如何學(xué)習(xí)理解和貫徹執(zhí)行資產(chǎn)評估法

彭靖

【摘要】《資產(chǎn)評估法》已于二零一六年十二月一日起正式實(shí)施。其出臺(tái)和實(shí)施對整個(gè)行業(yè)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響業(yè)已凸顯。因此，不論是政府監(jiān)管部門、各評估行業(yè)協(xié)會(huì)，還是廣大評估機(jī)構(gòu)、評估從業(yè)人員，乃至評估報(bào)告委托方和使用方等各相關(guān)市場主體均應(yīng)進(jìn)一步對該法進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、全面理解并將其深入貫徹落實(shí)，以推動(dòng)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)估法；學(xué)習(xí)理解；貫徹執(zhí)行

一個(gè)國家不可無法，一個(gè)行業(yè)不可無規(guī)。《資產(chǎn)評估法》是行業(yè)發(fā)展近三十年出臺(tái)的首部法律。在資產(chǎn)評估過程中能起到規(guī)范各方行為，保護(hù)相關(guān)人利益的積極作用。從更高層面來看，該法對于整個(gè)資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展，對我國現(xiàn)有市場經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù)等各方面都具有重要意義。

《資產(chǎn)評估法》分為八章，包括五十五項(xiàng)條文。內(nèi)容涉及管理體制、人事管理、機(jī)構(gòu)管理、法律責(zé)任等方面。在諸多方面的設(shè)計(jì)均充分體現(xiàn)了國家簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)及充分激發(fā)市場活力的改革要求。

1、全面學(xué)習(xí)資產(chǎn)評估法

資產(chǎn)評估法的出臺(tái)是行業(yè)內(nèi)的一個(gè)重要事件，具有重要的意義。我們應(yīng)該如何更一步全面學(xué)習(xí)及深入理解？對此，各位專家學(xué)者都作了十分精辟的總結(jié)。筆者認(rèn)為，資產(chǎn)評估法中諸多改革及創(chuàng)新設(shè)計(jì)的內(nèi)容更是對行業(yè)規(guī)則的完善奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。以下就從筆者的思考角度作一解讀。

1.1有利于評估行政管理部門統(tǒng)一監(jiān)管尺度

自一開始，我國即采用評估行業(yè)按專業(yè)、分類別的管理模式。六類資產(chǎn)評估專業(yè)資格劃分歸至五個(gè)行政管理部門進(jìn)行管理。根據(jù)各自的特點(diǎn)，按照現(xiàn)行的管理體制，各不同專業(yè)分別由相應(yīng)的部門管理。而《資產(chǎn)評估法》將其納入到同一法律平臺(tái)。

這種制度安排，有利于各評估行政管理部門進(jìn)行監(jiān)管尺度的統(tǒng)一。

1.2有利于各評估行業(yè)協(xié)會(huì)制定統(tǒng)一規(guī)則

各行業(yè)納入統(tǒng)一法律平臺(tái)后，資產(chǎn)評估法也進(jìn)一步確定了各評估行業(yè)協(xié)會(huì)的定位，賦予各行業(yè)協(xié)會(huì)更多的職能。同時(shí)也對各協(xié)會(huì)提出了要加強(qiáng)溝通聯(lián)系，建立互助協(xié)作，加強(qiáng)信息共享，根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范以促進(jìn)行業(yè)健康有序發(fā)展的要求。

以上規(guī)定進(jìn)一步明確了行業(yè)協(xié)會(huì)的法律地位，有利于制定行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一評價(jià)規(guī)則。

1.3有利于各評估專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包含了評估中的基本原則和規(guī)范，是評估理論的歸納和實(shí)踐工作的提煉。資產(chǎn)評估各專業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，在執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面都有各自特點(diǎn)，但基本要求統(tǒng)一。按照資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求從事相關(guān)業(yè)務(wù)，是對專業(yè)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的一項(xiàng)基本要求。《資產(chǎn)評估法》第四章中對評估流程作了統(tǒng)一，使得各類資產(chǎn)評估都能做到有章可循、按章執(zhí)業(yè)。

這些規(guī)定能極大地改善社會(huì)上對評估行業(yè)的部分負(fù)面評價(jià)，提高社會(huì)公眾信任度，樹立評估行業(yè)的專業(yè)職業(yè)形象。

1.4有利于統(tǒng)一落實(shí)評估當(dāng)事人各方的法定責(zé)任

《資產(chǎn)評估法》第七章共十一條規(guī)定了各評估主體的權(quán)利義務(wù)及禁止行為等各方法律責(zé)任。

資產(chǎn)評估法對評估執(zhí)業(yè)的法律約束力顯著增強(qiáng)，對評估機(jī)構(gòu)、評估人員的違法處罰力度明顯加大，因而對評估機(jī)構(gòu)和人員在法律責(zé)任意識(shí)上能起到預(yù)警作用。同時(shí)更進(jìn)一步促使評估人員勤勉盡責(zé)地開展工作，積極履行責(zé)任。資產(chǎn)評估法同時(shí)明確了各相關(guān)方，包括估價(jià)委托客戶、行業(yè)管理部門和自律組織等各自應(yīng)承擔(dān)的三類法律責(zé)任。該法中很特別的一點(diǎn)是，資產(chǎn)評估法強(qiáng)調(diào)了估價(jià)委托客戶的職責(zé)及禁止行為。例如，禁止在評估活動(dòng)中謀取不當(dāng)利益，禁止對評估過程進(jìn)行非法干預(yù)，禁止對評估結(jié)果進(jìn)行操縱篡改，禁止串通、唆使出具虛假報(bào)告等。

