貿(mào)易企業(yè)資金運營管理之我見

褚蕊

【摘 要】資金是貿(mào)易企業(yè)從事經(jīng)濟活動和發(fā)展的基本要素。加強資金的良好管理，提高資金運營效益，才能維持貿(mào)易企業(yè)的購銷平衡關(guān)系，促進貿(mào)易企業(yè)的良好運營和可持續(xù)發(fā)展，維系好客戶和供應(yīng)商雙向資源，使貿(mào)易企業(yè)在同行業(yè)競爭中保有一席之地。

【關(guān)鍵詞】貿(mào)易企業(yè)；資金運營；資金管理

貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營活動過程中離不開資金這一基本要素，同時資金也是促進企業(yè)發(fā)展的必要條件。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，貿(mào)易企業(yè)財務(wù)管理的主要工作之一就是進行資金管理。當前多數(shù)貿(mào)易企業(yè)對資金運營的管理不夠重視，企業(yè)的大部分資金都在各客戶之間流轉(zhuǎn)，如何管理好流轉(zhuǎn)在外的資金是貿(mào)易公司應(yīng)該關(guān)注的重點。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)該不斷完善資金管理的措施，持續(xù)提升資金運營的效益，提高貿(mào)易企業(yè)在同行業(yè)競爭中的優(yōu)勢，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。貿(mào)易企業(yè)需要不斷完善運營資金管理體系，保證運營資金的流轉(zhuǎn)順利，不斷給企業(yè)帶來相應(yīng)的收益。

一、實施全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是通過對業(yè)務(wù)、資金、信息、人員的整合，明確、適度的分權(quán)和授權(quán)，來實現(xiàn)資源合理配置、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加的目標。貿(mào)易企業(yè)需要以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心，對全年資金的使用額度進行預(yù)算，將預(yù)算工作細分到各個部門，并通過月度現(xiàn)金流量情況調(diào)整相關(guān)預(yù)算，同時配合管理制度進行落實和考核。

1.加強貿(mào)易企業(yè)成本控制。貿(mào)易企業(yè)的成本主要在購銷和管理等主要環(huán)節(jié)。通過對了解成本產(chǎn)生的原因，有針對性的完善相關(guān)流程，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，為預(yù)算管理提供決策信息服務(wù)。

2.提高資金收支雙線管理。現(xiàn)金流量控制是確保項目資金及時回籠以及相關(guān)費用合理支出的關(guān)鍵。只有實現(xiàn)收支雙線管理，才能發(fā)揮貿(mào)易企業(yè)財務(wù)結(jié)算功能，形成資金合力，提高資金使用效率，保證貿(mào)易企業(yè)的穩(wěn)步運營。

3.預(yù)測匯率風(fēng)險敞口。風(fēng)險的產(chǎn)生源自于貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)中幣種的不匹配和收支時間的不匹配。因此貿(mào)易企業(yè)在進行全面預(yù)算的時候應(yīng)該充分考慮相關(guān)業(yè)務(wù)所涉及幣種的匯率走勢，同時根據(jù)收支時間的不同做好風(fēng)險敞口的測算。

4.關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況。貿(mào)易企業(yè)每月應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行梳理分析，對月度成本及費用支出是否超出預(yù)算、到期應(yīng)收賬款是否如期收款等給予重點關(guān)注，同時也應(yīng)關(guān)注對資金缺口的控制和閑置資金的有效利用。

5.落實配套的管理制度。為了實現(xiàn)預(yù)算，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)配套制定相應(yīng)的管理制度并給予落實，根據(jù)制度進行考核，適時實施必要的制約手段，以提高預(yù)算的控制力和約束力。

二、貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營中的資金管理

1.進行資金歸集

貿(mào)易企業(yè)可以將下屬公司的賬戶現(xiàn)金余額歸集到母公司賬戶中，由母公司對全部資金進行管理。這相當于是對資金資源的整合，它把外源融資變?yōu)榱藘?nèi)源融資，減少了利息費用的支出，利于改善資金管理。

2.推行開源節(jié)流

開源是現(xiàn)金流入的關(guān)鍵。通過擴大產(chǎn)品銷售、持續(xù)形成銷售收入、及時回收應(yīng)收賬款、不斷消減庫存等方式促進開源。節(jié)流是對現(xiàn)金流出的管理。通過對貿(mào)易企業(yè)購銷和管理環(huán)節(jié)中相關(guān)成本和費用的控制實現(xiàn)節(jié)流。貿(mào)易企業(yè)本大利薄，開源節(jié)流并舉，才能更好的實現(xiàn)資金管理，擴大利潤空間。

3.盤活閑置資金

貿(mào)易企業(yè)應(yīng)合理利用內(nèi)部閑置資金，提高資金收益，避免大量資金沉積。閑置資金的盤活有多重不同的方式，主要可利用的多為金融和財務(wù)手段，如投資、存款組合等。需要注意的是不同金融或財務(wù)手段的風(fēng)險系數(shù)。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身對風(fēng)險的偏好程度以及承擔能力，設(shè)定合理的預(yù)期收益，實現(xiàn)對資金的有效利用。

4.有效使用信用額度

當前，很多貿(mào)易企業(yè)引入了銀行業(yè)的授信額度理念。授信額度理念就是銀行為客戶提供的一種便捷且能重復(fù)使用的授信產(chǎn)品，在客戶的授信余額不超過對應(yīng)業(yè)務(wù)的額度時，不考慮已經(jīng)發(fā)放的金額和發(fā)放的次數(shù)，都可以再次對客戶進行短期的發(fā)放資金。貿(mào)易企業(yè)在使用資金時必須將可控的信用額度作為企業(yè)運營資金的上限，從而保證企業(yè)資金的正常流傳。

5.構(gòu)建科學(xué)的客戶和供應(yīng)商評價體系

貿(mào)易企業(yè)作為中間商，應(yīng)做好對客戶和供應(yīng)商的雙向管理，應(yīng)該根據(jù)財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況、行業(yè)發(fā)展前景等對客戶和供應(yīng)商設(shè)立科學(xué)的評價體系。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)對客戶和供應(yīng)商近三年的報表數(shù)據(jù)進行分析和總結(jié)，并根據(jù)在合作過程中的履約情況及年度審計報告情況進行定期評估，從而對客戶做出科學(xué)合理的評級。對于客戶，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)著重關(guān)注其支付能力、擔保能力和資信情況；對于供應(yīng)商，除關(guān)注其技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量外，貿(mào)易企業(yè)還應(yīng)重點關(guān)注其供應(yīng)鏈各節(jié)點之間是否能有效銜接以及生產(chǎn)資金的使用和調(diào)配。制定出科學(xué)合理的評級后，貿(mào)易企業(yè)可以在風(fēng)險可控的前提下為不同的客戶提供不同的信用額度，為不同的供應(yīng)商設(shè)定不同的付款節(jié)點，從而實現(xiàn)對項目現(xiàn)金流的有效管理，促進貿(mào)易企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的開展。

綜上，通過實施全面預(yù)算管理，貿(mào)易企業(yè)可以更詳細的對企業(yè)的資金規(guī)模、現(xiàn)金流量、企業(yè)利潤及風(fēng)險敞口做出預(yù)測，對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的開展提供有效的信息支持。在資金運營的過程中，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)對資金進行充分利用，提高資金的使用效率，發(fā)揮資金優(yōu)勢，使資金流轉(zhuǎn)保持良好狀態(tài)，盡可能減少資金風(fēng)險，確保貿(mào)易公司的健康運營。

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