簡(jiǎn)述加強(qiáng)證券公司稅務(wù)管理防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

鄧萍

【摘 要】證券公司的稅務(wù)管理是指公司對(duì)自身涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行有效分析、計(jì)劃、處理、協(xié)調(diào)溝通以及預(yù)測(cè)等的管理。它存在于證券公司整個(gè)運(yùn)營(yíng)過程中，屬于一項(xiàng)相對(duì)來說較為復(fù)雜繁瑣的工作，其目標(biāo)是要使納稅人能夠養(yǎng)成依法納稅的行為習(xí)慣。在證券公司的稅務(wù)管理工作中，不可避免地會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，證券公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司的納稅行為沒能符合稅法的相關(guān)規(guī)定，從而致使證券公司產(chǎn)生一些損失。隨著我國(guó)與稅務(wù)相關(guān)的制度在不斷完善，納稅主體對(duì)依法納稅以及納稅籌劃等方面的認(rèn)識(shí)有不斷的提高。不過隨著我國(guó)稅法不斷的完善，證券公司的稅收籌劃的空間隨之減小，所以要增強(qiáng)稅務(wù)管理以及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。

【關(guān)鍵詞】證券公司；稅務(wù)管理；防范；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

證券公司的稅務(wù)管理就是指證券公司對(duì)自身的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行的一種計(jì)劃分析、協(xié)調(diào)溝通、研究處理以及監(jiān)控預(yù)測(cè)等整個(gè)過程的管理，這個(gè)過程管理存在于證券公司的整個(gè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中，其中最不可避免地存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一種人為現(xiàn)象，而是客觀存在的，所以相關(guān)管理人員無法完全將其避免掉，只能以積極態(tài)度來進(jìn)行應(yīng)對(duì)，采取有效對(duì)策在一定程度上防范、降低和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)加強(qiáng)證券公司稅務(wù)管理的作用進(jìn)行了簡(jiǎn)單分析，同時(shí)對(duì)防范以及化解證券公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行了探討，目的是為了使證券公司涉稅行為能夠得到一定的規(guī)范，有效的降低其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、證券公司進(jìn)行稅務(wù)管理的作用

1.減輕證券公司的稅負(fù)

在證券公司的工作運(yùn)行當(dāng)中，對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)管理一個(gè)比較重要的作用就是減輕公司的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，從而使證券公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。從目前的狀況來看，我國(guó)證券公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力在不斷增強(qiáng)，稅負(fù)高低對(duì)它的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)力有著非常重要的影響。如果證券公司通過對(duì)其進(jìn)行管理而使稅負(fù)的成本在一定程度上有所降低，那么它的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就會(huì)在很大程度上得到增強(qiáng)，從而使其抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力也大大提升。

2.有利于證券公司合理的配置資源

證券公司加強(qiáng)稅務(wù)管理，能夠使公司快速的了解國(guó)家稅收的相關(guān)政策，從而進(jìn)行合理的投資、理財(cái)以及各項(xiàng)技術(shù)的更新等相關(guān)工作，從而使證券公司的相關(guān)資源得到非常合理的配置，使其在一定程度上得到優(yōu)化的效果，從而使公司的競(jìng)爭(zhēng)力有所提升。

3.有效降低證券公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

證券公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)通常包括稅收違法風(fēng)險(xiǎn)、稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等等，如果發(fā)生其中的某一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，那么就使證券公司的稅收成本有所增加，同時(shí)還使公司的名譽(yù)遭到了破壞。所以對(duì)證券公司加強(qiáng)稅務(wù)管理，對(duì)各項(xiàng)涉稅的業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的分析、評(píng)估等等相關(guān)事宜，從而有效的使證券公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有所降低。