可見，資產(chǎn)評估法不僅從調(diào)整管理評估行業(yè)的高度來立法，更是從維護(hù)整個(gè)評估生態(tài)作為立法目的，立法部門遵循事物的性質(zhì)、規(guī)律來設(shè)定規(guī)則，不僅將評估專業(yè)人員、評估師、評估機(jī)構(gòu)及協(xié)會(huì)、監(jiān)管部門納入評估法，同時(shí)對估價(jià)委托人的行為也進(jìn)行規(guī)范及調(diào)整，使各相關(guān)方在整個(gè)評估鏈中的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任得以平衡。在估價(jià)委托人的行為不受約束的前提下，不可能真正規(guī)范整個(gè)評估行業(yè)。充分規(guī)定估價(jià)委托人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，是本法的一大亮點(diǎn)。

1.5有利于評估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)多種專業(yè)綜合發(fā)展

《資產(chǎn)評估法》將機(jī)構(gòu)設(shè)立必須具備的條件放寬松，對機(jī)構(gòu)的審批制度進(jìn)行了變革，如改“設(shè)立審批”為“事后備案”，同時(shí)取消注冊資本限制等。在維護(hù)各部門分業(yè)監(jiān)管的前提下，分專業(yè)的規(guī)定業(yè)已取消，對機(jī)構(gòu)名稱、地域范圍不再做出硬性規(guī)定。任一機(jī)構(gòu)只須符合“公司形式超過8名估價(jià)師，合伙形式超過2名估價(jià)師”等相應(yīng)規(guī)定，即可向相關(guān)部門進(jìn)行登記備案，然后依法自由承攬各類評估業(yè)務(wù)。

開放自由的競爭環(huán)境有利于估價(jià)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)多用途綜合發(fā)展及做大做強(qiáng)，從而最大限度地激發(fā)評估市場活力。

2、深入理解資產(chǎn)評估法

對《資產(chǎn)評估法》的深入理解，要探究該法中的諸多改革及創(chuàng)新設(shè)計(jì)。根據(jù)市場規(guī)律，資產(chǎn)評估法引導(dǎo)評估機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員成為市場主體，并在市場細(xì)分的前提下充分激發(fā)出最大的市場活力。此舉體現(xiàn)了改革的遠(yuǎn)見，也為以后行業(yè)規(guī)則的完善奠定了基礎(chǔ)。具體體現(xiàn)在：

2.1重新界定資產(chǎn)評估專業(yè)人員，拓寬評估專業(yè)的職業(yè)渠道

《資產(chǎn)評估法》作了如下規(guī)定：資產(chǎn)評估專業(yè)人員一方面包括專業(yè)的注冊評估師一一他們是通過了資格考試并取得了注冊資格的專業(yè)人員，另一方面也包括沒有通過考試獲得資格證書，但其本身已具備相應(yīng)的評估專業(yè)理論，擁有多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評估行業(yè)從業(yè)人員。這無疑降低了評估人員的從業(yè)門檻，此舉將吸引眾多有能力的人才積極投身評估行業(yè)。

同時(shí)，評估師專業(yè)類別不拘泥于現(xiàn)有類型，還可依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體需求來調(diào)整。

2.2將評估業(yè)務(wù)分為法定及非法定兩類，全面開放整個(gè)評估市場

資產(chǎn)評估法將評估業(yè)務(wù)分為法定業(yè)務(wù)和非法定業(yè)務(wù)兩大類，并綜合衡量評估中所有各方的合法權(quán)益。這是順應(yīng)評估市場的多元化需求所做出的決定，也是評估行業(yè)未來發(fā)展大勢所趨。

國有資產(chǎn)、公共利益等事項(xiàng)均屬法定評估業(yè)務(wù)，該類業(yè)務(wù)按要求必須進(jìn)行評估。與非法定評估業(yè)務(wù)的不同之處在于：法定評估業(yè)務(wù)首先在形式上要出具正式評估委托書，依法對評估事項(xiàng)向評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估委托；其二，經(jīng)辦的注冊評估師要有兩名及以上；其三，出具的鑒定報(bào)告要兩名注冊估價(jià)師簽字蓋章，同時(shí)加蓋單位印章；其四，檔案保存不少于三十年；而非法定評估業(yè)務(wù)，其一，委托方可按自己意愿進(jìn)行委托，其二、不要求簽字估價(jià)師人數(shù)，其三、可以由評估人員簽名及加蓋單位印章，其四、檔案保存十五年以上即可。

