關(guān)于國際貿(mào)易中的信用證結(jié)算探究

摘 要：在全球經(jīng)濟一體化的進程中，國際間貿(mào)易自由化、程序簡潔化已將國際貿(mào)易進程推向了一個新高度。如何既有效利用信用證在國際貿(mào)易中的作用又能最大可能的規(guī)避風(fēng)險，使世界經(jīng)濟快速有力的發(fā)展是一個值得我們深思的課題?；诖耍疚尼槍H貿(mào)易中的信用證結(jié)算進行了探究。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；信用證；結(jié)算

1信用證的應(yīng)用

信用證是銀行根椐開證人的申請向受益人開具的一種書面憑證。它同時具有銀行信用和商業(yè)信用的雙重保障，在此前提下為國際貿(mào)易中的買賣雙方都提供了保障。信用證顧名思義要以信用為基礎(chǔ)，開證銀行才能在一定期限內(nèi)承諾付款。信用證對于出口和進口兩種貿(mào)易行為所起到的作用也是不同的。首先對于進口商，信用證為其提供了貨物的質(zhì)量保障；確保貨物的貨權(quán)順利到達進口商手中；成為進口商的融資工具，進一步為進口商的流動資金提供了保障。其次對于出口商，信用證為其可以順利拿到外匯提供了保障；同時利用融資操作也保障了出口商的流動資金充足。

2信用證存在的風(fēng)險分析

2.1來自進口商的風(fēng)險

①進口商開立假信用證。進口商假借銀行名義偽造或者變造開立信用證，繞過通知行直接將信用證郵寄給出口商，企圖以假亂真誘使出口商盲目發(fā)貨，最終成功騙取貨物。②進口商不依據(jù)合同開立信用證。信用證條款依據(jù)買賣雙方事先約定的合同開立，但是在實際業(yè)務(wù)中兩者往往會出現(xiàn)不一致。一方面，進口商可能會添加額外條款造成出口商合同執(zhí)行困難、蒙受損失。另一方面，由于市場價格變動、外匯管制、進口商額度已用完等原因促使進口商延遲或不能開立信用證，這直接導(dǎo)致出口商不能確定何時備貨、發(fā)貨和裝運貨物，承擔(dān)不能按時發(fā)貨的違約風(fēng)險。③進口商無理拒付或無力支付。當出口商品在進口商當?shù)氐匿N售市場處于下行狀況或進口商自身信用不佳、經(jīng)營出現(xiàn)問題、資金緊缺甚至面臨倒閉，都可能促使進口商利用信用證的特點拒付或無理拒付。④軟條款是信用證中附加生效條件的條款，很多時候需要進口商的配合，便于其掌握基礎(chǔ)貿(mào)易的主動權(quán)。它人為地擴大了開證人的權(quán)利，延長了出口商收匯的時間，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、利息收入，變相的增加了出口成本。

2.2來自開證行的風(fēng)險

①開證行的信譽風(fēng)險。在風(fēng)險評級較高的國家或地區(qū)的銀行信用等級往往較低，其開出的信用證的可信度也較差，對于這些銀行開出的信用證，即使出口商嚴格按信用證要求履行并向開證行提交相符單據(jù)，出口商仍然要面對潛在的收匯風(fēng)險。②開證行的破產(chǎn)風(fēng)險，即開證行因破產(chǎn)或喪失償付能力而對受益人構(gòu)成的風(fēng)險。開證行在開立信用證以后停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)將導(dǎo)致其無法履行第一性付款責(zé)任，這會直接影響出口商正常及時收匯。此時，出口商只能憑借買賣合同要求進口商付款，處于被動地位，出口商需要承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險。③開證行的拒付風(fēng)險。在全球經(jīng)濟持續(xù)低迷的情況下，特別是在某些特定國家地區(qū)，開證行在收到出口商相符交單后無理拒付導(dǎo)致出口商貨款兩空的事情也開始發(fā)生。

2.3來自出口商的風(fēng)險

①出口商提供的貨物與單據(jù)不符。開證行在確定相符交單后就應(yīng)在信用證約定的期限內(nèi)付款。進口商通常要在付款或承諾付款以后才能獲得運輸單據(jù)提貨，有可能會出現(xiàn)出口商以次充好、貨物短裝等問題，此時進口商不能以其與出口商簽訂的基礎(chǔ)交易合同提出抗辯。②出口商偽造單據(jù)。出口商通過偽造、變造單據(jù)等方式向開證行提交表面上看似滿足信用證要求的全套單據(jù)即可獲得相應(yīng)貨款。在實際貿(mào)易中，單據(jù)并不能代表真實的貨物狀況，進口商會面臨在支付對價貨款以后得不到相應(yīng)貨物或與事先簽訂的基礎(chǔ)合同中約定一致的貨物的風(fēng)險。此時，進行欺詐的出口商往往在獲得開證行支付的貨款以后消失的無影無蹤。③出口商提供虛假提貨憑證。當出口商無法提供與信用證中要求一致的運輸單據(jù)時，有可能會出現(xiàn)它與承運人串通出具不真實的提單、倒簽提單等看似滿足要求的單據(jù)，以便取得貨款。此時，進口商需承擔(dān)錯過最佳銷售時機、無法獲得相應(yīng)貨物或貨物數(shù)量不足等風(fēng)險。

