摘要：R&D強度是衡量一個國家或地區(qū)創(chuàng)新驅動發(fā)展的關鍵指標。隨著2017年R&D資本化核算及計入GDP的實施，進一步突顯了R&D經費支出及R&D強度指標的重要性。本文首先分析2008年以來廈門全社會R&D強度及細分構成變動，其次對2020年廈門全社會R&D強度目標進行分解及分析，最后從建立監(jiān)測指標體系、擴大研發(fā)企業(yè)覆蓋面、完善研發(fā)補助政策和優(yōu)化財政支出流向研發(fā)的機制四個方面提出政策路徑設計及建議。

關鍵詞：R&D研發(fā)經費R&D強度研發(fā)補助

研究與試驗發(fā)展（R&D）是為了增加知識儲量而在系統(tǒng)的基礎上進行的創(chuàng)造性工作，包括有關人類、文化和社會的知識，以及利用這些知識儲備來設計新的應用。R&D活動是科技活動最基本和核心的內容，經濟合作與發(fā)展組織（OECD）成員國從60年代開始，就系統(tǒng)地開展有關研發(fā)活動的統(tǒng)計調查。全社會R&D強度（R&D/GDP）是衡量一個國家或地區(qū)創(chuàng)新驅動發(fā)展的關鍵指標。微觀上，R&D活動是企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的核心動力；宏觀上，隨著《中國國民經濟核算體系（2016）》的組織實施，引入了“知識產權產品”概念，將那些能為所有者帶來經濟利益的R&D經費支出不再作為中間投入，而是作為固定資本形成計入GDP。這將對地區(qū)GDP總量帶來積極影響，并且對一些具有較高R&D經費支出、R&D成果轉化率和資本化率較高的地區(qū)帶來新的競爭優(yōu)勢，進而影響地區(qū)間經濟總量和創(chuàng)新發(fā)展格局。隨著2017年R&D資本化核算及計入GDP的實施，進一步突顯了R&D經費支出及R&D強度指標的重要性。

一、2008年以來廈門全社會R&D及細分構成變動

（一）全社會R&D強度逐年提高

2008年以來，全社會R&D強度也逐步提升，從2008年的165%，逐步提高到2016年的311%（見表一）。從2008—2016年變動情況看，2011年后，全社會R&D強度提升的步伐相比之前明顯放緩?！笆濉逼陂g，雖然廈門全社會R&D強度逐年提高，但到2015年實際值為298%，同“十二五”末期要實現(xiàn)全社會R&D強度目標4%相比，實際值完成的進度僅有目標值的333%。原因：一方面，全社會R&D經費支出絕對增長率的放緩，以及相對GDP增長率的放緩，導致了2011以來全社會R&D強度提升緩慢，與“十二五”規(guī)劃目標產生了較大差距；另一方面，“十二五”期間廈門全社會R&D強度目標設置不合理，目標值4%設置偏高。

（二）全社會R&D經費支出及變動

2008年以來，廈門加快轉型升級步伐，全社會加大了R&D經費支出，從2008年的266億元提高到2016年的1177億元（見表二）。從2008年以來的增長率看，2010年以前快速增長，2010年最高增長451%，隨后逐年下滑，到2015年同比增長73%，2016年有所回升提高到138%。2011—2015年，全社會R&D經費增長率與GDP增長率變動趨勢相似，逐年下滑，到2015年下滑到與GDP增長率相當的水平，2016年全社會R&D經費增長率回升，高于GDP增長率59個百分點。

