論商業(yè)銀行會計工作及風(fēng)險管理

萬志彤

摘 要：商業(yè)銀行為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的作用，就當(dāng)前情況，還需要進(jìn)行合理的風(fēng)險控制管理，于是本文討論了商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理與措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計工作；風(fēng)險管理

前言：

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險出現(xiàn)多元化，目前商業(yè)銀行正面臨著越來越嚴(yán)峻的管理危機，商業(yè)銀行的會計風(fēng)險問題應(yīng)該受到高度重視。

1、商業(yè)銀行會計工作風(fēng)險概述

會計是商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)體系中的一個基礎(chǔ)性崗位，其對于商業(yè)銀行的運轉(zhuǎn)起著關(guān)鍵性的作用?？傮w來說，會計在商業(yè)銀行中的主要功能是核算銀行的業(yè)務(wù)量，對銀行的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納和總結(jié)，從而從宏觀上把握近期該銀行的營業(yè)成果，為銀行后續(xù)決策提供數(shù)據(jù)和理論支持?？梢哉f會計掌握著商業(yè)銀行經(jīng)營中最為絕密的資料和信息，牽動著商業(yè)銀行發(fā)展的命脈。遺憾的是，我國商業(yè)銀行大多對于這類重要崗位的招聘存在缺陷，導(dǎo)致許多專業(yè)素養(yǎng)技能不足，甚至思想道德水平較低的人員擔(dān)任會計，從而在商業(yè)銀行內(nèi)部形成了不安定因素。會計無法按照既定流程處理手中的數(shù)據(jù)，因而銀行管理層在做出決策時失去了參考信息，易導(dǎo)致決策失誤。同時，這類人員底下的思想道德素養(yǎng)易使其在利益的驅(qū)使下做出違法事件，危害商業(yè)銀行的直接利益。

2、商業(yè)銀行會計工作具體風(fēng)險

2.1人員風(fēng)險防范意識薄弱

受慣性思維影響，基本上還沒有人意識到操作風(fēng)險管理的重要性，在思想上重發(fā)展、輕管控，重業(yè)務(wù)、輕約束，重數(shù)量、輕質(zhì)量，內(nèi)部管理較為粗放，案件防控上熱下冷，案件防控部署運動式、被動式、應(yīng)付式普遍存在。造成如今商業(yè)銀行會計風(fēng)險頻發(fā)的一大原因就是銀行工作人員風(fēng)險防范意識薄弱。由于各類中小型商業(yè)銀行在各地開花，這導(dǎo)致銀行缺乏大量工作人員，只能從各大招聘會和高校中招收沒有經(jīng)驗的應(yīng)屆畢業(yè)生，這類員工對于商業(yè)銀行的運作流程缺乏科學(xué)的了解，不僅無法在工作中及時辨別出風(fēng)險，自身還可能造成嚴(yán)重的工作失誤?？傊?，太多員工對于會計風(fēng)險沒有任何概念，相關(guān)知識缺乏者更是甚之又甚。

2.2銀行內(nèi)部缺乏管理制度

只有銀行管理層在整體上樹立了健全且完善的管理制度，才能夠自上而下地對會計工作展開管理和監(jiān)督，但是這一途徑在目前仍然缺乏行之有效的解決。由于商業(yè)銀行管理層沒有指定健全的管理制度，導(dǎo)致其和下級工作部門缺乏有效的聯(lián)系，無法運用科學(xué)的評價體系來對會計工作情況進(jìn)行考察，除此以外，會計崗位工作人員在具體操作中，對于如何正確地記錄資金來往信息，周轉(zhuǎn)情況；如何對于大筆流動資金進(jìn)行正確的追蹤；如何詳細(xì)地記錄銀行經(jīng)營信息等都缺少可依靠的標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致在工作中常常出現(xiàn)紕漏。

2.3人員操作規(guī)程不夠規(guī)范

當(dāng)前商業(yè)銀行中的許多工作人員對于自己的崗位缺乏清晰明確的認(rèn)識，對于自己的責(zé)任和義務(wù)認(rèn)識不清，因此常常用敷衍了事的態(tài)度來面對工作，對于偶然發(fā)現(xiàn)的疏漏也有意忽略了。這種工作態(tài)度不僅使銀行的日常管理效率無法提升，也導(dǎo)致許多原本可以被及時制止的風(fēng)險在員工的一再疏忽下演變成巨大的危害，對銀行造成毀滅性的打擊。筆者經(jīng)過調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前許多中小型商業(yè)銀行中存在會計，出納等崗位有業(yè)余人員隨意頂崗的現(xiàn)象，同時員工在操作中經(jīng)常無視銀行規(guī)定的操作流程，按自己的意愿行事。這類不專業(yè)的工作態(tài)度都會加大商業(yè)銀行會計崗位的風(fēng)險。

2.4沒有發(fā)揮會計監(jiān)督職能

就目前情況來看，大多數(shù)商業(yè)銀行尚未建立內(nèi)部監(jiān)管機制，導(dǎo)致許多重要崗位如出納，會計等工作完全無人監(jiān)管，工作人權(quán)享有完全自由的權(quán)限，能夠?qū)κ诸^的大量資金按自行意愿進(jìn)行挪動和移用。盡管商業(yè)銀行不斷加大了對各項業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督力度，但在檢查結(jié)果的利用方面，個別部位處罰失之過寬，缺乏應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，起不到應(yīng)有的懲戒作用。同時，在個別單位內(nèi)部，也存有礙于情面，息事寧人，甚至包庇袒護(hù)等現(xiàn)象，導(dǎo)致該查的問題查不出來，沒有起到監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)和防控操作風(fēng)險的的作用。還有的單位則重檢查、輕整改，重處理，輕防范，重視問題出現(xiàn)后的彌補處理，不注重事前防范和化解操作風(fēng)險。