4.證券公司財(cái)務(wù)管理水平有所提高

在證券公司中，稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理中一個(gè)非常重要的組成部分。證券公司實(shí)行良好有效的稅務(wù)管理，在很大的程度上可以提高公司財(cái)務(wù)管理的水平。在證券公司中進(jìn)行稅務(wù)管理在一定程度上提高了其經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，使其防范風(fēng)險(xiǎn)的效果也有所提高，最終提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、導(dǎo)致證券公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

在證券公司進(jìn)行稅務(wù)管理工作過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中最為常見的問題，這也是不可避免的，主要是在證券公司的涉稅行為上會(huì)影響到納稅準(zhǔn)確性的一些不確定因素，最終也許會(huì)使證券公司交稅太多，或者是少交稅所受到的處罰等等，而其中任何一種狀況都會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生不良的影響。如果交稅太多，則會(huì)使證券公司增加一些不必要的支出；而如果少交稅，那么可能會(huì)使其承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任，嚴(yán)重的可能還要按照法律來負(fù)刑事責(zé)任等等。所以在這些情況下，證券公司要對(duì)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有深入了解，查找問題來源，實(shí)施有效的措施來降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。在證券公司當(dāng)中，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多種，主要表現(xiàn)為：

1.管理人員的管理理念

在證券公司內(nèi)部管理工作中，在依法納稅方面的意識(shí)比較淡薄，對(duì)這方面相關(guān)知識(shí)的了解不是很深入，或者是為了追求一些小的利益等現(xiàn)象都會(huì)給證券公司帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在部分的證券公司當(dāng)中，一些管理人員就會(huì)認(rèn)為財(cái)務(wù)工作人員通過提供虛假財(cái)務(wù)信息在一定程度上可以減輕稅負(fù)，嚴(yán)重的還故意指使一些財(cái)務(wù)工作人員來以非法手段來使公司減少稅負(fù)，久而久之，就會(huì)給公司帶來非常嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

在證券公司的稅務(wù)工作當(dāng)中，由于部分的稅務(wù)管理人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)比較低下，對(duì)相關(guān)稅收法規(guī)缺乏深入的理解，在納稅行為上面存在一定的疏漏，如在實(shí)際工作中沒有按照相關(guān)的稅法規(guī)定來開展稅務(wù)管理工作，從而導(dǎo)致偷稅、漏稅以及逃稅等行為的發(fā)生，給證券公司帶來了相當(dāng)大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，有的證券公司在涉稅工作上任務(wù)比較繁重，同時(shí)加上相關(guān)的稅務(wù)工作人員綜合素質(zhì)不夠，很可能造成了納稅金額出現(xiàn)失誤等現(xiàn)象，會(huì)使證券公司的稅務(wù)管理工作受到影響，從而在很大程度上給其帶來風(fēng)險(xiǎn)。

3.管理制度不健全

在證券公司防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，建立完善的管理制度體系是實(shí)現(xiàn)這項(xiàng)工作的基本前提。通常情況下，證券公司的管理制度包括財(cái)務(wù)管理制度、投資管理制度、考核制度以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度等等。證券公司管理制度的完善，直接影響著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。如果在公司當(dāng)中缺乏完善健全的管理制度，那么在一定程度上就使防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作受到了一定的制約，不能夠有效的對(duì)其進(jìn)行控制。

4.國(guó)家多變的稅收政策

稅收政策的多變性是產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)非常重要的原因。稅收政策是我國(guó)宏觀調(diào)控的一個(gè)非常重要的手段，它會(huì)隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而變化，它的時(shí)效性相對(duì)比較短。針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，在不同的地區(qū)以及不同的行業(yè)當(dāng)中有著不同的稅收的政策，所以它經(jīng)常性的會(huì)發(fā)生變化。例如：2016年金融行業(yè)實(shí)行了“營(yíng)改增”稅制改革；2016年12月，財(cái)政部和國(guó)稅總局出臺(tái)了關(guān)于資管產(chǎn)品要繳納增值稅的新規(guī)（“140號(hào)文”）等；如果證券公司以及相關(guān)企業(yè)對(duì)改變后的稅收政策不能很好的把握，在一定程度上就帶來了較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、證券公司防范、化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.管理人員要提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)

