地產(chǎn)公司內(nèi)部控制探析

鄒嫄嫄

摘要：我國(guó)在近幾十年來迎來了極大的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為各類企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境，但是企業(yè)也需要進(jìn)行相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方法來適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展要求。地產(chǎn)公司隨著國(guó)家的發(fā)展也得到了極大的發(fā)展，但是地產(chǎn)公司同樣需要完善自身的運(yùn)營(yíng)和管理方法來保證在各個(gè)時(shí)期的發(fā)展?，F(xiàn)在地產(chǎn)企業(yè)逐步開始應(yīng)用內(nèi)部控制來加強(qiáng)自身的運(yùn)營(yíng)管理工作，但是在具體的應(yīng)用中還存在較明顯的問題制約了內(nèi)部控制的實(shí)際作用。地產(chǎn)公司需要積極進(jìn)行內(nèi)部控制的完善工作并推動(dòng)公司更進(jìn)一步的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：地產(chǎn)公司；內(nèi)部控制；應(yīng)用現(xiàn)狀

中圖分類號(hào)：F293.33 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）015-00-02

一、研究背景

自從國(guó)家出臺(tái)了與內(nèi)部控制有關(guān)的政策法規(guī)后，企業(yè)公司開始逐步將這種管理方法應(yīng)用到企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)管理工作中。地產(chǎn)公司在該時(shí)期不僅要面對(duì)多變的發(fā)展環(huán)境還需要克服多方面的競(jìng)爭(zhēng)壓力，因此地產(chǎn)公司需要積極開展內(nèi)部控制的構(gòu)建和后續(xù)的完善工作，使內(nèi)部控制能夠?qū)Φ禺a(chǎn)公司各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和具體的管理環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和優(yōu)化，使地產(chǎn)公司能夠更好地完成運(yùn)營(yíng)和發(fā)展工作。

二、地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)不足

地產(chǎn)公司雖然在積極進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)和應(yīng)用工作，但是在實(shí)際的體系建設(shè)和使用過程中存在相應(yīng)的問題。首先部分地產(chǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的理解不足，對(duì)于內(nèi)部控制的具體職能和應(yīng)用范圍了解較少，所以在體系的建設(shè)過程中也只是粗略地對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行闡述，沒有充分與地產(chǎn)公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)聯(lián)系起來。同時(shí)地產(chǎn)公司受上級(jí)行政部門領(lǐng)導(dǎo)和管理，所以公司在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施的過程中容易受到限制而無法自主完成，所以地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制脫離公司的實(shí)際需求而很難完全發(fā)揮實(shí)際的管理作用。

（二）內(nèi)部控制人才數(shù)量較少

由于內(nèi)部控制在地產(chǎn)公司的應(yīng)用時(shí)間較短，公司內(nèi)部的內(nèi)部控制人才數(shù)量總體較少而不能保證相關(guān)工作能夠正常實(shí)施。地產(chǎn)公司以項(xiàng)目施工人員占主體，而專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的管理人員數(shù)量較少，這也與公司在內(nèi)部控制人員培養(yǎng)工作實(shí)施不足有關(guān)。地產(chǎn)公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制人員工作素質(zhì)存在較大的波動(dòng)，綜合素質(zhì)和能力較高的內(nèi)部控制人員對(duì)地產(chǎn)公司的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目以及政府主導(dǎo)的基建項(xiàng)目了解全面，從而適合開展管理工作，而工作能力較差的內(nèi)部控制人員開展工作時(shí)較為混亂。地產(chǎn)公司在管理人員績(jī)效考評(píng)方面的工作還存在不足，沒有準(zhǔn)確把握管理人員的工作實(shí)施情況來保證運(yùn)營(yíng)工作的整體質(zhì)量。

