數(shù)字化轉(zhuǎn)型下財務共享實施過程中的風險管控問題

劉 莉

數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的財務共享實施過程應重新規(guī)劃企業(yè)財務業(yè)務內(nèi)容、管控形式和內(nèi)控體系等，以此提升企業(yè)財務工作處理效率和質(zhì)量。此外，財務共享的實施還推動了企業(yè)財務業(yè)務開展統(tǒng)一管控工作的落實，這可以有效強化企業(yè)的風險承擔性能，為管控決策以及財務風險管控提供有力支持。所以，財務共享的實施受到了諸多大型集團企業(yè)領導者的關注。與國外相比，我國財務共享實踐工作起步較晚，但由于集團型企業(yè)的飛速前進，越來越多的企業(yè)開始實施或計劃實施財務共享。但是，與西方國家日漸穩(wěn)定的財務共享工作相比，我國部分集團型企業(yè)的財務共享實施工作仍處在起始階段，很多方面的內(nèi)容仍有一定的改進與研究價值。

一、財務共享的概念

國際財務共享管控協(xié)會把財務共享工作定義為：以財務業(yè)務中各流程的處理工作為前提而開展的管控。它經(jīng)過構(gòu)建規(guī)范的財務業(yè)務流程和信息數(shù)據(jù)體系，改進組織構(gòu)架和工作流程，從而減少人員成本，提高財務管控的質(zhì)量以及企業(yè)的核心競爭力。財務共享工作主要是經(jīng)過密集的分工，處理財務業(yè)務和財務相關信息數(shù)據(jù)，以此促進企業(yè)財務管控性能的不停提升，實現(xiàn)財務業(yè)務職能的再造，協(xié)助財務相關工作人員提高自我價值和創(chuàng)新能力，增強業(yè)財融合的能力。財務共享工作為企業(yè)各項工作的開展提供了平臺與媒介。要想建設出可順應企業(yè)常態(tài)化發(fā)展的財務共享實施過程，為企業(yè)中各職能部門供給配套服務，就必須要打造出企業(yè)財務共享工作中不可或缺的組成部分，健全企業(yè)財務共享實施過程的整體架構(gòu)。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下財務共享實施發(fā)展的模式

1.獨立的商業(yè)模式。此模型主要是把財務共享視為一個業(yè)務實體，為企業(yè)內(nèi)部與外部的利益關聯(lián)者提供服務。此類財務共享工作的實施作為主要運營商，必須向外部投資方展示出較高的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，以獲得穩(wěn)定的外部投資，讓企業(yè)能夠保持常態(tài)化的發(fā)展趨勢。

2.市場模式。這類模式是讓財務共享與市場上的經(jīng)營企業(yè)相似，按照用戶的要求為其供給對應的服務，所供給的服務還會按照用戶的需要開展改進與升級。在此類情況下，用戶滿意度將變成衡量財務共享工作實施效果的主要指標。

3.先進的市場模式。此類模式下的財務共享工作是以市場模式為基礎，對其升級創(chuàng)新后再進行貫徹落實，與市場上所提供專業(yè)服務的服務單位相似。用戶能夠按照自己的要求比較各種財務共享活動，從多個角度對其開展綜合評估與衡量，選用整體效果最突出的財務共享實施方案。

4.基本模式。此類模式，是我國大部分集團型企業(yè)正在使用的財務共享模式。此項工作的實施主要是從企業(yè)內(nèi)各部門進行，為公司內(nèi)各部門提供服務。

與西方國家已經(jīng)逐漸成熟的財務共享實施模式不同，我國大型企業(yè)中財務共享工作的實施、構(gòu)建與運營的時間還很短，大部分還停留在基礎模式上。財務共享作為給企業(yè)內(nèi)各部門提供財務支持服務的主要渠道，可幫助企業(yè)實現(xiàn)提高效率、減少運營成本的目的。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下財務共享實施過程中的風險管控問題

