大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型探討

王泓婷

【摘要】大數(shù)據(jù)時代給企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提出了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，如何利用“大數(shù)據(jù)”管理思想來促進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，不斷實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作的改革創(chuàng)新，為企業(yè)營造出良好的財務(wù)環(huán)境，這是大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務(wù)管理工作中所必須思考的問題。本文在闡述了大數(shù)據(jù)定義的基礎(chǔ)上，深入探討了大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的相應(yīng)措施，旨在對于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展具有一定的參考價值。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代；財務(wù)管理；財務(wù)創(chuàng)新

【中國分類號】F275

一、前言

自2012年以來，大數(shù)據(jù)（big data）一詞越來越多的被不同行業(yè)、不同領(lǐng)域所提及，人們將大數(shù)據(jù)用來對信息爆炸時代所出現(xiàn)的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行定義與描述。大數(shù)據(jù)正努力推動著產(chǎn)業(yè)與科技的變革，通過分析大數(shù)據(jù)，能夠有效地將海量數(shù)據(jù)背后隱藏的行為模式予以揭示。大數(shù)據(jù)既是政府進(jìn)行社會管理、行政治理、宏觀調(diào)控的信息基礎(chǔ)，也是企業(yè)贏得機(jī)遇、占領(lǐng)市場的利器，目前大數(shù)據(jù)已成為推動信息經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵資源。人們對于數(shù)據(jù)進(jìn)行大量運用與海量挖掘，不僅意味著消費者出現(xiàn)大量盈余、產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)率出現(xiàn)大幅度的增長，而且也明確地告訴我們：大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)悄然到來?！胺夯ヂ?lián)網(wǎng)化”、“垂直整合產(chǎn)業(yè)”、“數(shù)據(jù)成為資產(chǎn)”已經(jīng)成為了大數(shù)據(jù)時代的三大發(fā)展趨勢。財務(wù)管理作為管理學(xué)科的一部分，也正在受到大數(shù)據(jù)的沖擊與影響。大數(shù)據(jù)涉及到?jīng)Q策支持、序列路徑、格式轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)存儲、分類聚類、統(tǒng)計分析、合并壓縮、關(guān)聯(lián)規(guī)則等技術(shù)。大數(shù)據(jù)時代給財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提出了新的要求、新的挑戰(zhàn)和新的機(jī)遇，如何利用“大數(shù)據(jù)”管理思想來促進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，不斷實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作的改革創(chuàng)新，為企業(yè)營造出良好的財務(wù)環(huán)境，這是大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務(wù)管理工作中所必須思考的問題。本文就大數(shù)據(jù)時代與企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行分析。

二、大數(shù)據(jù)的定義

大數(shù)據(jù)是一個相對抽象的概念，目前國內(nèi)外學(xué)術(shù)界還沒有對大數(shù)據(jù)的定義形成統(tǒng)一的意見。美國國家科學(xué)基金會（National Science Foundation，United States）基于數(shù)據(jù)特征及數(shù)據(jù)來源角度來對大數(shù)據(jù)進(jìn)行了定義，認(rèn)為大數(shù)據(jù)是一種復(fù)雜的、大規(guī)模的、長期的、多元化的分布式數(shù)據(jù)集，由一系列的數(shù)據(jù)源生成，包括網(wǎng)絡(luò)點擊流、音視頻軟件、E-mail、科學(xué)儀器、互聯(lián)網(wǎng)交易、傳感設(shè)備等。國際數(shù)據(jù)公司IDC（The premier global market intelligence firm.）基于數(shù)據(jù)量與數(shù)據(jù)形式的角度來對大數(shù)據(jù)進(jìn)行了定義，認(rèn)為大數(shù)據(jù)是由多種數(shù)據(jù)形式所組成，擁有超過100TB的實時、高速數(shù)據(jù)，且這些數(shù)據(jù)的增速每年保持60%以上。世界十大調(diào)查研究咨詢公司機(jī)構(gòu)之一Gartner咨詢公司基于計算機(jī)處理能力的角度來對大數(shù)據(jù)進(jìn)行了定義，認(rèn)為大數(shù)據(jù)是一種極端信息管理和處理技術(shù)。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的相應(yīng)措施

