地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立的分析

方曉霞

摘要：內(nèi)部控制工作作為地質(zhì)勘查單位監(jiān)督體系中重要的組成部分，因此建立良好的內(nèi)部控制模型對于日常的經(jīng)濟(jì)管理上的監(jiān)督有著重要作用，也是地勘單位的規(guī)章制度能得到落實(shí)的有效保障。因此本文著重講述了對地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立的分析，僅供同行交流參考。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查單位；內(nèi)部控制模型；模型建立

隨著社會的發(fā)展腳步日益加快，各個(gè)行業(yè)對資源的需求也在不斷增加，導(dǎo)致市場的資源逐步呈現(xiàn)出供不應(yīng)求的趨勢，因此地質(zhì)勘查單位若想在強(qiáng)大的市場競爭下實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就需要在對自身有充分的認(rèn)識的基礎(chǔ)上建立起一個(gè)完整的內(nèi)部控制模型，來使得自身相關(guān)的規(guī)章制度能夠得以落實(shí)，使自身獲得相應(yīng)的效益。

一、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立中的不足之處

（一）缺乏執(zhí)行力度

部分地質(zhì)勘查單位在工作期間并沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制工作對整個(gè)單位的重要性，而且相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)也沒有做好表率、調(diào)動員工工作積極性的意識，致使自身的作用在日常的內(nèi)部控制工作中未能得到有效地發(fā)揮。大大地制約了內(nèi)部控制模型的建立[1]。因此使得已經(jīng)建立的內(nèi)部控制模型形同虛設(shè)，其真實(shí)的效果不能得到有效地發(fā)揮。大部分地質(zhì)勘查單位都未按照要求進(jìn)行內(nèi)部控制模型的建設(shè)，相當(dāng)多的單位未能建立起健全的內(nèi)部控制模型。

（二）缺乏科學(xué)合理性

部分地質(zhì)勘查單位為了應(yīng)付上級交代的任務(wù)而建立其表面的內(nèi)部控制模型，單位自身的大部分員工均沒有主觀能動性，由此就出現(xiàn)了大部分員工對于上層領(lǐng)導(dǎo)交代的任務(wù)都是被動完成的，自己并沒有對已經(jīng)建立好的內(nèi)部控制模型進(jìn)行充分的認(rèn)識，這樣也會使得內(nèi)部控制模型在員工身上失去效用[2]。另外，部分單位管理模式陳舊，使得建成后的內(nèi)部控制模型相對落后，而且也缺乏科學(xué)性，致使其不能滿足自身的發(fā)展要求。

（三）缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的管控意識

內(nèi)控制有效實(shí)施需要全員上下參與與配合，但部分地質(zhì)勘查單位缺乏對自身風(fēng)險(xiǎn)的管控意識，在日常管理中并未建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使得某些員工由于缺乏主觀能動性和良好的職業(yè)道德，在利益驅(qū)使下出現(xiàn)舞弊行為，導(dǎo)致其使得單位無法建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控模型，自然也就無法在建立起一個(gè)完善的內(nèi)部控制模型來使得地質(zhì)勘察單位得到更大的發(fā)展。

二、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立的有效措施

（一）內(nèi)部控制模型建立的前提

地質(zhì)勘查單位首先應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)及發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識別與分析，并對相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，對重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)分析其動因及影響程度，從而確定內(nèi)控目標(biāo)。（見表1）

（二）合理地對內(nèi)部控制模型進(jìn)行設(shè)計(jì)

當(dāng)對地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制模型建立的本質(zhì)進(jìn)行分析以后，就需要建立起一個(gè)真正滿足單位發(fā)展需求的內(nèi)部控制模型，來使得單位在發(fā)展過程中能夠更好地適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境變化，不僅可以提升自身的管控能力，也能帶動其他同類型行業(yè)的發(fā)展[4]。

1.內(nèi)控制模型總體框架的設(shè)計(jì)。地勘單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)及內(nèi)控制度5要素進(jìn)行內(nèi)控制總體框架搭建：梳理組織架構(gòu)，按照識別的主要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)總體控制活動，建立信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督制度。具體體系框架如圖1：

2.內(nèi)控模型的層次設(shè)計(jì)。針對地勘單位的各業(yè)務(wù)單元進(jìn)行設(shè)計(jì)，通過將各級系統(tǒng)進(jìn)行解剖，規(guī)范各崗位職責(zé)及權(quán)限，重新建立起與之相對應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的控制活動。（見表2）

3.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)

管理過程本身是一個(gè)不斷變化的過程，整個(gè)控制模型處在動態(tài)的變化過程時(shí)，才形成的一種模型，不管其控制的主體是對于目標(biāo)，還是對于各種變量，均可視為一種動態(tài)的自學(xué)習(xí)過程。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，提高現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素。

ERP環(huán)境下的會計(jì)系統(tǒng)控制有效性是單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)控制有效性的必要保證。對于地質(zhì)勘查單位自身來講，建立的內(nèi)部控制模型一定要具有適合單位內(nèi)部發(fā)展的會計(jì)系統(tǒng)[3]。在建立內(nèi)控制信息系統(tǒng)的過程中要特別注意歸口管理，并做好系統(tǒng)追蹤及備份工作。

三、結(jié)束語

隨著社會的發(fā)展腳步不斷加快，各行各業(yè)都在對人員的管理上做出了調(diào)整。對于地質(zhì)勘查單位來講，在日常的管理中應(yīng)該緊跟時(shí)代的腳步，在已有的模式下不斷的摸索出更加新穎的管理模式，建立完善的內(nèi)部控制模型來使得自己能夠更快地實(shí)現(xiàn)發(fā)展過程中的目標(biāo)，為自己在未來的發(fā)展建設(shè)中占據(jù)到有利的地位。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓成新.對如何完善地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的探討[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2016（9）：141-141.

[2]楊愛萍.關(guān)于加強(qiáng)地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制的思考[J].時(shí)代金融，2015（14）：252-253.

[3]寧欣.做好內(nèi)部控制工作促地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理水平的有效提升[J].現(xiàn)代國企研究，2016（14）：181-182.

[4]張強(qiáng)順.內(nèi)部控制視角下地質(zhì)勘查行業(yè)的財(cái)務(wù)管理[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2016（10）：233-233.

（作者單位：中國建筑材料工業(yè)地質(zhì)勘查中心山東總隊(duì)）endprint