1.財務數(shù)字化發(fā)展策略不足。現(xiàn)階段，國內(nèi)一些企業(yè)財務共享管理者認為，財務數(shù)字化發(fā)展策略必須是以支持企業(yè)的核心業(yè)務發(fā)展策略為基礎而開展的，諸多管理者認為財務數(shù)字化發(fā)展策略必須擁有一定的領導地位。盡管企業(yè)中許多管理者認識到了企業(yè)向財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性，但其財務共享管理層卻認為，財務數(shù)字化與企業(yè)整體數(shù)字化存在一定的聯(lián)系，財務部門應協(xié)調(diào)企業(yè)整體部署，被動性的加入到此項工作中。這主要是因為大部分集團性企業(yè)在財務數(shù)字化的發(fā)展過程中，還未構(gòu)成工作實施隊伍或部門，或者只是讓信息部門推進此項工作的開展，只有少數(shù)集團型企業(yè)在內(nèi)部建立了工作實施隊伍。在集團型企業(yè)財務共享數(shù)字化的前進過程中，并未確定直接的管控班子和管控人員實施強力的推進。這就導致，盡管現(xiàn)在很多企業(yè)意識到今后的發(fā)展趨勢主要是以數(shù)字化、智能化、信息化為主，但并未及時的將數(shù)字化發(fā)展策略融入到集團中，財務共享數(shù)字化發(fā)展策略的推進力度明顯不足。

2.缺少有效的實施流程。信息體系不健全企業(yè)的工作流程還處于起步階段，集團型企業(yè)中每個子公司都有各自的特征，必須把那些非增值環(huán)節(jié)和無效環(huán)節(jié)取消，添加一些有效環(huán)節(jié)，調(diào)動現(xiàn)有的組織架構(gòu)。若企業(yè)業(yè)務量提高，影響就會被無限放大，致使環(huán)節(jié)管控進展緩慢。對財務共享各環(huán)節(jié)風險的管控能夠直接影響到整個集團型企業(yè)的運作。此外，財務體系、審批和收款等環(huán)節(jié)上的風險問題，也會引發(fā)信息傳輸出現(xiàn)漏洞，無法卓效提升財務共享效率、減少企業(yè)運營成本，與集團型企業(yè)的基本業(yè)務經(jīng)營不符。另外，企業(yè)如果始終滯留在初始階段，缺少對財務共享工作實施管控的部門，會讓互聯(lián)網(wǎng)安全知識的宣傳、推廣、財務工作監(jiān)管力度等方面的內(nèi)容始終得不到合理提高，對網(wǎng)絡業(yè)務的審計不嚴格，讓企業(yè)出現(xiàn)一定的財務管控漏洞和數(shù)據(jù)泄露風險。

3.缺少有效的監(jiān)管。現(xiàn)階段，企業(yè)中缺少對財務共享工作的有效監(jiān)管，業(yè)務吻合程度低，無論是企業(yè)內(nèi)各部門間的業(yè)務溝通，還是網(wǎng)絡金融體系的運行，均沒有專業(yè)的監(jiān)管部門對財務共享工作的實施及運營環(huán)節(jié)開展第三方管控，致使企業(yè)無法高效跟進此項工作。因為財務共享中心范圍小，并未根據(jù)企業(yè)真實情況更新所使用的體系，從而引發(fā)賬款與業(yè)務不一致，財務信息數(shù)據(jù)不精準，工作流程不規(guī)范等情況的發(fā)生。比如：若沒有專人對部門的欠款開展實時監(jiān)管，就很可能發(fā)生壞賬、呆賬的情況，直接影響到了企業(yè)日后的資金運作。而且，在收款時也極易出現(xiàn)欺詐或私自挪用等行為，嚴重損害了企業(yè)的經(jīng)濟利益。

