信息化條件下金融審計組織管理模式研究

趙汗青

【摘 要】信息時代的到來，讓信息化對金融審計工作的影響表現(xiàn)出了長期性和深遠(yuǎn)性的特點。本文主要從金融審計組織管理模式在信息化條件下所表現(xiàn)出來的問題入手，對金融審計組織管理模式在信息化條件下的建構(gòu)措施進行了探究，并在此基礎(chǔ)上對多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計模式的建構(gòu)問題進行了探究。

【關(guān)鍵詞】信息化；金融審計組織管理模式；多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計模式

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息海量化、集中化和共享化成為了我國金融機構(gòu)信息化發(fā)展的主要趨勢。金融機構(gòu)在信息時代所表現(xiàn)出的新變化，給我過金融審計組織管理體系帶來了一定的挑戰(zhàn)。在順應(yīng)信息化的發(fā)展格局的基礎(chǔ)上，對金融審計組織管理模式進行創(chuàng)新，成為了提升金融審計組織管理效率的有效方式。

一、信息化條件下金融審計組織管理模式所面臨的問題

在計算機技術(shù)的影響下，統(tǒng)一化的審計信息管理平臺的應(yīng)用，可以在對審計信息進行交流共享的基礎(chǔ)上，為金融審計工作的高效性提供保障。從這一平臺的建設(shè)情況來看，審計管理數(shù)據(jù)庫所表現(xiàn)出來的不完善的問題，會讓審計盲區(qū)或重復(fù)審計問題成為影響審計工作的工作質(zhì)量的問題[1]。設(shè)計業(yè)務(wù)組織管理機制和審計格局的落后性也會讓審計工作表現(xiàn)出工作效率低下的問題。

二、信息化條件下金融審計組織模式的構(gòu)建措施

（一）構(gòu)建金融審計綜合信息管理平臺

金融審計綜合信息管理平臺的構(gòu)建，是推動金融審計工作信息化發(fā)展的有效措施。在這一平臺構(gòu)建以后，設(shè)計人員可以對審計項目的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)資源進行有效分析。金融審計信息共享功能的發(fā)揮，可以為金融審計信息系統(tǒng)的完善提供一定的幫助。在審計平臺構(gòu)建以后，有關(guān)人員需要對平臺中所發(fā)布的信息和數(shù)據(jù)的科學(xué)性進行保障，并要在對各個參與主體的行為進行約束的基礎(chǔ)上，對信息管理平臺可能出現(xiàn)的管理失效問題進行解決。金融審計信息分層管理機制的構(gòu)建，可以信息化條件下的審計組織模式的實效性得到強化。在這一機制構(gòu)建以后，金融綜合信息管理平臺的管理者也需要從不同的金融審計主體入手，對平臺訪問權(quán)限和信息發(fā)布權(quán)限進行確定。

（二）對信息交互渠道和資源共享渠道進行優(yōu)化

在信息化管理模式構(gòu)建以后，企業(yè)審計組織機構(gòu)管理模式的改革措施主要表現(xiàn)在了以下幾個方面：一是構(gòu)建全面化系統(tǒng)化的管理機制；二是對審計資源進行合理化的收集利用；三是對信息共享錄用機制對金融審計資源進行整合管理。在對金融審計工作的特點進行探究以后，我們可以發(fā)現(xiàn)，分散性是金融審計管理模式在新時期所表現(xiàn)出來的主要特點。信息交互渠道的優(yōu)化，可以有效促進不同主體之間的信息溝通。在信息交互渠道和資源共享渠道的建構(gòu)過程中，相關(guān)部門可以建立一種以金融審計綜合信息平臺為核心的交互渠道體系，進而將不同的金融審計主體納入這一系統(tǒng)之中，這樣，現(xiàn)代化的信息傳輸模式就可以在信息交互過程中發(fā)揮自身作用。資源共享渠道可以讓金融審計工作人員更好地對金融審計工作在新時期表現(xiàn)出來的新特點和前沿審計工作方法進行學(xué)習(xí)運用。

（三）組建金融審計組織管理模式研究機構(gòu)