3、商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理措施

3.1提高員工專業(yè)素質(zhì)

商業(yè)銀行在追求高經(jīng)營收益的同時，應(yīng)當(dāng)將提高銀行會計工作人員整體素質(zhì)作為重點。通過定期或不定期組織相關(guān)專業(yè)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)等形式，對會計工作人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提升。加強法律法規(guī)宣傳，強化會計工作人員的法律意識，樹立會計工作人員正確的人生觀和價值觀。對商業(yè)銀行會計工作中可能存在的各種風(fēng)險進(jìn)行培訓(xùn)，提高會計工作人員隊伍整體綜合業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險識別能力。進(jìn)行有效的內(nèi)部風(fēng)險知識培訓(xùn)，幫助會計工作人員在個人業(yè)務(wù)水平得到發(fā)展的同時建立謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，加強銀行整體會計工作人員的風(fēng)險防范能力。

3.2建立風(fēng)險防范體系

商業(yè)銀行對會計工作進(jìn)行檢監(jiān)，主要是對會計工作實現(xiàn)規(guī)范化、有效化以及全面化管理，確保銀行內(nèi)部控制制度的有效實施。會計監(jiān)管根據(jù)現(xiàn)代化信息技術(shù)的發(fā)展，逐漸形成智能化、現(xiàn)代化的監(jiān)檢系統(tǒng)，對以往人力檢監(jiān)過程中存在的不足和問題進(jìn)行完善。通過現(xiàn)代化高科技技術(shù)的全面應(yīng)用，強化會計風(fēng)險防范和管理控制。當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計管理過程中的風(fēng)險控制，全面采用實時監(jiān)測系統(tǒng)和檢管系統(tǒng)，彼此之間實現(xiàn)共同協(xié)作，對風(fēng)險進(jìn)行全面有效防范預(yù)警，增強商業(yè)銀行對風(fēng)險的控制能力。

3.3完善會計內(nèi)控制度

一是組織建立具有獨立地位的內(nèi)控評價部門，運用科學(xué)有效的評估方法來評判內(nèi)控的有效性和安全性。二是必要時要借助外部評價機構(gòu)，通第三方評價，更易聽到客觀公正的評論，從而加快提高內(nèi)控制度建設(shè)的速度。三是強化內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，運用內(nèi)部手段能更早的發(fā)違規(guī)、違紀(jì)案件。內(nèi)審在會計內(nèi)部控制中的發(fā)揮的越充分，對銀行風(fēng)險防范和化解起到的預(yù)警作用也更強。同時管理層要強化其權(quán)威性，獨立性從合規(guī)性事后監(jiān)督向風(fēng)險預(yù)警性監(jiān)督轉(zhuǎn)變。

3.4完善內(nèi)部核算體系

會計的職能中核算職能是其最主要的職能。于是乎，建立和完善銀行內(nèi)部核算體系，不斷的提高會計人員的工作效率成為了我們當(dāng)前亟待解決的問題。當(dāng)然，建立和完善銀行內(nèi)部核算體系，為了完善內(nèi)部核算體系，我們的銀行管理人員要建立健全預(yù)算管理機制，通過預(yù)算作用的發(fā)揮去規(guī)避風(fēng)險。同時，明確資金審批的權(quán)限，讓每一筆資金都能夠用到實處，查的明白。最后，改原有單位內(nèi)部的分散核算為集中核算，切實落實好會計職能。在會計工作效率得以提高的基礎(chǔ)上，更好的防范未來的風(fēng)險。

3.5建立內(nèi)部監(jiān)管體系

在完善的內(nèi)部監(jiān)管體系之下，員工的一舉一動都受到其他人員和部門的監(jiān)督，這能夠在無形中提高其工作安全意識，避免出現(xiàn)囂張的違法行為。完善的內(nèi)部監(jiān)管體系主要有以下幾個部分組成：首先，要在商業(yè)銀行各個部門之間形成相互聯(lián)系的溝通網(wǎng)絡(luò)，通過更加謹(jǐn)慎和理智的行為來與其他部門進(jìn)行協(xié)調(diào)。每個部門相互牽制，不但可以促進(jìn)工作效率的提高，更形成一種內(nèi)部激烈競爭的氛圍。另外，還要對每一個崗位的權(quán)利，責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行明確的分工，減少崗位冗余的情況，使員工對工作有更為清晰的認(rèn)識。其三，銀行內(nèi)部不僅要完善自上而下的管理模式，也要形成自下而上的訴求申請模式，以確保下層員工能夠有效地監(jiān)督上層人員的工作，由此減少風(fēng)險的發(fā)生率。

4、結(jié)語

總的來說，會計風(fēng)險對于銀行來說是致命的，所以商業(yè)銀行要提高員工的風(fēng)險意識，通過完善監(jiān)察和管理機制等有效措施來進(jìn)行風(fēng)險管理。

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