在證券公司當(dāng)中，相關(guān)管理人員應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，不僅僅只是體現(xiàn)在制度上面，還要形成依法納稅意識(shí)。對(duì)于這些客觀存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)的管理人員要時(shí)刻具有警惕的意識(shí)，通過分析造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因來采取相應(yīng)的措施來防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.加強(qiáng)信息管理建設(shè)

在證券公司的日常工作當(dāng)中，要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息管理制度，從而使與稅務(wù)相關(guān)的各種信息的搜集以及處理的過程得到規(guī)范，將相關(guān)稅務(wù)信息的收集系統(tǒng)加以完善，通過發(fā)達(dá)的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)在公司的內(nèi)部和外部建立相關(guān)的信息管理系統(tǒng)，使其信息傳遞通暢，在稅務(wù)工作當(dāng)中加強(qiáng)信息管理，使其更加有效便捷的防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

證券公司應(yīng)該建立一支專業(yè)的稅務(wù)管理工作隊(duì)伍，能夠滿足稅務(wù)管理工作的高要求、高標(biāo)準(zhǔn)，自身的學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)意識(shí)要比較強(qiáng)，從而不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)管理相關(guān)的法律知識(shí)。還需要有較強(qiáng)的應(yīng)變能力，對(duì)于國(guó)家所發(fā)生的稅收政策變化能夠及時(shí)的做出反映并且采取應(yīng)對(duì)對(duì)策。對(duì)和稅務(wù)管理相關(guān)的工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，使其不斷的提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而有效的減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.學(xué)習(xí)相關(guān)政策，適應(yīng)“營(yíng)改增”稅收環(huán)境

國(guó)家的稅收管理政策在不同的時(shí)期會(huì)有不同的改變，所以證券公司的稅務(wù)管理部門要對(duì)相關(guān)的政策加強(qiáng)學(xué)習(xí)，實(shí)時(shí)了解稅法變動(dòng)的趨勢(shì)。例如：2016年3月啟動(dòng)的金融行業(yè)“營(yíng)改增”是財(cái)稅體制改革的重要舉措；金融行業(yè)由于業(yè)務(wù)復(fù)雜、規(guī)模龐大、沒有任何增值稅操作基礎(chǔ)，稅收政策變化很大，對(duì)于證券公司來說，“營(yíng)改增”稅收制度帶來的不僅是稅種、稅負(fù)的變化，還對(duì)證券公司經(jīng)營(yíng)管理中的業(yè)務(wù)定價(jià)模式、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部交叉業(yè)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、信息化系統(tǒng)建設(shè)等多方面產(chǎn)生較大影響。同時(shí)在行業(yè)稅收的新舊制度交替時(shí)機(jī)，企業(yè)的財(cái)務(wù)及稅務(wù)管理均容易出現(xiàn)漏洞。所以，企業(yè)必須加強(qiáng)管理，降低財(cái)務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)而言，稅收制度改變必將影響稅收核算方式，必然需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員的重視。

四、結(jié)束語

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，相關(guān)的稅法制度及體系已經(jīng)逐漸的得到健全和完善，在稅務(wù)管理工作上也不斷的加大力度，使其得到不斷的強(qiáng)化。金稅三期的上線、互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用為國(guó)家的稅收管理機(jī)制提供了技術(shù)支持，從這種情況看，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為證券公司運(yùn)營(yíng)管理當(dāng)中一個(gè)主要的影響因素。所以，在證券公司的日常管理工作中，要不斷的加大稅務(wù)管理工作的力度，在一定的程度上制定出有效的防范以及化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)，將其正確的使用，在一定程度上減少不必要的納稅成本，使公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷得到增強(qiáng)，有效發(fā)揮證券公司稅務(wù)管理的作用。

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