面向產(chǎn)品開發(fā)流程的知識(shí)審計(jì)研究

孟志華，關(guān)瑞娣，李 璇

（蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)院，甘肅 蘭州710000）

面向產(chǎn)品開發(fā)流程的知識(shí)審計(jì)研究

孟志華，關(guān)瑞娣，李 璇

（蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)院，甘肅 蘭州710000）

知識(shí)管理作為企業(yè)提升核心競爭力的重要組成部分，對(duì)知識(shí)管理的考察及評(píng)估成為知識(shí)管理發(fā)揮有效作用的重要保障，只有對(duì)知識(shí)管理進(jìn)行有效的知識(shí)審計(jì)，才能確保企業(yè)知識(shí)資本的積累，能夠保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)階段我國學(xué)者對(duì)知識(shí)審計(jì)的研究主要集中在知識(shí)審計(jì)理論體系及模型構(gòu)建方面，缺乏面向具體知識(shí)管理活動(dòng)的知識(shí)審計(jì)研究，本文以產(chǎn)品開發(fā)流程為基礎(chǔ)，將面向產(chǎn)品開發(fā)流程的知識(shí)審計(jì)活動(dòng)分為四個(gè)部分，并對(duì)每一部分審計(jì)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)作出界定，最后基于知識(shí)審計(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)提升產(chǎn)品研發(fā)成功率提出幾點(diǎn)建議。

產(chǎn)品開發(fā)流程；知識(shí)管理；知識(shí)審計(jì)

一、引言

知識(shí)審計(jì)是知識(shí)管理最重要的一步[1]，作為企業(yè)核心競爭力來源的重要方面的產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)更應(yīng)接受知識(shí)審計(jì)以提升產(chǎn)品研發(fā)的成功率，降低研發(fā)成本。企業(yè)應(yīng)在有效的評(píng)估所擁有的知識(shí)資源和所缺乏的知識(shí)的需求的前提下，制定積極的研發(fā)戰(zhàn)略，并按此開展知識(shí)管理行為，以實(shí)現(xiàn)核心競爭力的提升。在知識(shí)管理戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施過程中，對(duì)知識(shí)審計(jì)的忽略是項(xiàng)目失敗的重要原因。