（三）全社會R&D經費支出的產業(yè)構成

全社會R&D經費支出增長率與產業(yè)結構關系緊密。一般而言，工業(yè)是R&D投入的主戰(zhàn)場。2012年以來，廈門市規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經費內部支出占全社會R&D經費支出的比重逐年下降，從2012年的875%下降到2016年的818%（見表三）；而“非規(guī)上工業(yè)企業(yè)”“非規(guī)上工業(yè)企業(yè)”包括了政府屬研究機構、高等學校以及R&D活動相對密集行業(yè)（包括農、林、牧、漁業(yè)，建筑業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，金融業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，衛(wèi)生和社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等）中從事R&D活動的企事業(yè)單位。R&D經費內部支出占比逐年提高，從2012年的125%逐步提高到2016年的182%。2016年，“非規(guī)上工業(yè)企業(yè)”R&D經費內部支出比重提升明顯，主要是統(tǒng)計口徑調整，2016年科技統(tǒng)計拓寬了服務業(yè)企業(yè)R&D[LL]統(tǒng)計調查的行業(yè)范圍，納入了新的R&D統(tǒng)計調查數據。

二、2020年廈門全社會R&D強度目標分解及分析

2016年，《廈門市國民經濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要》提出，到2020年實現(xiàn)全社會R&D強度目標4%，建成區(qū)域性創(chuàng)新、研發(fā)中心。同時，《廈門市“十三五”科技創(chuàng)新發(fā)展規(guī)劃》也提出，到2020年實現(xiàn)全社會R&D強度目標4%，建成具有國際競爭力的區(qū)域科技產業(yè)創(chuàng)新中心。

若按照原有《中國國民經濟核算體系（2002）》，在GDP年均增長85%條件下，2020年要實現(xiàn)廈門市全社會R&D強度目標4%，全社會R&D經費支出年均增長要達到15%。因此，準確地說，“十三五”期間，廈門市全社會R&D強度目標是一個在既定約束條件下的一個目標組合（GDP=85%，RR&D=4% ，CAGRR&D=15%）。

若按照最新《中國國民經濟核算體系（2016）》，R&D資本化雖然對計算GDP的直接影響是正效應，但對計算全社會R&D強度的直接影響卻是負效應。因此，要實現(xiàn)全社會R&D強度目標4%，則所要求的全社會R&D經費支出年均增長率要高于15%。

（一）規(guī)上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)基準目標分析

按照規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經費內部支出年均增長15%為基準分析。結合R&D強度目標以及規(guī)上工業(yè)主營業(yè)務收入增長潛力，主營業(yè)務收入按照年均增長75%為假設，即2016—[LL]2020年規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經費內部支出增長率是主營業(yè)務收入增長率的一倍，采取“倍投計劃”的R&D政策以引導規(guī)上工業(yè)企業(yè)加大R&D投入。2012年以來，廈門市規(guī)上工業(yè)企業(yè)規(guī)模增長已經進入新常態(tài)，在2015年規(guī)上工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入增長處于低點后，2016年開始恢復性增長，同比增長51%，而同期R&D經費內部支出同比增長94%（見表五）。因此，若以單年度計算，2016年規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經費內部支出增長未達基準值。一般而言，企業(yè)的R&D預算及投入受當期利潤的影響，若以高于主營業(yè)務收入增長水平加大研發(fā)投入，即以設定的“倍投計劃”的方式加大研發(fā)投入，而研發(fā)產出具有滯后性，所以當年度加大研發(fā)投入將壓縮企業(yè)當期利潤，對企業(yè)的下一年度研發(fā)預算及投入帶來負面影響。因此，制定企業(yè)R&D的補助政策必須能夠在一定程度上擴大企業(yè)R&D預算及投入，同時才能對實現(xiàn)既定基準值目標產生影響。endprint

2016年，廈門市首次實施了“企業(yè)研發(fā)經費補助政策”，對企業(yè)R&D經費支出的增長起到了一定促進作用，但離目標靶向的基準值R&D經費年均增長15%還有差距，以“基礎補助”的方式對下一年度企業(yè)加大R&D投入的牽引作用可能有限，政策仍具有改善的空間以進一步刺激和引導企業(yè)R&D預算及投入增長向基準值目標靠近。