（一）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)成本控制建設(shè)

一是加強(qiáng)支出控制。企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代可通過多種途徑來獲得海量的、多維度的數(shù)據(jù)信息，所獲得的財務(wù)信息也極為準(zhǔn)確，企業(yè)可結(jié)合自身實際情況來明確各個崗位、各個基層部門的權(quán)限與職責(zé)，對關(guān)鍵崗位進(jìn)行合理設(shè)置，確保不相容職務(wù)（如付款結(jié)算與審核、審核與執(zhí)行、審批與申請等）相互分離，各個相關(guān)崗位要切實起到相互監(jiān)督、相互制約的作用。企業(yè)的各項支出務(wù)必要嚴(yán)格遵守國家和企業(yè)母公司所制定出來的財務(wù)管理制度。

二是加強(qiáng)收入控制。企業(yè)務(wù)必要建立健全崗位責(zé)任制及退費、票據(jù)、收入、預(yù)收款等一系列的規(guī)章制度。收費人員每日在下班之前都應(yīng)該將當(dāng)日所收取的支票、現(xiàn)金等全部上繳到財務(wù)部門，并由財務(wù)部門指派專職稽核人員來查驗當(dāng)日發(fā)生的退費票據(jù)與收費票據(jù)，并對各收費員的票據(jù)使用情況、退費情況、收費情況詳細(xì)記錄，這些過程都可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)等工具來實現(xiàn)。

三是購置大型設(shè)備，或者進(jìn)行基建項目建設(shè)、裝飾工程、材料采購等均要符合企業(yè)的相應(yīng)規(guī)章制度，經(jīng)辦公會議立項，按規(guī)定程序辦理；會計人員、財務(wù)部門、財務(wù)審批人員不可單獨參與物資采購工作，也不得參與任何與企業(yè)內(nèi)部承包業(yè)務(wù)相關(guān)的工作。低值易耗品、施工材料、儀器儀表等應(yīng)該有采購計劃及有效合同，且經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

（二）建立數(shù)據(jù)化信息改革財會人才的選拔任用機(jī)制

企業(yè)可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財會人員的各種信息予以深入挖掘，以便能夠更好地建立數(shù)據(jù)化信息來改革財會人才選拔任用機(jī)制，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。企業(yè)應(yīng)該努力營造遵守財會制度、尊重財會人才的良好氛圍，促進(jìn)優(yōu)秀財會人才脫穎而出，引導(dǎo)財會人才的健康成長。一是加大財會干部輪崗交流力度。嚴(yán)格執(zhí)行財會干部輪崗的有關(guān)規(guī)定，在確保工作穩(wěn)定性和連續(xù)性的前提下，不斷推進(jìn)財會干部輪崗交流的制度化和規(guī)范化，進(jìn)一步加大財會人才輪崗交流力度，拓寬財會人才的業(yè)務(wù)知識范圍。二是營造環(huán)境，引進(jìn)優(yōu)秀的財會人才。隨著市場競爭力度的日益加大，企業(yè)所面臨的工作任務(wù)明顯加大，積極引進(jìn)高層次財會人才，勢在必行。企業(yè)務(wù)必要圍繞重點工程建設(shè)、重點發(fā)展領(lǐng)域、重點科室業(yè)務(wù)來培養(yǎng)出一批財會人才，并且采取有效政策和措施，吸引和聘用更多的優(yōu)秀財會人員為企業(yè)服務(wù)，改善財會人員結(jié)構(gòu)性短缺問題。

此外，企業(yè)可根據(jù)大量的數(shù)據(jù)，結(jié)合云計算能力和計算機(jī)先進(jìn)算法，再加上不同財會崗位的要求設(shè)置激勵機(jī)制，引導(dǎo)財會人員按照企業(yè)既定的發(fā)展目標(biāo)去工作，確保企業(yè)的各項財務(wù)工作順利完成。與此同時，運用激勵機(jī)制還可引導(dǎo)企業(yè)財會人員端正世界觀、價值觀、人生觀，可同時提高他們的業(yè)務(wù)能力、專業(yè)知識與思想素質(zhì)，恪盡職守地做好自己的工作。眾所周知，每一個人都有希望去追求的目標(biāo)，而要實現(xiàn)這些目標(biāo)，那么就需要有足夠的動力，而激勵機(jī)制恰好是動力的主要來源，激勵是通過滿足個人需要來引導(dǎo)他們在日常工作中的行為，提高他們工作的主動性、積極性，其關(guān)鍵就在于滿足財會人員在情感、興趣、心理、生理等多個方面的需求，以便使之潛力充分挖掘，使之充滿工作的動力。