知識(shí)管理實(shí)踐的需求帶動(dòng)知識(shí)審計(jì)理論研究的不斷深入。近些年，對(duì)知識(shí)審計(jì)的研究成果不斷涌現(xiàn)，面對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的巨浪，國內(nèi)外企業(yè)都意識(shí)到知識(shí)資本的重要性，知識(shí)審計(jì)因此應(yīng)運(yùn)而生。國內(nèi)已有的研究首先定位于定性的知識(shí)審計(jì)基礎(chǔ)理論研究，郭群[2]（2000）首次提出了智力資本審計(jì)的概念，并對(duì)智力資本審計(jì)的目標(biāo)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以及智力資本審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行了探討，這是我國知識(shí)審計(jì)研究的開篇之作。此后，馮靜（2004）認(rèn)為知識(shí)審計(jì)是知識(shí)管理的第一步，并首次對(duì)知識(shí)審計(jì)的含義以及實(shí)施知識(shí)審計(jì)的必要性進(jìn)行了闡述，對(duì)知識(shí)審計(jì)的流程和方法也進(jìn)行了介紹。朱志紅，徐平，薛大維，羅洪云[3]（2013）對(duì)知識(shí)審計(jì)的基本理論問題，如知識(shí)審計(jì)的概念、對(duì)象流程和報(bào)告進(jìn)行了基本的介紹。在對(duì)國外研究成果的引入方面，肖久靈和汪建康做了很大的貢獻(xiàn)，肖久靈、汪建康、彭紀(jì)生[4]（2010）對(duì)國外知識(shí)管理審計(jì)模型進(jìn)行了模型的構(gòu)成、內(nèi)容、要素等方面的詳盡的介紹，并且對(duì)知識(shí)管理審計(jì)的未來研究進(jìn)行了展望。其次，在得到前期基礎(chǔ)理論研究的成果的有力支撐后，學(xué)者們逐漸認(rèn)識(shí)到知識(shí)審計(jì)是一項(xiàng)應(yīng)用性和操作性非常強(qiáng)的研究領(lǐng)域，要將理論成果落地應(yīng)用于實(shí)踐，必須要構(gòu)建知識(shí)審計(jì)模型。奉繼承，趙濤[5]（2005）按照審計(jì)理論構(gòu)建了知識(shí)管理審計(jì)模型，該模型包羅了審計(jì)團(tuán)隊(duì)、審計(jì)方法與工具、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)對(duì)象與內(nèi)容等要素，并分別針對(duì)這些要素進(jìn)行了解釋。周國熠，程娟，彭哲[6]（2009）明確了知識(shí)審計(jì)的主體和審計(jì)的方法，指出應(yīng)從企業(yè)的知識(shí)結(jié)構(gòu)入手開展五項(xiàng)要素的審計(jì)，構(gòu)建了基于知識(shí)管理成熟度的知識(shí)管理審計(jì)模型。肖久靈，汪建康，彭紀(jì)生（2010）深入分析了各種知識(shí)管理審計(jì)模型的特征及組件，并將其分為概念性架構(gòu)、過程性架構(gòu)和綜合性架構(gòu)三類，并對(duì)國內(nèi)外知識(shí)管理審計(jì)模型的研究成果進(jìn)行了梳理和比較，最后提出了知識(shí)管理審計(jì)準(zhǔn)備、分析、實(shí)施和總結(jié)四個(gè)子過程的基于過程的知識(shí)管理審計(jì)架構(gòu)，并分析了每個(gè)階段的核心任務(wù)。朱志紅，徐平，薛大維（2015）借鑒模糊數(shù)學(xué)的綜合評(píng)標(biāo)方法構(gòu)建了知識(shí)管理多級(jí)模糊綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，進(jìn)一步研究得出知識(shí)審計(jì)系統(tǒng)化的六步驟模型。在知識(shí)審計(jì)的理論成果不斷豐富的情況下，以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)的不斷推動(dòng)下，知識(shí)審計(jì)的方法應(yīng)用研究逐漸增多。薩如拉，謝芳（2014）[7]基于知識(shí)審計(jì)的視角構(gòu)建了非遺知識(shí)審計(jì)模型，并以貴州省黔東南地區(qū)丹寨縣古法造紙技藝為例闡述了如何進(jìn)行知識(shí)審計(jì)。晉美（2010）[8]提出了面向產(chǎn)品創(chuàng)新的知識(shí)審計(jì)的概念，構(gòu)建了面向項(xiàng)目層面產(chǎn)品創(chuàng)新的知識(shí)審計(jì)模型和面向企業(yè)層面產(chǎn)品創(chuàng)新知識(shí)審計(jì)指標(biāo)體系，并詳細(xì)介紹了其應(yīng)用。喬珊（2014）[9]構(gòu)建了基于知識(shí)審計(jì)的國際貨代業(yè)務(wù)流程建模方法，并以國際貨代企業(yè)為案例進(jìn)行了模型的驗(yàn)證。

知識(shí)審計(jì)的研究成果不斷豐富，為后續(xù)的研究打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)，但是，通過文獻(xiàn)的研讀我們也發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有的理論成果中缺乏面向具體知識(shí)管理活動(dòng)的知識(shí)審計(jì)研究，同時(shí)面向企業(yè)的知識(shí)審計(jì)更應(yīng)注重企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，這方面的研究更為匱乏?；诖耍疚膶⑻接懸韵聠栴}：面向產(chǎn)品開發(fā)流程的知識(shí)審計(jì)活動(dòng)如何進(jìn)行階段劃分？每個(gè)階段的審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該如何確定？審計(jì)實(shí)務(wù)中的操作應(yīng)注意哪些問題？