金融審計管理模式研究機構(gòu)的設(shè)立，可以為金融審計機制的常態(tài)化提供一定的幫助。在前沿化的信息技術(shù)的影響下，我國的新興金融組織管理機構(gòu)已經(jīng)表現(xiàn)出了構(gòu)成對比復(fù)雜性的特點。交叉管理和跨區(qū)管理是一些金融機構(gòu)在新時期所采取的新型審計管理方式。為了對新時期的金融審計工作進行優(yōu)化，相關(guān)部門需要完成以下三種機構(gòu)的建構(gòu)工作：一是金融審計決策指揮中心；二是數(shù)據(jù)分析中心；三是宏觀研究中心。其中，決策指揮中心可以對審計工作和審計項目作出一定決策；數(shù)據(jù)分析中心可以從實際情況入手，對金融審計機構(gòu)的數(shù)據(jù)變化情況進行預(yù)判[2]。

（四）對金融審計核查小組機制進行完善

利用金融審計核查小組開展審計工作，是金融審計工作中所常用的一種核查措施，這種審計核查小組也可以被看作是信息化審計組織管理模式的重要組成部分。在信息化管理機制得到應(yīng)用以后，核查小組可以借助綜合信息平臺和信息交互渠道等媒介，對金融審計工作的真實性和科學(xué)性進行核查。從我國金融領(lǐng)域的發(fā)展來看，金融機構(gòu)的審計項目存在著以下幾種特點：一是資產(chǎn)規(guī)模相對較大；二是組織機構(gòu)相對較多；三是業(yè)務(wù)范圍較為廣闊；四是信息化程度和控制管理難度相對較高。因而在金融審計核查小組組建以后，有關(guān)部門也需要對各個小組的指揮控制力度進行強化，進而借助統(tǒng)一化的組織協(xié)調(diào)機制、明確化的任務(wù)分工和高效化的信息反饋機制對審計質(zhì)量和審計風(fēng)險進行保障。

（五）多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計模式的構(gòu)建

聯(lián)網(wǎng)審計模式的構(gòu)建，也是對審計機制的組織管理模式的工作效率進行提升的有效措施。傳統(tǒng)審計組織管理模式所表現(xiàn)出來的局限于某一行業(yè)的問題，已經(jīng)給這一機制的信息化發(fā)展帶來了一些不利的影響。多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計模式的構(gòu)建，可以對多行業(yè)的數(shù)據(jù)信息進行多維度的分析。在這一審計模式的應(yīng)用過程中，審計機構(gòu)可以對以下兩種方式進行應(yīng)用，一是全程跟蹤型審計方式；二是依托型審計方式。前者可以在對審計項目進行單獨立項的基礎(chǔ)上，借助聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的預(yù)警功能對審計單位的經(jīng)濟活動進行動態(tài)監(jiān)督；后者可以在對審計現(xiàn)場出現(xiàn)的問題進行分析的基礎(chǔ)上，對被審計單位進行追蹤審計。在這一審計模式的應(yīng)用過程中，審計機構(gòu)首先需要通過數(shù)字認(rèn)證的方式，將審計通知書傳送至被審計單位，進而從被審計單位的內(nèi)部控制體系、數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)等多個方面入手進行審計。在審計工作完成以后，審計單位可以借助圖像文本等電子形式對審計結(jié)果進行發(fā)放。針對電子審計結(jié)果的特殊性，相關(guān)人員需要對于審計工作有關(guān)的電子證據(jù)的唯一性和可靠性進行強化。

三、結(jié)論

在建立金融審計綜合平臺的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的審計管理體系進行優(yōu)化，可以為金融審計工作的工作效率提供保障。多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計模式的構(gòu)建，可以讓審計機制的信息化水平得到有效的提升。

參考文獻：

[1]溫雅麗.金融審計組織管理模式在信息化條件下的分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2016，34：82+81.

[2]]劉彬，梁博.信息化條件下審計業(yè)務(wù)管理模式創(chuàng)新[J].企業(yè)改革與管理，2015，13：113.endprint