淺議企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

周文亮

近些年，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多樣化。因此企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性逐漸凸顯出來(lái)，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，充分發(fā)揮其職能。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，采取有效措施規(guī)避企業(yè)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。本文具體分析了我國(guó)企業(yè)在這兩方面存在的問題，并提出了加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施，未來(lái)全面風(fēng)險(xiǎn)管理將應(yīng)用到各個(gè)企業(yè)的建設(shè)中去，使企業(yè)規(guī)范、快速發(fā)展。

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者是有區(qū)別的，內(nèi)部控制有效保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，能夠保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在企業(yè)內(nèi)部采取的調(diào)整、規(guī)劃、控制等方法，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)管理是在有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減低，在事前制定目標(biāo)、事中和事后做好控制。它貫穿于管理過(guò)程的方方面面，樹立防范意識(shí)，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的存在。為了更好的保證企業(yè)的安全，必須建立并完善企業(yè)的保障機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部控制，保證企業(yè)安全機(jī)制能有效運(yùn)行。

一、目前企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題

（一）認(rèn)識(shí)不足，意識(shí)不強(qiáng)。改革開放以后，雖然有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人管理能力有所提高，但是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)卻不強(qiáng)，法律意識(shí)比較薄弱。有一部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不能正確的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在企業(yè)的面前，而且風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性也越來(lái)越強(qiáng)，而且企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位，直接影響了企業(yè)的健康發(fā)展。有一部企業(yè)雖然實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)管理，但是沒有對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠深入，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大降低。

（二）組織結(jié)構(gòu)不完善，流程不完善。目前雖然許多企業(yè)都有其風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是缺少完善的組織結(jié)構(gòu)，即有了規(guī)矩但不規(guī)范執(zhí)行。在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際過(guò)程中，企業(yè)各部門沒有明確的分工，有關(guān)監(jiān)督執(zhí)行的工作人員的工作不到位，對(duì)企業(yè)整個(gè)現(xiàn)狀的了解不夠詳細(xì)，風(fēng)險(xiǎn)管理制度沒有得到有效的執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的結(jié)果非常不理想。有的企業(yè)雖然有相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，但是部門之間分工不合理，各管理機(jī)構(gòu)各自為營(yíng)，很難形成統(tǒng)一規(guī)范的經(jīng)營(yíng)操作，容易導(dǎo)致企業(yè)面臨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理溝通不足，二者相脫節(jié)。有一些企業(yè)各部門信息交流不足，溝通不暢，相互競(jìng)爭(zhēng)資金與資源。企業(yè)管理者沒有足夠的信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的判斷，沒有及時(shí)采取有效的措施在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行調(diào)節(jié)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面容易對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出錯(cuò)誤的評(píng)估。當(dāng)基層遇到問題時(shí)不能夠積極的向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，甚至部分信息出現(xiàn)失真的情況經(jīng)常發(fā)生。同時(shí)，監(jiān)管部門沒有完全依據(jù)職能辦事，很難對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方向作出合理的判斷。

二、完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

（一）增強(qiáng)法律知識(shí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。注意加強(qiáng)企業(yè)人員的職業(yè)道德教育，提高工作人員的約束能力，做到廉潔自律。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員具備較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。增強(qiáng)員工的專業(yè)能力，采取多元化經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)內(nèi)部控制的整個(gè)過(guò)程符合企業(yè)的整個(gè)管理。提高企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（二）建立企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善監(jiān)督制度。為提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，將企業(yè)內(nèi)部的管理制度加以完善是非常必要的。加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，強(qiáng)化企業(yè)的管理，建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專業(yè)小組，提高財(cái)務(wù)、審計(jì)人員的能力，盡量擴(kuò)大他們的視野，提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的積極性。定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信息進(jìn)行披露，同時(shí)監(jiān)控外部市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化，減小了企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

（三）提高信息溝通能力，設(shè)置好企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。為了更好的增加企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極收集信息，并安排專人進(jìn)行分析，完善信息儲(chǔ)存庫(kù)，提高信息溝通能力。

建立專業(yè)的信息渠道，方面相關(guān)的工作人員找出有用的信息，便于交流溝通，同時(shí)為管理層作出決策提供有力依據(jù)。通過(guò)仔細(xì)分析抓好企業(yè)目標(biāo)成本、預(yù)算執(zhí)行的管理，合理運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工具，建立健全的真正的財(cái)務(wù)預(yù)警體制。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的必然選擇，是企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的方向。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理可以保障企業(yè)的安全經(jīng)營(yíng)，但是我國(guó)大部分企業(yè)在這兩方面仍然存在一定的問題，因此企業(yè)在面臨問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。增強(qiáng)企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使全體員工認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控理念。加強(qiáng)信息的收集和內(nèi)部審計(jì)，培養(yǎng)員工應(yīng)對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，結(jié)合企業(yè)外部的監(jiān)督，構(gòu)建新的內(nèi)控組織體系原則，減少企業(yè)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，減少了浪費(fèi)和不必要的重復(fù)，促進(jìn)企業(yè)向規(guī)范化、科學(xué)化的方向發(fā)展。（作者單位為哈爾濱安通測(cè)控技術(shù)開發(fā)有限公司）