二、產(chǎn)品開發(fā)流程的界定

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)早期，由于企業(yè)規(guī)模不大，市場競爭不夠激烈，產(chǎn)品的開發(fā)過程通常沒有被視為一個(gè)系統(tǒng)的流程來進(jìn)行研究和管理。隨著市場多元化和產(chǎn)品多樣化所帶來的市場競爭的加劇，企業(yè)逐漸開始重視通過產(chǎn)品開發(fā)流程的完善來應(yīng)對(duì)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)增大的趨勢(shì)。企業(yè)開始重視研發(fā)部門的地位，并意識(shí)到應(yīng)建立以產(chǎn)品創(chuàng)新為導(dǎo)向的研發(fā)部門，因此，新產(chǎn)品開發(fā)流程的研究和管理逐步被人們認(rèn)識(shí)和重視。新產(chǎn)品開發(fā)流程貫穿產(chǎn)品生命周期全過程，是指在開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)遵循的一系列活動(dòng)的總和。新產(chǎn)品開發(fā)流程的模型構(gòu)建最早被提出在1970年，Winston Royce提出了瀑布模型，該模型針對(duì)軟件開發(fā)項(xiàng)目分析了其產(chǎn)品開發(fā)流程的步驟，認(rèn)為產(chǎn)品開發(fā)是生存期活動(dòng)從上一個(gè)階段向下一個(gè)階段逐級(jí)過渡，這個(gè)過程如同流水下瀉，最終得到所開發(fā)的軟件產(chǎn)品。20世紀(jì)80年代Robert·G·Cooper基于實(shí)踐提出了系統(tǒng)規(guī)范的新產(chǎn)品開發(fā)流程——門徑管理（Stage-Gate）流程，該流程是一個(gè)五階段的模型。美國管理咨詢公司PRTM于1986年提出的產(chǎn)品開發(fā)流程模式——產(chǎn)品及周期優(yōu)化法（PACE）,該流程由7個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素組成，經(jīng)過多年發(fā)展已經(jīng)成為行業(yè)的流程基準(zhǔn)。后來又陸續(xù)出現(xiàn)了很多典型的開發(fā)模型，如漸增模型/演化/迭代、原型模型、螺旋模型、噴泉模型、智能模型、混合模型等。本文在梳理相關(guān)理論并總結(jié)企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提煉出新產(chǎn)品開發(fā)流程，該流程可以劃分為五個(gè)階段，即概念提出-構(gòu)思規(guī)劃-設(shè)計(jì)開發(fā)-試制改進(jìn)-發(fā)布上市，每個(gè)業(yè)務(wù)流程的主要工作如下圖所示。

三、面向產(chǎn)品開發(fā)流程的知識(shí)審計(jì)內(nèi)容分析

知識(shí)審計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的循環(huán)的過程，它通過特有的方法對(duì)企業(yè)已有的知識(shí)儲(chǔ)備所搭建起的知識(shí)基礎(chǔ)平臺(tái)進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)的考察和評(píng)估，基于此識(shí)別企業(yè)的知識(shí)需求，并評(píng)估企業(yè)現(xiàn)有的知識(shí)管理流程是否滿足企業(yè)目標(biāo)的需要，據(jù)此提出診斷性和預(yù)測性的審計(jì)報(bào)告的行為。目前理論界對(duì)知識(shí)審計(jì)內(nèi)容的界定基本達(dá)成一致意見，認(rèn)為知識(shí)審計(jì)的組成部分應(yīng)包括以下幾項(xiàng)相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)容：