4.業(yè)務量繁重且簡單。目前，企業(yè)中的財務共享中心系統(tǒng)操作極易被掌握，但業(yè)務工作量卻非常繁重，這樣的情況讓一些資歷不高的員工選擇跳槽或離職，使企業(yè)損失了眾多潛藏人才。此外，即使企業(yè)能夠妥善處理好新老員工間的工作交接，但由于新員工的學習時間太短，無法了解到工作中各環(huán)節(jié)的實際情況，只能掌握個大概。若新員工無法妥善處理特殊情況，就會給企業(yè)帶去一定的財務風險以及人才流失風險。而且在離職率較高的情況下，企業(yè)沒有辦法精準把握每位員工的業(yè)務能力與風險管控意識，這也給財務共享工作的實施埋下了諸多隱患。

四、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下財務共享實施過程中風險管控的措施

1.“事前控制、事中監(jiān)控、事后分析”，確保企業(yè)投資安全。首先，財務工作人員要構(gòu)建正確的風險管控觀念，應始終秉持風險收益平衡的工作原則，按照企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范、科學地構(gòu)建出投資規(guī)劃；增強企業(yè)的財務風險防控觀念，對財務共享工作開展實時監(jiān)管，并建立相應的監(jiān)管體系，全面展現(xiàn)出投資的影響作用，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的發(fā)展目標。（1）事前控制。開展事前管控、預測和量化風險的時候，應先構(gòu)建出正確的投融資方案，這是財務風險管控的首要工作任務。在進行投資決策前，應全面考慮各類突發(fā)性的風險因素、風險問題所造成的影響、以及各類風險因素間的關系，使用數(shù)字化決策模型，計算與剖析風險對企業(yè)預估收益的影響，以此判斷投資的可行性。經(jīng)過對各類可行性規(guī)劃方案的對比剖析，選用最高效的規(guī)劃進行投資工作。構(gòu)建風險管控機制，制定風險管控規(guī)劃以及突發(fā)問題應對規(guī)劃。在開展新項目投資的時候，財務工作人員必須經(jīng)過對各類融資舉措中資金成本以及風險剖析的計算，精準的計算出該項目的資金需求、資金缺口，并構(gòu)建出相應的財務資金使用規(guī)劃，再從中選擇出最高效的使用方案，規(guī)避因投融資工作而造成的企業(yè)財務負擔過重或企業(yè)無法償還欠款等財務風險問題的發(fā)生。（2）事中監(jiān)控。企業(yè)應構(gòu)建風險監(jiān)管體系，實時監(jiān)管投資風險。風險監(jiān)管主要依賴于企業(yè)財務部門對投資風險客觀規(guī)律的了解及判斷，這也是一個綜合權衡與改進應對策略的過程。財務工作人員必須構(gòu)建規(guī)范、系統(tǒng)、靈敏的風險預警標準，使用高效的風險管控技術，匯集、剖析投資有關的產(chǎn)業(yè)政策、市場情況等信息，再融合企業(yè)自身資產(chǎn)與運營情況，監(jiān)管投資時的潛在風險，協(xié)助管控工作人員構(gòu)建適合企業(yè)真實情況的風險管控規(guī)劃，調(diào)控投資時的偏差或錯誤。此外，企業(yè)財務管控人員還應不停發(fā)現(xiàn)投資時新出現(xiàn)的潛在風險，及時預警，協(xié)助企業(yè)構(gòu)建必要的舉措，改進、完善風險管控規(guī)劃。經(jīng)過風險預判及管控，讓企業(yè)的投資工作始終處在可控情況下，并構(gòu)成良性循環(huán)。在進行財務共享工作的時候，還必須重視現(xiàn)金流、凈利潤、負債情況等資本構(gòu)架的改變趨勢，保持現(xiàn)金流與負債的動態(tài)平衡。（3）事后分析。分析、匯總、整理財務信息數(shù)據(jù)，規(guī)避投資風險的再次出現(xiàn)。在投資周期內(nèi)，讓企業(yè)得到投資收益固然重要，但財務工作人員還必須對所得到的投資結(jié)果開展全面的剖析與匯總。深入剖析投資規(guī)劃與投資最終結(jié)果的偏差，提升有關工作人員對投資認知的深度和廣度。匯總投資過程時的風險管控、處置流程，不停改進完善風險管控體系，規(guī)避風險問題的再次出現(xiàn)。