（三）建立相應(yīng)的監(jiān)督、檢查制度

大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)的發(fā)展模式造成了較大的改變，這就要求企業(yè)的財務(wù)管理工作要具備戰(zhàn)略全局觀，要更加深入地做好財務(wù)管理工作。

1.加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度

企業(yè)應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查制度，該制度的執(zhí)行由企業(yè)指定專職的內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。內(nèi)審人員要將內(nèi)部審計工作的重點轉(zhuǎn)向到事前審計、事中審計，而不是事后審計；專注于績效審計與內(nèi)部控制制度審計，最大限度地將企業(yè)資金流向機(jī)制予以理順，并且還要嚴(yán)格審核企業(yè)財務(wù)工作的有效性、合規(guī)性和合法性，而要做到這一點，采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理措施是很難實現(xiàn)的，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確計算與分析，及時采集相關(guān)的各種類型數(shù)據(jù)，要側(cè)重于過程的挖掘轉(zhuǎn)變，而不再是過去單一的結(jié)果的分析。此外，企業(yè)還可以付費聘請專業(yè)的會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所來評價企業(yè)的財務(wù)管理制度，并且請這些專業(yè)機(jī)構(gòu)找出問題和隱患，以便能夠更好地發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用。

2.加強(qiáng)政府主管部門的監(jiān)督檢查力度

一方面，政府主管部門可利用財務(wù)信息化軟件來定期考核、檢查各個企業(yè)在財務(wù)管理工作方面的執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時督促企業(yè)進(jìn)行改進(jìn)與修正。另一方面，政府主管部門要抓好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、企業(yè)重大項目審計、企業(yè)專項項目工作審計等，這樣有利于提高企業(yè)管理者的責(zé)任心。

（四）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來做好預(yù)算管理

1.預(yù)算編制

預(yù)算編制應(yīng)該選擇上下結(jié)合的編制方法。首先，財務(wù)部門應(yīng)該通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，為企業(yè)管理層提供一份初步預(yù)測企業(yè)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢與發(fā)展戰(zhàn)略的報告；其次，財務(wù)部門提出企業(yè)總體成本預(yù)算目標(biāo)和部門分目標(biāo)；再次，各基層單位結(jié)合自身實際情況來制定出本單位預(yù)算方案；此外，由財務(wù)部門對各基層單位的預(yù)算草案進(jìn)行審查、溝通、平衡，最終制定出具有操作性的預(yù)算方案；最后，企業(yè)內(nèi)部再進(jìn)行多次與預(yù)算方案有關(guān)的討論和溝通，形成最終預(yù)算報批執(zhí)行。

2.預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算的重點內(nèi)容是現(xiàn)金流、消耗、收入、費用、投資等，整個預(yù)算的可行性與合理性會受到收入預(yù)算的較大影響，而投資預(yù)算的關(guān)系重大，關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和成本問題，要予以重視；現(xiàn)金流預(yù)算是企業(yè)實現(xiàn)所有業(yè)務(wù)科學(xué)、合理的有效保障；消耗預(yù)算、費用預(yù)算則會直接影響到企業(yè)的運營成本。在企業(yè)預(yù)算管理過程中，務(wù)必要秉承“量力而行”、“量入為出”的基本原則。企業(yè)應(yīng)該要建立起健全的預(yù)算管理信息化子系統(tǒng)，在收集方式、流程、制度上不斷完善，提升各項預(yù)算數(shù)據(jù)的公開度與透明度。

四、結(jié)語

總之，財務(wù)管理在企業(yè)運營管理中起著舉足輕重的作用，而企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型離不開大數(shù)據(jù)的幫助，只有將大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理轉(zhuǎn)型相互結(jié)合，那么必將能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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