2.4來自外部環(huán)境的風(fēng)險

①進口國的政治和經(jīng)濟風(fēng)險。出口商按照信用證要求提交單據(jù)并獲得開證行的付款承諾，但在到期付款之前進口商所在國發(fā)生了政治動蕩、經(jīng)濟危機等，開證行無法如期付款，從而造成出口商收匯風(fēng)險，如2008年的美國次貸危機等，都直接影響了開證行的付款能力。②進口國的國家風(fēng)險。國家風(fēng)險主要指外匯管制風(fēng)險、戰(zhàn)爭、內(nèi)亂等。外匯管制具有普遍性，在大多數(shù)國家都在不同程度上存在，對于其新的政策調(diào)整出口商會受到一定影響，如不能適應(yīng)很可能會給收匯帶來困難。如果進口商位于發(fā)生突發(fā)外匯管制的國家，一旦該國宣布全面凍結(jié)外匯，則由該國開出的信用證也將被止付。戰(zhàn)爭或內(nèi)亂的影響是多方面的也是最具有破壞性的，如近年的利比亞戰(zhàn)爭導(dǎo)致當?shù)氐呢泿糯蠓H值，進口商、開證行無法承受貨幣貶值所帶來的損失，喪失對外清償能力。③制裁風(fēng)險。近年來反洗錢的重要性越來越大，很多制裁性條款也相應(yīng)而生，這直接動搖了信用證的獨立性。信用證是契約性文件，而制裁法律是強制性文件，兩者在實務(wù)操作中經(jīng)常發(fā)生沖突。商會TA752rev3號官方意見文件中分析道，強制性法規(guī)對于開證行和保兌行而言是必須遵守的，無論是其業(yè)務(wù)所在國、本國或者是交易中的貨幣都將優(yōu)于UCP規(guī)則以及任何開證行或保兌行的合約性的責(zé)任。

3信用證風(fēng)險防范策略

3.1調(diào)查進口方與開證行的資信狀況，謹慎選擇貿(mào)易伙伴

出口商在進行交易之前應(yīng)了解進口商所在地是否為制裁國家或敏感國家，進口國政治經(jīng)濟、外匯管制的動態(tài)變化，通過一些獨立的調(diào)查機構(gòu)、本國駐外機構(gòu)及銀行等渠道對進口商的信譽、背景、經(jīng)濟實力及履約情況等進行調(diào)查，建立客戶資信檔案，盡量選擇資信良好的客戶合作。出口商應(yīng)盡量要求進口商選擇信譽較好的銀行開證，對于開證行資信和付款能力有疑問的均可要求進口商更換開證行或通過信譽良好的第三方銀行加以保兌。出口商還可以要求進口商支付一定的預(yù)付款，余款采用信用證結(jié)算。

3.2認真謹慎簽訂合同

信用證是依據(jù)進出口合同開立的，因此在簽訂合同時其中的條款一定要規(guī)范明確、言簡意賅，特別是關(guān)鍵條款，避免條款過于繁瑣給進口商以可乘之機。同時，合理選擇貿(mào)易術(shù)語、運輸方式、裝運日期、支付時間等內(nèi)容。

3.3認真嚴格審核信用證防范軟條款

出口商在收到來證后，應(yīng)該及時依據(jù)簽訂的合同認真地進行核對，主要審核信用證的內(nèi)容是否與合同一致、信用證條款是否可接受、是否含有軟條款、信用證的真?zhèn)蔚?。一旦發(fā)現(xiàn)與合同不符之處或者軟條款，應(yīng)立即聯(lián)系進口商修改信用證，避免不必要的損失。

3.4在信用證中規(guī)定特定單據(jù)來約束出口商行為

進口商可以在開立信用證時加列有關(guān)貨物狀況的條款來約束貨物狀況，如提交相關(guān)商品檢驗證書（質(zhì)量證明、數(shù)量證明）。對出口商提交的單據(jù)內(nèi)容格式做出具體規(guī)定，也可以指定承運人來防止出口商與承運人勾結(jié)。

3.5努力提高外貿(mào)人員素質(zhì)

隨著全球貿(mào)易環(huán)境的不斷變化，相關(guān)的貿(mào)易術(shù)語和專業(yè)知識也在不斷更新，一方面，出口外貿(mào)人員要不斷自主強化專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，及時更新補充國際上新的制裁條款及政策；另一方面，出口企業(yè)應(yīng)該加強對員工的培訓(xùn)，使其熟悉國際貿(mào)易法規(guī)及慣例，增強風(fēng)險防范意識。

3.6銀行應(yīng)完善內(nèi)部控制措施

面對復(fù)雜的國際形勢，銀行應(yīng)及時對制裁條款制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，以防在日常業(yè)務(wù)中反應(yīng)過激和過于被動，極端地將所有含有敏感國家字樣的單據(jù)拒之門外，阻礙業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。

結(jié)語

總之，信用證在國際貿(mào)易中的廣泛使用為進出口商提供了便利，為保障貿(mào)易正常有序的開展，進出口商應(yīng)時刻提高警惕防范其所帶來的風(fēng)險，仔細甄別并積極采取措施，確保安全收匯，保證貿(mào)易雙方的利益不受侵害。

參考文獻：

[1]張錦.國際貿(mào)易中信用證結(jié)算風(fēng)險及防范措施[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2014.

[2]雷星暉.我國出口企業(yè)信用證與常見國際結(jié)算方式風(fēng)控模式研究[J].金融理論與實踐，2012.

作者簡介：

譚靜（1983.2-），女，河北唐山人，山東財政學(xué)院（現(xiàn)：山東財經(jīng)大學(xué)）本科，經(jīng)濟師，單位：中材建設(shè)有限公司endprint