淺談電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項的管理

徐紅艷+陶鳳霞+許燕+宗志薇+羅紅艷

【摘要】電網(wǎng)公司是城市與國家能源供應(yīng)的重要組成之一，因此，電網(wǎng)公司中財務(wù)往來款項的有效管理對電網(wǎng)公司的發(fā)展，甚至對城市與社會總體的建設(shè)都會產(chǎn)生重要影響。財務(wù)往來與公司運營相關(guān)的債務(wù)、資產(chǎn)等財務(wù)內(nèi)容息息相關(guān)，隨著經(jīng)濟與現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)往來的形式也發(fā)生了巨大變化，越來越多樣化的往來形式，需要我們深入研究與之對應(yīng)的管理方法?；诖?，本文就電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項的管理進行簡要分析。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)公司 財務(wù) 往來款項 管理

一、前言

公司財務(wù)中的往來款項的管理，涉及到一種對公司賬戶進行經(jīng)濟往來核算的管理體系，在一般的款項來往管理過程當中，需要應(yīng)收票據(jù)、收款明細、賬款等資料信息作為重要的管理憑據(jù)。目前，我國電網(wǎng)公司的財務(wù)中的款項管理工作，雖然已經(jīng)取得了初步成效，但在管理人性化、操作便捷性及安全性等方面還有很大的提升空間，需要結(jié)合各電網(wǎng)公司的運行實際，提出具有有建設(shè)性、目標性的相關(guān)措施，進行有針對性的完善建設(shè)。

二、電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項的管理現(xiàn)狀分析

（一）往來款項管理責任主體問題

往來款項的管理工作當中，往來公司或單位由于注銷、變更、虧損、交接人職位變更等眾多原因，導致往來款項未得到及時處理；還存在一些往來款項處于司法程序已經(jīng)判決，但未得到及時處理；由于時間久遠，對賬不符，又無從查證，造成往來款項不能得到有效解決；此外，電網(wǎng)公司內(nèi)部的款項經(jīng)辦人職位變動等諸多因素，也是導致往來款項管理工作不能順利執(zhí)行的重要原因。電網(wǎng)公司內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)部門工作人員對往來款項管理工作的不配合、不作為現(xiàn)象，限制了管理工作的順利執(zhí)行，制約了電網(wǎng)公司的發(fā)展。

（二）往來款項管理機制不完善

電網(wǎng)公司的財務(wù)工作，未能明確來往款項與資產(chǎn)流動之間的密切關(guān)系，一味想辦法提升公司周轉(zhuǎn)能力和支配能力，卻未能認識到自身債權(quán)關(guān)系的有效維護，對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)與支配的有利促進作用。債權(quán)關(guān)系未能在第一時間得到良好、有效的處理，通過后期催收等工作進行款項清理，很難達到往來款項管理的高效性要求。若形成公司壞賬，會對公司的發(fā)展造成十分不利的影響。雖然多數(shù)電網(wǎng)公司建立有相應(yīng)的管理機制，但在實際工作當中，很少有公司能夠嚴格按照管理機制中的相應(yīng)制度執(zhí)行，依舊導致對賬不一致，為壞賬的形成埋下隱患，造成電網(wǎng)公司的經(jīng)營風險。

三、電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項的管理改進措施

（一）完善公司往來款項管理機制

電網(wǎng)公司若想對財務(wù)中的往來款項進行有效、全面的管理，首先應(yīng)該明確各往來款項的責任主體，為此，完善電網(wǎng)公司往來款項管理機制十分具有必要性。建立完善的往來款項管理機制，落實款項責任，協(xié)調(diào)、約束業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的合作關(guān)系，進行應(yīng)收款項的跟蹤管理，及時催收，避免壞賬。對于應(yīng)付款項，財務(wù)部門也應(yīng)該設(shè)立專人按照流程進行對賬、申請、支付等。財務(wù)部門在進行往來款項的核算過程中，還應(yīng)該嚴格分析款項科目的處理要求，以此為依據(jù)進行往來款項的周期性清理與評估工作，確保每一筆往來款項都能得到有效的處理，避免遺漏。電網(wǎng)公司財務(wù)管理中，若有人事變動，涉及到任何往來款項的責任人、經(jīng)辦人，都應(yīng)在離開崗位之前，將自己負責的款項內(nèi)容、對方責任人、處理進度等進行全面交接，并留下準確、有效的聯(lián)系方式，方便日后工作中出現(xiàn)疑問時，能夠得到快速解決[1]。