（二）“非規(guī)上工業(yè)企業(yè)”實現(xiàn)基準目標分析

按照“非規(guī)上工業(yè)企業(yè)”R&D經費支出年均增長15%為基準分析。由于本文定義“非規(guī)上工業(yè)企業(yè)”為統(tǒng)計范圍界定全社會R&D活動主體中扣除規(guī)上工業(yè)企業(yè)后的主體，不僅有服務業(yè)企業(yè)，也包括從事服務領域的事業(yè)單位，以及政府屬研究機構等，即“非規(guī)上工業(yè)企業(yè)”R&D經費統(tǒng)計口徑包括了政府屬研究機構、高等學校以及R&D活動相對密集行業(yè)中從事R&D活動的企事業(yè)單位。除規(guī)上工業(yè)企業(yè)外，2016年統(tǒng)計R&D活動相對密集的行業(yè)包括農、林、牧、漁業(yè)，建筑業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，金融業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，衛(wèi)生和社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等。由于2016年拓展了服務業(yè)領域的R&D統(tǒng)計行業(yè)范圍，因此2016年同比增長15%具有一定的特殊性（見表六）。2017—2020年要繼續(xù)維持“非規(guī)上工業(yè)企業(yè)”增長率基準值15%及以上，則需要在2016年統(tǒng)計范圍基礎上有更大的R&D投入引導和增長。

2017—2020年，預計服務業(yè)領域R&D投入的增長仍將高于制造業(yè)領域：一是源于服務業(yè)R&D投入基數本身相對較??；二是源于研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策拓展到服務業(yè)領域，將刺激服務業(yè)企業(yè)加大研發(fā)投入；三是源于分離、獨立的研發(fā)[LL]機構不斷增加，引進高校院所推進廈門創(chuàng)新資源集聚的力度不斷加大。因此，保持R&D政策設計的正確性及政策執(zhí)行的連貫性，繼續(xù)加大引導，服務業(yè)領域R&D投入增長將繼續(xù)處于相對較高的水平，達到甚至超過基準值，成為R&D經費投入增長及實現(xiàn)全社會R&D強度目標的主要拉動力。

三、目標靶向下的政策路徑設計及建議

（一）建立全社會R&D強度目標可達性監(jiān)測指標體系

一是加強直接統(tǒng)計指標監(jiān)測。按照全社會R&D經費支出統(tǒng)計的分行業(yè)、分活動類型和分資金來源等維度，加強對直接統(tǒng)計指標的運行情況及其對實現(xiàn)全社會R&D強度規(guī)劃目標的貢獻度進行比對分析。同時，圍繞《國民經濟核算體系2016》的組織實施，加快部署R&D資本化帶來的新增核算指標及監(jiān)測，加快推進統(tǒng)計試算及對調整前后的全社會R&D強度進行對比分析。二是增加引導性觀測指標。除規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D經費內部支出占主營業(yè)務收入比重等傳統(tǒng)指標外，建議將有R&D經費內部支出企業(yè)的（產值/增加值）占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)相應比重，作為產業(yè)（行業(yè)）管理部門運行監(jiān)測指標，以監(jiān)測有R&D經費內部支出企業(yè)覆蓋面及相應指標的比重。三是圍繞2020年廈門全社會R&D強度規(guī)劃目標，建立年度目標實現(xiàn)度指標，定期監(jiān)測2020年規(guī)劃目標的實現(xiàn)度，并提出政策動態(tài)調整建議等報告。