（三）內(nèi)部控制考評(píng)制度不完善

地產(chǎn)公司需要把握內(nèi)部控制的具體實(shí)施情況以及發(fā)揮的作用，進(jìn)而通過實(shí)施更有效的內(nèi)部控制來帶動(dòng)公司管理工作的全面提升。由于地產(chǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不高，雖然按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了內(nèi)部控制的建設(shè)與使用但是沒有對(duì)內(nèi)部控制的應(yīng)用進(jìn)行有效的考評(píng)。地產(chǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的考評(píng)制度不夠完善，沒有對(duì)考評(píng)的時(shí)間周期以及具體的考評(píng)內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定，所以地產(chǎn)公司很多會(huì)出現(xiàn)考評(píng)不足的問題。地產(chǎn)公司對(duì)考評(píng)信息的管理和使用不足，一般在完成考評(píng)工作后沒有根據(jù)公司進(jìn)行的工作類別進(jìn)行分類，所以考評(píng)結(jié)果混亂保管而無法進(jìn)行結(jié)果的應(yīng)用。

（四）內(nèi)部控制信息利用程度低

地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制工作需要在公司的實(shí)際工作情況和相關(guān)信息數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，但是現(xiàn)階段公司對(duì)相關(guān)信息的收集和利用工作開展不足。地產(chǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)工作的信息流通過程控制不足，主要是通過各層管理人員將數(shù)據(jù)層層上報(bào)后再進(jìn)行相關(guān)處理工作，但是由于信息收集存在不全面和信息數(shù)據(jù)質(zhì)量把握不足的問題而導(dǎo)致內(nèi)部控制管理的結(jié)果與實(shí)際情況存在偏差。其次地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制結(jié)果沒有落實(shí)到公司具體的運(yùn)營(yíng)工作中，所以提高的運(yùn)營(yíng)管理優(yōu)化只是對(duì)公司整體有效而存在提升效果較小的問題，對(duì)公司的實(shí)際發(fā)展的作用較小。

三、地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的提升措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制的體系建設(shè)工作

內(nèi)部控制工作體系是直接影響到地產(chǎn)公司相關(guān)工作實(shí)施的重要因素，公司首先需要對(duì)相關(guān)體系進(jìn)行全面的建設(shè)工作。地產(chǎn)公司的上級(jí)管理部門需要逐漸簡(jiǎn)政放權(quán)來提高公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的自主性，公司需要充分研究?jī)?nèi)部控制在運(yùn)營(yíng)中的職能作用和適用范圍，通過理論研究和行業(yè)中應(yīng)用案例的學(xué)習(xí)借鑒來引導(dǎo)內(nèi)部控制的體系內(nèi)容確定。體系的建立與實(shí)施都需要與地產(chǎn)公司普通的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目以及政府基礎(chǔ)項(xiàng)目聯(lián)系起來，根據(jù)工作類別進(jìn)行內(nèi)部控制內(nèi)容的合理劃分，確保公司的運(yùn)營(yíng)以及管理工作都能在內(nèi)部控制的覆蓋下進(jìn)行。地產(chǎn)公司還需要注意對(duì)內(nèi)部控制體系的長(zhǎng)期完善更新工作，當(dāng)公司所處的發(fā)展環(huán)境以及相關(guān)政策發(fā)生巨大變化后需要根據(jù)運(yùn)營(yíng)背景特征來進(jìn)行對(duì)應(yīng)的體系完善，確保內(nèi)部控制在相應(yīng)時(shí)期也能發(fā)揮良好的管控作用。

（二）大力培養(yǎng)優(yōu)秀的內(nèi)部控制人才

內(nèi)部控制人才是地產(chǎn)公司進(jìn)行相關(guān)工作的重要影響條件之一，優(yōu)秀的管理人員將能幫助內(nèi)部控制發(fā)揮更大的作用。地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制人員人數(shù)不足是一個(gè)較為突出的問題，公司需要加大內(nèi)部控制的人員引進(jìn)數(shù)量同時(shí)積極精簡(jiǎn)公司的管理部門并引導(dǎo)相關(guān)管理人員轉(zhuǎn)型為內(nèi)部控制人員，使公司整體處于良性的管理狀態(tài)。地產(chǎn)公司需要加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的績(jī)效考核工作，定時(shí)對(duì)內(nèi)部控制人員工作的完成情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，對(duì)于積極工作并在相關(guān)工作中有貢獻(xiàn)的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)而對(duì)工作狀態(tài)不佳的人員提出改進(jìn)要求。地產(chǎn)公司需要定期為內(nèi)部控制人員提供最新的內(nèi)部控制培訓(xùn)，使內(nèi)部控制人員能夠從理論知識(shí)的學(xué)習(xí)到實(shí)踐中的操作管理增強(qiáng)實(shí)際管理的能力并加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理工作的了解，使其能夠根據(jù)公司的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)和發(fā)展需求進(jìn)行更加合理的內(nèi)部控制工作。

