■文/何文炯
建立健全社會保險(xiǎn)精算制度
■文/何文炯
精算是保險(xiǎn)經(jīng)營管理的核心技術(shù),任何保險(xiǎn)制度都離不開精算,社會保險(xiǎn)也不例外。然而,我國社會保險(xiǎn)還沒有建立起有效的精算制度,迫切需要建立健全。
例如,2008年前后,職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金有較多結(jié)余這一事實(shí)被披露,引來一番討論,有人提出了若干旨在降低基金結(jié)余量的政策建議。又如,職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn),2005年以來持續(xù)大幅度提高保障待遇,而近年在繼續(xù)保持養(yǎng)老金適度增長的同時,各地又采取了減征繳費(fèi)的諸多措施。這些建議和措施是否合理,都涉及到精算平衡問題。
有人認(rèn)為,精算是商業(yè)保險(xiǎn)的專用技術(shù),社會保險(xiǎn)不需要精算。這是一種誤解。雖然,社會保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的舉辦主體、目的和實(shí)施方式不同,但其技術(shù)原理相同,都是以風(fēng)險(xiǎn)的射幸性特征為基礎(chǔ),運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法,尋求損失分布,根據(jù)既定的制度或政策目標(biāo)設(shè)置合理的保障程度,再按照收支平衡的原則,確定所需要籌集的資金。資金籌集過多,將導(dǎo)致資源浪費(fèi);資金籌集不足,則難以實(shí)現(xiàn)制度設(shè)定的目標(biāo)。借助精算技術(shù),可以有效地確定合理的籌資規(guī)模,使社會保險(xiǎn)制度成為最有效率的社會風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,保證制度本身持續(xù)健康運(yùn)行。而且,作為政府主辦的保險(xiǎn)制度,一旦基金危機(jī)出現(xiàn),需要由財(cái)政兜底。而財(cái)政資金來自于納稅人,應(yīng)當(dāng)珍惜并合理使用之。這就需要清晰財(cái)政與社會保險(xiǎn)基金的關(guān)系,并依靠精算技術(shù)予以精確量化。
事實(shí)上,精算是一種技術(shù),更是一種機(jī)制。在長期的爭論之后,高層決策者已經(jīng)意識到精算的重要性,明確提出要建立健全社會保險(xiǎn)“精算平衡機(jī)制”。因此,建議適時修改《社會保險(xiǎn)法》,將精算平衡原則寫入該法,并且進(jìn)一步具體化,形成一整套完整的精算制度。這套制度至少需要包括以下精算工作任務(wù)及其規(guī)范。一是制度設(shè)計(jì)的精算事務(wù),包括新制度創(chuàng)設(shè)、制度轉(zhuǎn)換、制度整合和重大政策調(diào)整等,通過尋求損失分布、確定籌資模式,并進(jìn)行政策模擬。二是籌資分析,包括費(fèi)基、費(fèi)率、財(cái)政補(bǔ)助和繳費(fèi)人群及變化趨勢分析,尤其要注意社會保險(xiǎn)“系統(tǒng)老齡化”趨勢分析。三是基金支付分析,包括給付對象、給付額和相關(guān)費(fèi)用的趨勢分析。四是結(jié)余分析,包括結(jié)余量和結(jié)余原因分析,以及結(jié)余規(guī)模適度性分析。五是在當(dāng)前社會保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)換時期,高度重視歷史遺留問題,對于躉繳保費(fèi)、各種補(bǔ)繳行為等,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,合理利用、核算相關(guān)保費(fèi)收入,適時引進(jìn)責(zé)任準(zhǔn)備金制度。
何文炯
當(dāng)然,建立并有效實(shí)施社會保險(xiǎn)精算制度,需要有相應(yīng)條件。當(dāng)前,我們既不能操之過急,也不能知難而退,應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件,扎實(shí)推進(jìn)。社會保障是國之重器,社會保險(xiǎn)則是惠及人數(shù)最多、所需資金量最大、技術(shù)性最強(qiáng)的社會保障項(xiàng)目。社會保險(xiǎn)制度能否持續(xù)健康運(yùn)行,關(guān)乎全體國民的切身利益,其制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理與否,直接體現(xiàn)國家治理水平。因此,要從國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求出發(fā),加快建立健全社會保險(xiǎn)精算制度。近期的重點(diǎn):一是加強(qiáng)社會保險(xiǎn)定量分析,逐步增強(qiáng)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦管理服務(wù)的科學(xué)性;二是系統(tǒng)整理并有效挖掘社會保險(xiǎn)數(shù)據(jù),充分發(fā)揮其在制度運(yùn)行科學(xué)化方面的作用;三是普及精算知識,重點(diǎn)是面向相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干和領(lǐng)導(dǎo)干部,讓他們了解精算的重要性和適用范圍,同時加快培育精算專業(yè)人才,充實(shí)到社會保險(xiǎn)部門;四是建立精算報(bào)告制度,可以考慮暫時在一定范圍內(nèi)使用,讓決策者“心中有數(shù)”,今后積極創(chuàng)造條件逐步擴(kuò)大公布范圍直至全民,以此倒逼精算制度的全面建立?!?/p>