（二）進一步擴大有R&D經費支出企業(yè)的覆蓋面

一是引導沒有R&D經費內部支出的企業(yè)逐步建立研發(fā)機構和加強R&D投入。完善對研發(fā)機構的認定和支持等制度管理辦法，針對該類企業(yè)加強研發(fā)費用加計扣除等普惠性政策的宣傳和普及力度。二是針對有R&D經費內部支出以及創(chuàng)新活動相對活躍的企業(yè)，逐步引導企業(yè)普遍建立研發(fā)準備金制度，推動企業(yè)有計劃、穩(wěn)定增加R&D投入。三是拓寬統(tǒng)計調查行業(yè)覆蓋面。隨著新一代信息技術在服務業(yè)領域的應用和推廣，以及服務業(yè)企業(yè)R&D投入及創(chuàng)新力度不斷加大，服務業(yè)大量涌現(xiàn)的新業(yè)態(tài)、新模式的出現(xiàn)正是服務業(yè)企業(yè)R&D投入和創(chuàng)新的結果，建議適時擴大廈門服務業(yè)企業(yè)R&D統(tǒng)計調查行業(yè)范圍，爭取納入國家統(tǒng)計調查試點。四是拓寬統(tǒng)計調查規(guī)模覆蓋面，擴大規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)和規(guī)模以上服務業(yè)企業(yè)中的中小企業(yè)的R&D統(tǒng)計調查，爭取將中小企業(yè)R&D經費支出納入國家統(tǒng)計調查試點。

（三）完善普惠與重點支持結合的R&D經費補助政策

一是進一步完善研發(fā)費用加計扣除普惠性優(yōu)惠政策的操作流程。適應研發(fā)費用加計扣除的行業(yè)管理思路從“正列舉”轉為“負面清單”并拓展到諸多服務業(yè)領域，要加強服務業(yè)R&D經費投入以及規(guī)范統(tǒng)計，為提高服務業(yè)企業(yè)享受研發(fā)優(yōu)惠政策奠定前提。二是建議在原有企業(yè)研發(fā)經費補助計劃實施“基礎補助”基礎上，進一步增加“增量補助”。2016年，廈門首次實施“企業(yè)研發(fā)經費補助政策”，該補助政策采用“基礎補助”，采用“基礎補助”對帶動企業(yè)下一年度R&D投入增長，以及實現(xiàn)2020年全社會R&D強度規(guī)劃目標的靶向作用相對有限。因此，政策路徑設計應根據企業(yè)當年度與上一年度R&D經費投入的增量，設計線性或非線性補助方式，從而提高政策激勵和促進R&D經費增長。三是建議在“企業(yè)研發(fā)經費補助政策”中，對補助資金有更明確的流向要求或進行專項管理，確保補助資金能夠進一步流向下一年度企業(yè)R&D活動中，以此能夠實質性刺激和擴大企業(yè)R&D預算及投入。四是在R&D經費補助計算的統(tǒng)計口徑上，統(tǒng)籌考慮稅務部門可加計扣除研發(fā)費用和統(tǒng)計部門歸口研發(fā)費用，完善操作過程以更加貼合企業(yè)實際情況和需求。

（四）進一步優(yōu)化財政支出流向R&D的機制

一是要首先穩(wěn)定和提高財政科技支出水平。財政科技資金是各創(chuàng)新主體R&D經費中政府來源資金的保障，因此在實施趕超戰(zhàn)略下需要保持財政科技支出增長率適度高于財政總支出增長率。二是要完善財政支出流向R&D的機制。要通過調整優(yōu)化財政科技支出管理方式，強化按R&D項目核撥經費，提高財政資金轉化為R&D經費投入比率。要爭取國家科技經費支持，提高用于科研條件建設和科研項目。市級財政科技資金，要進一步提高轉化為R&D經費投入的比例，向基礎研究、應用研究和試驗開發(fā)傾斜；高校教育經費支出，要加大基礎研究和研究開發(fā)類課題經費投入力度。三是產業(yè)轉型升級、創(chuàng)新發(fā)展、中小企業(yè)扶持等財政專項資金，通過“后補助”的方式引導不同類型企業(yè)投入R&D項目和平臺建設，提高轉化為R&D經費投入比例。四是適度調整招商獎勵或補貼方式，調整用于招商項目生產設施建設、經營補貼等財政資金，向R&D項目、R&D基礎設施建設補助轉變。

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（林智，廈門市發(fā)展研究中心。）endprint