（三）健全內(nèi)部控制考評(píng)制度

地產(chǎn)公司在內(nèi)部控制方面的考評(píng)制度和相關(guān)考評(píng)工作不夠完善，所以公司很大程度上無法真實(shí)地掌握公司的運(yùn)營(yíng)管理狀態(tài)。地產(chǎn)公司需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的考評(píng)制度完善，根據(jù)公司涉及到的運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行分類別的考評(píng)，保證考評(píng)工作能夠根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的工作目標(biāo)調(diào)整。地產(chǎn)公司需要明確定期考評(píng)的時(shí)間周期，確保公司能夠掌握自身各個(gè)時(shí)期的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)和內(nèi)部控制實(shí)施情況，地產(chǎn)公司可以通過多時(shí)期的內(nèi)部控制工作信息來判斷該工作存在的不足，同時(shí)可以根據(jù)地產(chǎn)公司涉及的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和公司的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行內(nèi)部控制的完善工作。內(nèi)部控制在經(jīng)過相關(guān)考評(píng)工作后還需要進(jìn)一步完善公司相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)管理工作，在完善內(nèi)部控制的時(shí)候也進(jìn)行管理工作的優(yōu)化。

（四）提高內(nèi)部控制信息傳遞與利用質(zhì)量

內(nèi)部控制主要是通過地產(chǎn)公司的各類運(yùn)營(yíng)和管理信息開展，公司更需要加強(qiáng)信息的傳遞和應(yīng)用工作。地產(chǎn)公司的各類信息收集的效率較慢，公司需要推行信息化內(nèi)部控制的方式來實(shí)施接收各類的運(yùn)營(yíng)管理信息，減少因?yàn)檫^多的人為參與數(shù)據(jù)收集而影響相關(guān)真實(shí)性的問題。內(nèi)部控制人員需要加強(qiáng)對(duì)信息的處理和分析能力，結(jié)合內(nèi)部控制的結(jié)果以及公司進(jìn)行的具體工作來確定其中存在的問題，制定對(duì)應(yīng)相關(guān)工作環(huán)節(jié)的完善計(jì)劃來提高公司整體的運(yùn)營(yíng)水平。地產(chǎn)公司還需要加強(qiáng)內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)信息在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和處理方面的應(yīng)用，保證公司在日常的運(yùn)營(yíng)中具有良好的狀態(tài)，同時(shí)通過內(nèi)部控制的數(shù)據(jù)監(jiān)控來及時(shí)判斷風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，幫助公司應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)將其轉(zhuǎn)化為更大的發(fā)展動(dòng)力。

四、啟示

地產(chǎn)公司在發(fā)展的新時(shí)期受到國(guó)家相關(guān)發(fā)展政策以及行業(yè)本身競(jìng)爭(zhēng)壓力的約束，發(fā)展壓力逐漸增大。地產(chǎn)公司需要充分發(fā)展內(nèi)部控制同時(shí)利用該管理工作來進(jìn)一步提高公司的管理和發(fā)展能力，這也需要公司更加全面深入地對(duì)自身的發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及內(nèi)部控制的研究工作，通過完善內(nèi)部控制實(shí)施過程中的不足以及公司發(fā)展中存在的問題來帶動(dòng)公司整體運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量的提升，推動(dòng)地產(chǎn)公司在新時(shí)期更有效的發(fā)展。

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