這一劃分一方面起到了價(jià)值評估在法定業(yè)務(wù)中的法律鑒證功能，另一方面也體現(xiàn)了在非法定評估中的價(jià)值咨詢作用。資產(chǎn)評估法的這一規(guī)定充分體現(xiàn)了降門檻，激活力的改革要求，以法律形式為評估機(jī)構(gòu)和人員向市場提供更加靈活多樣的專業(yè)服務(wù)提供了充分的依據(jù)。

以上諸多改革及創(chuàng)新設(shè)計(jì)的法律條款均為以后行業(yè)規(guī)則的完善奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3、有效貫徹執(zhí)行資產(chǎn)評估法

法律的生命力在于執(zhí)行。各方主體在全面學(xué)習(xí)資產(chǎn)評估法內(nèi)容及深入理解其重要意義的同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真有效地貫徹執(zhí)行資產(chǎn)評估法中的各項(xiàng)具體要求，這也是當(dāng)前及今后一項(xiàng)重要任務(wù)。

3.1各類評估機(jī)構(gòu)及評估專業(yè)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)法律條文及全面提高業(yè)務(wù)水平

凡事以人為本，資產(chǎn)評估法進(jìn)一步明確了各評估機(jī)構(gòu)及評估人員才是資產(chǎn)評估活動(dòng)中最為重要的因素。作為評估服務(wù)中的中流砥柱，應(yīng)做好如下幾方面工作：一是從思想上高度重視其重要意義，深刻領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)。二是在行動(dòng)上努力提高評估服務(wù)水準(zhǔn)，提升報(bào)告質(zhì)量。從現(xiàn)在做起，從自身做起，堅(jiān)持依法規(guī)范從業(yè)，堅(jiān)持誠信嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)。三是積極順應(yīng)時(shí)代要求，迎接新挑戰(zhàn)。隨著科技和時(shí)代的進(jìn)步，運(yùn)用當(dāng)代信息化技術(shù)引入新科技的互聯(lián)網(wǎng)評估成為新趨勢，各類評估機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員應(yīng)積極應(yīng)對，學(xué)習(xí)運(yùn)用科技的洪荒之力對傳統(tǒng)評估進(jìn)行滲透，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)評估與科技的融合，以及促進(jìn)估價(jià)機(jī)構(gòu)核心競爭力的提升。四是加強(qiáng)同業(yè)機(jī)構(gòu)及人員的交流與協(xié)作，接受主管部門管理及協(xié)會(huì)監(jiān)督，共同推進(jìn)行業(yè)整體健康平穩(wěn)發(fā)展。

3.2各級(jí)評估行業(yè)協(xié)會(huì)要明確自身定位及盡快實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型

資產(chǎn)評估法對行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行了新的功能定位，各級(jí)評估行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)做到：一是快速建立健全考試培訓(xùn)系統(tǒng)、擬定執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、加強(qiáng)監(jiān)督檢查及會(huì)員管理等相關(guān)配套制度，貫徹落實(shí)各項(xiàng)法律要求。二是增強(qiáng)行業(yè)自我監(jiān)督管理機(jī)制并對該項(xiàng)職責(zé)要充分實(shí)施要位，改革創(chuàng)新，充分提升綜合服務(wù)水平及管理能力。三是在政府與行業(yè)間搭建起一座堅(jiān)實(shí)的橋梁及溝通紐帶，一方面使行政管理和自律管理擰成一股繩，雙效合一，以確保監(jiān)管措施能有效實(shí)施到位；另一方面促使評估機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，以制度規(guī)范人的行為，營造出全行業(yè)遵法守法的良好環(huán)境。

3.3行政管理部門要解放思想及正確發(fā)揮行政引導(dǎo)作用

上級(jí)主管部門要解放思想及明確自身定位。一是對相關(guān)管理制度進(jìn)行修訂及完善。二是加強(qiáng)信息化建設(shè)，規(guī)范制度建設(shè)，進(jìn)行事后監(jiān)督。三是加強(qiáng)與其他部門的聯(lián)系與合作，各部門各司其職，各盡其責(zé)，對資產(chǎn)評估法共同貫徹落實(shí)。

《資產(chǎn)評估法》是幾十萬行業(yè)從業(yè)人員數(shù)年來翹首以盼的一部法律。它凝聚了各部門及社會(huì)各界的勞動(dòng)及心血。全國人大財(cái)經(jīng)委、法工委等相關(guān)部門在國務(wù)院各行政管理部門積極配合下，歷經(jīng)十年艱苦努力終得以出臺(tái)。這部國家法律旨在充分體現(xiàn)資源價(jià)值、積極維護(hù)市場公平、規(guī)范進(jìn)行資本運(yùn)作等方面對現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)揮重要作用。資產(chǎn)評估法的頒布及實(shí)施，不單對整個(gè)資產(chǎn)評估行業(yè)有著十分重要的歷史及現(xiàn)實(shí)意義，更是有效地完善了我國基本經(jīng)濟(jì)制度和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，對支撐和保護(hù)市場經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行起著重要的作用。

《資產(chǎn)評估法》值得行業(yè)內(nèi)外所有相關(guān)主體更進(jìn)一步地全面學(xué)習(xí)、深入理解及貫徹執(zhí)行。