（二）實行往來款項跟蹤管理

電網(wǎng)公司財務(wù)中的往來款項管理，對應(yīng)收款項的處理工作，通過施行跟蹤管理模式，能夠達到顯著的管理效果。電網(wǎng)公司的業(yè)務(wù)部門以及財務(wù)部門，設(shè)立專人，對應(yīng)收款項進行實時監(jiān)督，做好對賬工作之后，及時催收款項；當一輪應(yīng)收款項處理完畢之后，對客戶的重要信息進行整理，形成財務(wù)往來款項處理有效資料，并在每一次的合作處理當中動態(tài)更新，進行完善的客戶資料管理與應(yīng)用。在進行客戶資料管理時，應(yīng)著重注意在公司客戶群體當中，款項支付信用較低的，在后期的合作當中，要體現(xiàn)做好對賬工作，優(yōu)先處理該客戶相關(guān)的往來款項，積極催收。最大限度縮短往來款項的收取周期，能夠有效保障電網(wǎng)公司資金流的良性循環(huán)，以跟蹤管理為核心，完善電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項管理機制，能夠確保電網(wǎng)公司的高效運轉(zhuǎn)。

（三）強化往來款項相關(guān)核算工作

對電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項的核算工作，應(yīng)該從公司財務(wù)部門的核算與供應(yīng)商的有效管理兩個方面展開。公司財務(wù)部門的核算工作，要確保往來款項管理工作的進行當中，資料、憑證、經(jīng)辦手續(xù)等重要依據(jù)齊全、準確、有效；財務(wù)部門的會計核算工作，對雙方往來款項涉及到的價格與發(fā)生金額等，要做好詳細、精密的計算工作，通過制定定期檢查計劃，能夠幫助維持會計核算的準確性。避免虛假信息，有效確保核算工作的準確性，進而實現(xiàn)公司賬務(wù)與實際情況相符的效果[2]。在供應(yīng)商管理這一方面，需要對雙方往來款項的具體科目與處理情況做詳細記錄；由其在與供應(yīng)商的第一次合作過程中，公司財務(wù)部門，應(yīng)該對往來款項做好規(guī)范調(diào)整工作，通過準確計算、核實款項內(nèi)容，及時做好掛賬清理工作，為雙方建立良性合作關(guān)系，打下堅實的信用基礎(chǔ)。

（四）構(gòu)建詢證、臺賬管理體系

完善電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項管理機制，能夠?qū)疽院蟮耐鶃砜铐椆芾恚_到顯著的管理效果，但針對公司已經(jīng)存在的、歷史遺留下來的未清理往來款項，需要應(yīng)用科學手段，構(gòu)建相應(yīng)的詢證、臺賬管理體系，能夠達到比較顯著的處理效果。與此同時，詢證、臺賬管理體系的構(gòu)建，能夠幫助財務(wù)部門對一次性客戶的往來款項進行嚴格的查詢；公司財務(wù)中往來款項的責任人員，應(yīng)該制定周期性的對賬計劃，與客戶或供應(yīng)商之間，維持良性的賬務(wù)關(guān)系。此外，在進行應(yīng)收款項的處理工作當中，對長時間拒絕付款的行為，應(yīng)適當采取法律手段，進行此法程序回收，由此緩解電網(wǎng)公司的資金運轉(zhuǎn)壓力，促進公司運營的經(jīng)濟效益提升。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文對電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項的管理現(xiàn)狀進行了簡要分析，提出幾點改進策略，對促進電網(wǎng)公司的經(jīng)濟效益提升具有一定的積極作用。電網(wǎng)公司中的往來款項涉及眾多客戶與供應(yīng)商，因此，在管理過程中，明確每一筆款項的責任人，進行跟蹤管理，能夠使公司往來款項的管理更加便捷、有效，降低電網(wǎng)公司的運營風險。

參考文獻

[1]林德標.新環(huán)境下電網(wǎng)公司財務(wù)管理對策研究[J].電力技術(shù)經(jīng)濟，2005，01：9-15.

[2]于新花，師彪，戴尊紅.電網(wǎng)公司財務(wù)風險管理與控制策略[J].會計之友（下旬刊），2008，12：40-41.

作者簡介：徐紅艷（1981-），女，安徽桐城人，國網(wǎng)巢湖市供電公司，本科學歷，會計師，主要研究公司財務(wù)會計；陶鳳霞（1972-），女，漢族，安徽蕪湖人，國網(wǎng)巢湖市供電公司，大專學歷，會計師，主要研究公司財務(wù)會計；許燕（1968-），女，安徽巢湖人，國網(wǎng)巢湖市供電公司，本科學歷，會計師，主要研究公司財務(wù)會計；羅紅艷（1975-），安徽合肥人；宗志薇（1990-），女，江西南昌人，國網(wǎng)巢湖市供電公司，碩士學歷，初級會計師，主要研究公司財務(wù)會計。endprint