1.知識(shí)需求分析

知識(shí)需求分析主要目的在于識(shí)別、分析和預(yù)測企業(yè)為了制定知識(shí)管理戰(zhàn)略以及為了實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞現(xiàn)在或未來將要開展的知識(shí)管理項(xiàng)目，明確目前已經(jīng)擁有和為了未來發(fā)展所需要的各種知識(shí)之間的差距，來制定彌補(bǔ)知識(shí)差距的各種措施（Tiwana,1999）[10]。知識(shí)需求分析階段是知識(shí)審計(jì)的首要環(huán)節(jié)，也是其他環(huán)節(jié)順利實(shí)現(xiàn)的重要基礎(chǔ)，在知識(shí)需求分析階段應(yīng)通過調(diào)查問卷、訪談和市場調(diào)研的方式來進(jìn)行外部分析和內(nèi)部分析兩個(gè)路徑來實(shí)現(xiàn)，既包括外部市場中客戶對(duì)新產(chǎn)品功能和性能的需求分析，以及行業(yè)競爭對(duì)手的知識(shí)水平分析也包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部核心知識(shí)、先進(jìn)知識(shí)等形成企業(yè)核心競爭力的知識(shí)需求分析。充分了解企業(yè)所屬行業(yè)中最新的市場需求和新技術(shù)動(dòng)態(tài)，為企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)選準(zhǔn)方向。

2.知識(shí)庫分析

知識(shí)庫是企業(yè)所擁有的所有知識(shí)儲(chǔ)備的存貨倉庫，這種知識(shí)儲(chǔ)備包括諸如專利技術(shù)一類的顯性知識(shí)儲(chǔ)備，同時(shí)還包括無法在報(bào)表中列示為無形資產(chǎn)的隱形知識(shí)資源。知識(shí)庫分析的基本原理類似于企業(yè)的存貨盤點(diǎn)，利用盤點(diǎn)的方法識(shí)別、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算、歸檔企業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備，便于管理者認(rèn)清企業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備的現(xiàn)狀，進(jìn)而為研發(fā)決策提供支持。

知識(shí)庫分析過程中需要完成對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新流程中的重要要素的識(shí)別和分析，主要包括產(chǎn)品創(chuàng)新流程中所需的知識(shí)技術(shù)、文化環(huán)境和關(guān)鍵知識(shí)工作者。對(duì)于知識(shí)技術(shù)的分析，應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)有的知識(shí)技術(shù)存量分析方法，一方面要了解擬研發(fā)產(chǎn)品的知識(shí)創(chuàng)新成果和應(yīng)用情況，另一方面,還需要調(diào)查擬研發(fā)產(chǎn)品的相關(guān)技術(shù)支撐以及數(shù)據(jù)庫等技術(shù)條件的支撐狀況。文化環(huán)境則主要涉及對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新流程所涉及的各個(gè)部門的組織結(jié)構(gòu)、管理方式、工作氛圍、考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制等方面對(duì)于產(chǎn)品研發(fā)的支持程度的軟環(huán)境進(jìn)行考核。產(chǎn)品創(chuàng)新中關(guān)鍵知識(shí)工作者是知識(shí)庫中的核心要素，同時(shí)也是最活躍的要素，需要對(duì)產(chǎn)品研發(fā)團(tuán)隊(duì)成員以及相關(guān)主管部門的關(guān)鍵人員的已有知識(shí)儲(chǔ)備、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)的經(jīng)歷、專業(yè)勝任能力和投入研發(fā)工作的意愿以及領(lǐng)導(dǎo)組織能力等進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)還需要評(píng)價(jià)內(nèi)部知識(shí)工作者之間的契合程度以及合作產(chǎn)出效應(yīng)。

3.知識(shí)流程分析

知識(shí)流程分析的目的是充分理順企業(yè)內(nèi)部知識(shí)資產(chǎn)和資源的共享和傳遞渠道是否順暢以及傳導(dǎo)效率的高低。對(duì)知識(shí)流程的分析可以幫助企業(yè)更好的讓知識(shí)高效并且低成本地流向需要的地方，便于保證研發(fā)成功率以及降低研發(fā)成本。可以通過訪談和調(diào)查對(duì)產(chǎn)品開發(fā)流程中的知識(shí)資產(chǎn)和資源的獲取、存儲(chǔ)、傳播、應(yīng)用和創(chuàng)新路徑進(jìn)行了解，并借助傳統(tǒng)審計(jì)中繪制流程圖的方式來確定企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)知識(shí)流。應(yīng)在這過程中還應(yīng)了解企業(yè)為研發(fā)活動(dòng)所構(gòu)建的平臺(tái)和制度對(duì)應(yīng)的相關(guān)政策和制度知識(shí)流的傳遞影響程度，如研發(fā)制度以及技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，主要包括信息處理、檔案管理、信息技術(shù)系統(tǒng)、可訪問性及可使用性。

4.知識(shí)地圖分析

知識(shí)地圖分析是在知識(shí)流程分析結(jié)果的基礎(chǔ)上通過可視化的圖形顯示方式直觀的展示企業(yè)知識(shí)庫的存儲(chǔ)狀況以及內(nèi)在聯(lián)系。通過知識(shí)地圖可以清晰的展示企業(yè)所有的知識(shí)資產(chǎn)和資源的數(shù)量狀況、存儲(chǔ)地點(diǎn)、傳遞和共享路徑、與產(chǎn)品開發(fā)流程的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及與產(chǎn)品開發(fā)相關(guān)的知識(shí)需求的關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過知識(shí)地圖的展示，可以更好的幫助企業(yè)管理層確定產(chǎn)品創(chuàng)新戰(zhàn)略和制定產(chǎn)品創(chuàng)新流程，同時(shí)明確研發(fā)任務(wù)到各個(gè)部門以及明確到人。

在產(chǎn)品創(chuàng)新流程中明確知識(shí)審計(jì)的目的和內(nèi)容，并且落實(shí)到審計(jì)實(shí)踐中去才能有效的保障研發(fā)活動(dòng)的順利進(jìn)行，結(jié)合產(chǎn)品創(chuàng)新流程的五個(gè)階段，我們認(rèn)為知識(shí)審計(jì)內(nèi)容與研發(fā)流程的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下圖所示：

在概念提出階段，知識(shí)審計(jì)的任務(wù)在于有效的識(shí)別企業(yè)的知識(shí)需求，并分析企業(yè)已有的知識(shí)儲(chǔ)備對(duì)擬研發(fā)活動(dòng)的支持程度。在這個(gè)階段，審計(jì)人員應(yīng)采用深入訪談的方式與市場部、研發(fā)部和企業(yè)的高層管理者進(jìn)行協(xié)商，充分了解目前市場對(duì)產(chǎn)品的需求程度，進(jìn)而確定產(chǎn)品研發(fā)的方向并立項(xiàng)，同時(shí)規(guī)劃產(chǎn)品的研發(fā)戰(zhàn)略。

在構(gòu)思規(guī)劃階段，知識(shí)審計(jì)人員在明確知識(shí)需求和知識(shí)儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上理順企業(yè)的知識(shí)流，首先采用訪談以及發(fā)放調(diào)查問卷的方式了解企業(yè)知識(shí)流程，并通過專業(yè)技術(shù)工具如流程圖的方式進(jìn)行繪制。這個(gè)階段的知識(shí)審計(jì)工作涉及企業(yè)的諸多部門，因此在審計(jì)過程中應(yīng)注意與各個(gè)部門的溝通方式，才能取得有效的信息。

在設(shè)計(jì)開發(fā)和試制改進(jìn)階段，知識(shí)審計(jì)的任務(wù)主要是知識(shí)流和知識(shí)地圖分析。在設(shè)計(jì)開發(fā)階段，審計(jì)人員主要面對(duì)的是企業(yè)研發(fā)部門的關(guān)鍵技術(shù)人員，通過知識(shí)工作者的調(diào)查，了解企業(yè)現(xiàn)有知識(shí)資產(chǎn)和資源的獲取、存儲(chǔ)、傳播、應(yīng)用和創(chuàng)新路徑，還需要了解企業(yè)對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新流程中政策和技術(shù)的支持程度。同時(shí)，知識(shí)地圖的繪制也為研發(fā)人員提供了充分的信息支持。在試制改進(jìn)階段，審計(jì)人員不僅面對(duì)研發(fā)人員，還需對(duì)市場、銷售、服務(wù)等部門主管和工作人員進(jìn)行知識(shí)調(diào)查。了解企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)的進(jìn)程同時(shí)，還需要對(duì)市場層面顧客對(duì)于領(lǐng)域產(chǎn)品功能、性能需求的進(jìn)展進(jìn)行了解，以及行業(yè)競爭對(duì)手對(duì)擬研發(fā)產(chǎn)品的技術(shù)進(jìn)展情況進(jìn)行了解，收集和分析市場領(lǐng)域競爭產(chǎn)品的知識(shí)特性。

在發(fā)布上市階段，審計(jì)人員依據(jù)之前環(huán)節(jié)所獲取資料和數(shù)據(jù)，繪制知識(shí)地圖來完善產(chǎn)品開發(fā)流程，同時(shí)編制知識(shí)審計(jì)報(bào)告，對(duì)整體的產(chǎn)品開發(fā)流程過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出問題，進(jìn)一步給出產(chǎn)品創(chuàng)新戰(zhàn)略和項(xiàng)目的知識(shí)彌補(bǔ)策略和企業(yè)產(chǎn)品知識(shí)管理改進(jìn)建議，并且再次的對(duì)產(chǎn)品的市場需求進(jìn)行分析，提出擬上市產(chǎn)品的改進(jìn)策略。

整個(gè)產(chǎn)品開發(fā)流程是個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的過程，知識(shí)審計(jì)的活動(dòng)也是如此，期望通過知識(shí)審計(jì)活動(dòng)和產(chǎn)品開發(fā)流程的動(dòng)態(tài)配合，做到邊開發(fā)邊審計(jì)，有效的提升開發(fā)效率。

四、產(chǎn)品研發(fā)成功率提升的對(duì)策建議

（一）注重人力資源到智力資本的培育轉(zhuǎn)化

現(xiàn)代企業(yè)的競爭應(yīng)擯棄原有的拼設(shè)備拼人力的競爭思路，應(yīng)不斷通過調(diào)整產(chǎn)品的技術(shù)水平來提升產(chǎn)品的市場占有率和經(jīng)濟(jì)附加值。在物質(zhì)資本追逐智力資本的時(shí)代，企業(yè)應(yīng)意識(shí)到，在產(chǎn)品技術(shù)水平提升的過程中，人是最為關(guān)鍵的因素，不能僅僅將人力資源視為產(chǎn)品的生產(chǎn)者，還應(yīng)注重對(duì)其創(chuàng)造能力的開發(fā)?，F(xiàn)代企業(yè)管理者應(yīng)注重人力資源管理不僅僅是約束和考核，而應(yīng)注重對(duì)企業(yè)員工智力資本的挖掘，提升其勞動(dòng)的積極性和主動(dòng)性。通過企業(yè)員工的后續(xù)培訓(xùn)，不斷的提升企業(yè)員工的知識(shí)水平，并且通過各種激勵(lì)措施，激發(fā)員工通過知識(shí)為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的積極性。這樣才能真正做到將人力資源變?yōu)槿肆Y本，將人工成本轉(zhuǎn)為人力資本，提升人力資源的價(jià)值變?yōu)橹橇Y本。

（二）基于SWOT分析完善開發(fā)計(jì)劃

開發(fā)計(jì)劃的制定對(duì)于產(chǎn)品開發(fā)的成功與否非常關(guān)鍵，開發(fā)計(jì)劃決定了產(chǎn)品開發(fā)的方向以及步驟，并協(xié)調(diào)研發(fā)活動(dòng)減少重復(fù)和浪費(fèi)，因此科學(xué)的制定開發(fā)計(jì)劃是產(chǎn)品開發(fā)的第一步。為了更科學(xué)的制定研發(fā)活動(dòng)，可借助管理學(xué)中一種常用的分析工具SWOT分析方法來進(jìn)行詳細(xì)的布局。

SWOT分析方法的原理是按照企業(yè)競爭戰(zhàn)略的完整概念，戰(zhàn)略應(yīng)是一個(gè)企業(yè)“能夠做的”（即組織的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)）和“可能做的”（即環(huán)境的機(jī)會(huì)和威脅）之間的有機(jī)組合。SWOT四個(gè)字母分別代表戰(zhàn)略的四個(gè)方面，S（strengths）是優(yōu)勢(shì)、W（weaknesses）是劣勢(shì)，O（opportunities）是機(jī)會(huì)、T（threats）是威脅。

按照SWOT分析的基本原則，企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃的制定首先應(yīng)明確企業(yè)當(dāng)前的整體發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的目標(biāo)和宗旨制定研發(fā)計(jì)劃，使得企業(yè)研發(fā)活動(dòng)目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)相契合。其次，分析企業(yè)研發(fā)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所面臨的環(huán)境，確定哪些因素是能夠促使企業(yè)研發(fā)活動(dòng)順利并獲得產(chǎn)品市場占有率的重大機(jī)遇，同時(shí)，哪些因素可能會(huì)影響企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)的順利進(jìn)行以及導(dǎo)致研發(fā)活動(dòng)的失敗，即分析企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的機(jī)會(huì)和威脅。環(huán)境分析是計(jì)劃過程的關(guān)鍵因素，因?yàn)榻M織的環(huán)境在很大程度上規(guī)定了管理當(dāng)局可能的選擇。成功的計(jì)劃大多是那些與環(huán)境相適應(yīng)的計(jì)劃。第三，分析為支持?jǐn)M定的研發(fā)計(jì)劃企業(yè)有哪些方面的優(yōu)勢(shì)，諸如企業(yè)是否有豐富的開發(fā)人員，研發(fā)團(tuán)隊(duì)的合作能力創(chuàng)新能力強(qiáng)等，同時(shí)還要識(shí)別組織所欠缺的哪些資源無法支撐企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的順利進(jìn)行，即研發(fā)劣勢(shì)所在。最后在初步確定了新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，識(shí)別了機(jī)遇與威脅，分析了企業(yè)的資源現(xiàn)狀，下一步便是精確制定新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，該計(jì)劃應(yīng)有效的利用企業(yè)現(xiàn)有的資源和良好的外部發(fā)展機(jī)會(huì)，避開企業(yè)資源的劣勢(shì)和環(huán)境的威脅。同時(shí)，計(jì)劃的制定還要結(jié)合國家的經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行精準(zhǔn)的產(chǎn)品市場定位。

（三）優(yōu)化開發(fā)團(tuán)隊(duì)的組織設(shè)計(jì)

新產(chǎn)品的開發(fā)是一項(xiàng)巨大的工程，因此需要一個(gè)優(yōu)質(zhì)的團(tuán)隊(duì)來共同配合完成。一個(gè)完整的新產(chǎn)品開發(fā)流程都離不開研發(fā)、生產(chǎn)和銷售三個(gè)部門的共同努力，三者可以相互獨(dú)立，但應(yīng)確立統(tǒng)一的明確目標(biāo)，共同致力于產(chǎn)品研發(fā)成功并上市銷售獲取經(jīng)濟(jì)收益。另一種選擇是企業(yè)為新產(chǎn)品的開發(fā)建立一個(gè)集中研發(fā)、生產(chǎn)和銷售為一體的新的部門，集中起來統(tǒng)一管理，這樣的研發(fā)效率更高，當(dāng)然企業(yè)也會(huì)相應(yīng)的增加研發(fā)成本。

新產(chǎn)品開發(fā)對(duì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)中人員素質(zhì)的要求非常高，這種高要求通常體現(xiàn)為三個(gè)方面：第一是專業(yè)技術(shù)水平高，研發(fā)活動(dòng)創(chuàng)新程度很高，要求研發(fā)人員應(yīng)具備該專業(yè)充足的技術(shù)積累，具備較高的專業(yè)技術(shù)水平；其次是較高的激情和責(zé)任感，研發(fā)活動(dòng)失敗的可能性較大，因此要求研發(fā)人員應(yīng)有較強(qiáng)的抗壓能力面對(duì)挫折，以較高的激情面對(duì)研發(fā)中的挫折，并且具備較強(qiáng)的責(zé)任感，以新產(chǎn)品開發(fā)為己任，贏得新產(chǎn)品開發(fā)的成功；第三是較高的團(tuán)隊(duì)合作和溝通能力，開發(fā)工作的挑戰(zhàn)性非常大，開發(fā)團(tuán)隊(duì)知識(shí)的互補(bǔ)非常關(guān)鍵，沒有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)合作能力很難齊心協(xié)力攻堅(jiān)克難，同時(shí)新產(chǎn)品開發(fā)中的涉及各個(gè)部門之間的有效配合，研發(fā)人員的溝通能力就顯得尤為重要。

優(yōu)化開發(fā)團(tuán)隊(duì)的組織設(shè)計(jì)還應(yīng)該從制度層面制定政策，新產(chǎn)品開發(fā)人員實(shí)施有效的激勵(lì)，這種激勵(lì)可以通過獎(jiǎng)金、加薪和職務(wù)的晉升等方式來實(shí)現(xiàn)，這種激勵(lì)機(jī)制可以有效的滿足研發(fā)人員的成就需要和歸屬感，進(jìn)一步提升其工作的激情。

（四）加強(qiáng)研發(fā)過程中的管理控制

研發(fā)過程中進(jìn)行的一系列團(tuán)隊(duì)建設(shè)、流程設(shè)計(jì)、績效管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理、項(xiàng)目管理和知識(shí)管理等的協(xié)調(diào)活動(dòng)被稱為是研發(fā)管理控制。新產(chǎn)品開發(fā)流程中各個(gè)步驟的順利進(jìn)行才能保證研發(fā)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此需要對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)流程實(shí)施有效的管理控制。關(guān)鍵的控制點(diǎn)有三個(gè)方面：第一是優(yōu)化流程設(shè)計(jì)，優(yōu)越的研發(fā)流程能有及時(shí)的發(fā)現(xiàn)市場機(jī)遇，推陳出新，帶來富有競爭力的產(chǎn)品，同時(shí)不斷的優(yōu)化設(shè)計(jì)流程還能夠形成標(biāo)準(zhǔn)化效應(yīng)，這對(duì)于研發(fā)成本的降低有較大的收益。第二是研發(fā)流程的績效管理。通過收集信息，應(yīng)用平衡記分卡等工具制定研發(fā)績效評(píng)估系統(tǒng)，并實(shí)際績效與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，確定實(shí)際工作績效與標(biāo)準(zhǔn)之間的偏差，找到下一步努力方向。第三是風(fēng)險(xiǎn)管理。研發(fā)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較高，諸如關(guān)鍵崗位研發(fā)人員離職、研發(fā)信息的泄漏、研發(fā)成果的預(yù)期效果差等都可能導(dǎo)致研發(fā)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理則是以風(fēng)險(xiǎn)為主要的控制目標(biāo)，制定一系列規(guī)章制度有效將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水準(zhǔn)以下，否則就必須增加控制措施。

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2015年度甘肅省高等學(xué)?？蒲许?xiàng)目階段性成果，項(xiàng)目編號(hào)：2015B-060，項(xiàng)目名稱：甘肅省企業(yè)智力資本發(fā)展現(xiàn)狀與技術(shù)創(chuàng)新能力研究。

孟志華（1982-），甘肅金昌人，蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)副教授，研究方向：審計(jì)會(huì)計(jì)理論；關(guān)瑞娣（1976-），河北南宮人，蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)副教授，研究方向：技術(shù)創(chuàng)新與管理會(huì)計(jì)；李璇（1994-），甘肅天水人，蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生，研究方向：內(nèi)部審計(jì)。