2.大力使用數(shù)字化技術。經(jīng)過數(shù)字化技術等新興技術的使用，實現(xiàn)人、機、系統(tǒng)的多樣化、現(xiàn)代化銜接，提升財務共享工作的效率和質(zhì)量。經(jīng)過對財務信息數(shù)據(jù)的全面共享，讓業(yè)務流程標準得到統(tǒng)一，突破系統(tǒng)間的壁壘，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)信息的無邊界流動，減少集成和人工干預，實現(xiàn)流程自動化、數(shù)字化。使用大數(shù)據(jù)等人工智能技術，深層挖掘數(shù)據(jù)和應用數(shù)據(jù)，讓其價值最大化，推進財務共享風險管控工作向“智能化、數(shù)字化”的改變。使用數(shù)字化技術，讓財務部門能夠供給跨業(yè)務、跨職能的信息資源共享服務，比如：采購、應付賬款等。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，企業(yè)財務共享工作可以匯整企業(yè)中不同職能部門的工作內(nèi)容，構(gòu)成更高效、更規(guī)范化的工作流程，以此更好地應對企業(yè)中的財務共享風險問題。

3.建立數(shù)據(jù)中心。以數(shù)據(jù)支撐決策，以數(shù)據(jù)評估決策，將業(yè)務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為財務業(yè)務數(shù)據(jù)，以數(shù)據(jù)決策平衡企業(yè)運營風險?；谇昂髷?shù)據(jù)鏈路的對接和統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)源，將內(nèi)外部關鍵數(shù)據(jù)科學匯整到財務共享中心內(nèi)，經(jīng)過核心數(shù)據(jù)的沉淀，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率；經(jīng)過對市場與客戶行為的洞察剖析，豐富用戶數(shù)據(jù)的使用情境，在數(shù)據(jù)平臺構(gòu)建趨勢上剖析數(shù)據(jù)，構(gòu)建出擁有完整、通用、關聯(lián)的數(shù)據(jù)模型，以財務思維和數(shù)據(jù)模型重塑企業(yè)的商業(yè)價值鏈;構(gòu)建高效協(xié)同的數(shù)據(jù)剖析網(wǎng)絡，加速數(shù)據(jù)結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部的傳輸與應用。經(jīng)過借助云計算、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等新技術，實現(xiàn)對財務共享實施風險的智能化管控；構(gòu)建出基于數(shù)據(jù)的決策支持體系，從整體上管控企業(yè)運營風險，為業(yè)務部門供給有價值的決策剖析，實現(xiàn)“財務領先業(yè)務”的工作目標，為財務共享工作注入更高維度的價值。

4.避免稅務風險，多維度的考慮財務共享工作。（1）構(gòu)建規(guī)范的稅務管控機制，滿足稅務合規(guī)風險。經(jīng)過整理企業(yè)所涉稅的業(yè)務流程、重要風險點以及主要風險管控點，構(gòu)建出稅務數(shù)據(jù)標準，并逐步構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部稅務共享機制與規(guī)劃數(shù)據(jù)庫；打通內(nèi)部稅務數(shù)據(jù)與外部稅務局數(shù)據(jù)的全面互聯(lián)，使用統(tǒng)一的稅務標準管控辦法，構(gòu)建企業(yè)發(fā)票池，建立以增值稅管控為重點的稅務共享機制，有效匯集涉稅賬目，利用現(xiàn)代化的技術，實現(xiàn)采購與發(fā)票開具的獲取、驗證以及認證服務與財務體系的高效連接，徹底消除發(fā)票不合規(guī)的風險，加快供應鏈協(xié)同效率；與銷售平臺對接，實時監(jiān)控銷售進貨、銷售、庫存數(shù)據(jù)，有效管控誤開風險；確保企業(yè)財稅數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)產(chǎn)財稅一體化，推進納稅申報自動化，實現(xiàn)高效的稅收管理。此外，還應監(jiān)測對比稅收情況，逐步推進企業(yè)整體風險防控與稅收籌劃構(gòu)建工作，挖掘財稅數(shù)據(jù)管控的價值，協(xié)助企業(yè)重塑稅收、票務有關業(yè)務情境等。（2）建立稅務風險監(jiān)控體系。將稅務風險觀念落實到企業(yè)的運營管控過程中，滿足稅務控制要求；構(gòu)建內(nèi)部稅務風險管控預警標準：規(guī)范涉稅業(yè)務流程，設置涉稅風險場景和監(jiān)控標準，掃描涉稅信息數(shù)據(jù)，實時監(jiān)管企業(yè)涉稅風險，及時找到異常涉稅風險問題；獲取風險情景的風險狀況，量化評估企業(yè)涉稅風險狀況；構(gòu)建外部審計預警標準：匯集外部公開財務信息數(shù)據(jù)，對企業(yè)的涉稅信息開展建模工作，構(gòu)建行業(yè)稅收剖析指標，幫助企業(yè)全面掌握行業(yè)的稅收水平；經(jīng)過行業(yè)對標，剖析企業(yè)稅負水準，找出稅務管控中潛在稅務風險及薄弱環(huán)節(jié)，彌補不足，變被動為主動，高效展現(xiàn)出風險管控的影響作用。（3）改進稅務剖析規(guī)劃體系，提高稅務風險管控的價值。經(jīng)過改進規(guī)劃方案，實現(xiàn)企業(yè)對稅收風險的閉環(huán)式管控；定期監(jiān)察稅務風險管控機制的貫徹落實情況，及時匯總剖析管控效果，改進調(diào)控問題，提升整改實施的整體效果，全面、高效的預防企業(yè)稅務損失；經(jīng)過大數(shù)據(jù)剖析和風險管控體系，及時找到財務共享工作中的潛在問題，為今后的申報剖析工作提供有力的數(shù)據(jù)支持，建立稅務自查觀念，按照我國稅法監(jiān)察企業(yè)中各項財務共享指標是否存有差異，并組織全體財務工作人員加入到稅務風險管控、排查及預防體系的構(gòu)建中，以此應對企業(yè)所要面臨的各類風險問題。

5.提高財務工作人員在財務共享不同階段的工作能力。首先，財務共享模式的出現(xiàn)對財務工作人員提出了更嚴格的要求。財務工作人員要適應財務共享工作模式，按照企業(yè)財務共享工作的真實情況確定轉(zhuǎn)型方向，主動面對財務轉(zhuǎn)型工作，科學、規(guī)范的構(gòu)建出順應企業(yè)發(fā)展趨勢的轉(zhuǎn)型目標。第一，增強自學，提升財務專業(yè)能力和風險管控職能；第二，培育改革創(chuàng)新能力，重視財務工作與業(yè)務工作的有機融合，跨越實施管控和交易處理的角色范圍，以財務價值的創(chuàng)新力帶動起企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程的完善；第三，重視戰(zhàn)略管控能力及預判剖析能力的提高，培養(yǎng)對今后發(fā)展情況的洞察力，提出更深入的思考，擁有較強的財務數(shù)據(jù)敏感性，不停更新完善知識體系，使用專業(yè)的財務能力及創(chuàng)造能力經(jīng)過全面監(jiān)察及追蹤宏觀經(jīng)濟的變化規(guī)律、產(chǎn)業(yè)政策和對于競爭對手的前沿剖析，協(xié)助企業(yè)能夠科學管控財務共享中的各類風險問題，提高自身的運營管控能力，為企業(yè)今后的發(fā)展決策提供相應的參考依據(jù)。

結(jié)語

綜上所述，數(shù)字化轉(zhuǎn)型下財務共享實施工作還存在諸多風險問題，企業(yè)必須對其進行不停的優(yōu)化，做到把風險管控在可適合范圍內(nèi)，主動利用新技術，以此促進企業(yè)的常態(tài)化發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，讓企業(yè)在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟。