對(duì)保安企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的思考

鄭紅梅

摘 要：2010年1月1日，《保安服務(wù)管理?xiàng)l例》正式施行，我國的保安服務(wù)業(yè)走向管辦分離和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的格局。企業(yè)面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，若忽視風(fēng)險(xiǎn)，往往難以應(yīng)對(duì)突如其來的各種風(fēng)險(xiǎn)沖擊。本文闡述了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系，通過對(duì)保安企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)描述，提出加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞：比爾蓋茨；破產(chǎn)；保安企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；關(guān)系；風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控體系建設(shè)

世界首富比爾.蓋茨認(rèn)為，“微軟離破產(chǎn)永遠(yuǎn)只有18個(gè)月”，正是因?yàn)橛羞@個(gè)觀念，才締造了微軟這個(gè)電子帝國。由此可見，在經(jīng)營管理過程中，任何企業(yè)隨時(shí)都有可能面臨各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，沒有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也是企業(yè)最大風(fēng)險(xiǎn)之一。2008年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)是企業(yè)預(yù)防、分擔(dān)潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要手段，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成本最低、風(fēng)險(xiǎn)最小的辦法，也是企業(yè)最明智的選擇。2016年G20峰會(huì)順利召開，安保工作發(fā)揮了舉足輕重的作用，保安是重要的安保力量之一。保安在社會(huì)發(fā)展的安全作用越來越重要，同時(shí)也對(duì)保安企業(yè)管理要求提升到了新的高度，在此就保安企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)談幾點(diǎn)膚淺的看法。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的定義和關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)日常經(jīng)營管理過程會(huì)遇到各種產(chǎn)生負(fù)面影響的事件，也即是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理也就是對(duì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及機(jī)會(huì)進(jìn)行管理，確定對(duì)企業(yè)可能采生的潛在影響，目的是為了保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全，保證企業(yè)合法、合規(guī)、合理經(jīng)營，而在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列控制方法、控制手段和控制措施。

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是企業(yè)管理的兩個(gè)重要工具。風(fēng)險(xiǎn)管理已發(fā)展為全面性風(fēng)險(xiǎn)管理，包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制則是以風(fēng)險(xiǎn)管理為目的的內(nèi)部規(guī)范體系。通過實(shí)踐，證明內(nèi)部控制的有效實(shí)施依賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別與分析，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制手段，也將流于形式。我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制融為一體，在現(xiàn)代企業(yè)管理和發(fā)展中起到不可忽視的作用。企業(yè)內(nèi)部控制的目的是合理規(guī)避或降低還處在萌芽狀態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)，不讓其自由發(fā)展逐漸擴(kuò)大而無法收拾。

二、保安企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

保安企業(yè)也不例外，特別是《條例》施行以后，保安企業(yè)處于完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，市場(chǎng)化運(yùn)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)顯而易見。

第一，保安企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來自于企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行度，較大地影響保安企業(yè)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

1、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)

保安企業(yè)原行政化管理模式根深蒂固，現(xiàn)代企業(yè)制度尚不能有效運(yùn)行。股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，這是轉(zhuǎn)型保安企業(yè)和新辦保安企業(yè)普遍存在的問題；企業(yè)缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和高效執(zhí)行力，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)展壯大；企業(yè)管理層的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)不清，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、相互扯皮，運(yùn)行效率低下；大部分發(fā)展中的保安企業(yè)，對(duì)子公司缺乏規(guī)范的投資管理手段，不能合法有效地履行出資人職責(zé)，過度干預(yù)日常工作和對(duì)子公司不聞不管均不能維護(hù)出資人權(quán)益。

不斷頻發(fā)的重大經(jīng)濟(jì)案件中，有不少都牽涉到了“三重一大”問題，它是企業(yè)合法運(yùn)行中的“高壓線”，必須經(jīng)集體決策，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見，它關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，極有可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗甚至破產(chǎn)倒閉。

2、人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)

“企業(yè)即人”，保安企業(yè)作為一個(gè)勞動(dòng)密集型企業(yè)，這樣的比喻再貼切不過了，“人是企業(yè)的最大資產(chǎn)”，人力資源風(fēng)險(xiǎn)是保安企業(yè)一個(gè)潛在的巨大的風(fēng)險(xiǎn)源。特別是2008年施行的《勞動(dòng)合同法》明確了勞動(dòng)合同的簽訂、勞動(dòng)者合法權(quán)益的保障、勞動(dòng)者的待遇、勞動(dòng)合同的解除等規(guī)定。企業(yè)如果不按規(guī)定施行并通過有效途徑規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，勞動(dòng)者會(huì)利用法律武器，企業(yè)會(huì)面臨支付雙倍工資、合同解除補(bǔ)償、工傷補(bǔ)償?shù)冉?jīng)濟(jì)上的損失。保安是一個(gè)大群體，如發(fā)生用工方面的風(fēng)險(xiǎn)，它必定存在著更大的群發(fā)性險(xiǎn)患，它使企業(yè)陷入困境。

保安企業(yè)的人力資源管理人員，必須熟知并熟練應(yīng)用相應(yīng)的法律法規(guī)和政策。企業(yè)培訓(xùn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最大的戰(zhàn)略性投資，然而從保安企業(yè)現(xiàn)狀來看，各保安公司中隊(duì)長(zhǎng)以上的管理人員對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理專業(yè)知識(shí)匱乏，缺少系統(tǒng)培訓(xùn)，總體管理水平還有待提高。

第二，保安企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來自于業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理，因保安企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)不一樣而有所不同。

1、經(jīng)濟(jì)效益的風(fēng)險(xiǎn)。保安企業(yè)承擔(dān)著一定的維護(hù)社會(huì)安定的職能，但任何企業(yè)沒有經(jīng)濟(jì)效益是無法生存的，現(xiàn)金流是企業(yè)的“生命線”，是保安企業(yè)后續(xù)發(fā)展的根本。保安企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)的主要來源有：一是保安行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，服務(wù)費(fèi)無法得到全面保障。隨著大量的民營公司進(jìn)入保安市場(chǎng)，保安企業(yè)面臨著前所未有的競(jìng)爭(zhēng)，為了占據(jù)固有的市場(chǎng)份額，不得以在經(jīng)濟(jì)上作出讓步犧牲企業(yè)的利益。二是保安企業(yè)技術(shù)含量低，無法滿足客戶服務(wù)質(zhì)量要求的風(fēng)險(xiǎn)，這也是保安企業(yè)無法提高服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的原因之一。三是來源于客戶的風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，大量的實(shí)體企業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣，作為保安企業(yè)最大的銀行客戶，也同樣面臨著諸多困難，不斷壓縮保安經(jīng)費(fèi)。實(shí)體經(jīng)濟(jì)的不景氣，使保安企業(yè)在資本回款上存在著壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

2、合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。合同管理風(fēng)險(xiǎn)是指在合同簽訂、變更、履行過程中，因合同內(nèi)容約定不明確、條款不利、顯失公平或其他因素造成稅收風(fēng)險(xiǎn)和合同利益受損。各地保安企業(yè)的服務(wù)合同基本上都是按簽訂時(shí)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為測(cè)算依據(jù)確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如合同簽訂時(shí)約定不明確，當(dāng)合同周期內(nèi)最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、社保繳費(fèi)調(diào)整，原合同約定的收費(fèi)將會(huì)不足支付隊(duì)員報(bào)酬。

三、保安企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

對(duì)于企業(yè)的管理者來說，必須居安思危，未雨綢繆，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，預(yù)防企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控體系有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。保安企業(yè)可以從以下幾方面著手：

一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，若對(duì)風(fēng)險(xiǎn)無法評(píng)估，就無法管理。因此保安企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入風(fēng)險(xiǎn)管理，例如一些大型復(fù)雜的保安項(xiàng)目或保安方案，應(yīng)進(jìn)行充分的安全評(píng)估，系統(tǒng)地分析保安方案或保安系統(tǒng)中存在的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可能出現(xiàn)的危害后果分級(jí)判定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率大后果嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施進(jìn)行消除或控制。

二是建立完善的內(nèi)控制度。制度管理就是把復(fù)雜的問題簡(jiǎn)單化，混亂的事情規(guī)范化，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照全面性、制衡性、重要性、適應(yīng)性及成本效益原則制定內(nèi)控制度體系。通過建立完善的內(nèi)控制度使經(jīng)營管理合法合規(guī)、安全有效，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。保安企業(yè)的勞動(dòng)用工制度和合同管理制度尤為重要。

三是充分應(yīng)用內(nèi)部控制手段。企業(yè)可采用預(yù)算控制、合同管理控制、信息傳遞控制、信息系統(tǒng)控制等多種手段。其中信息化手段整合和優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)信息處理，作為企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的工具，充分應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中。例保安企業(yè)可以應(yīng)用信息系統(tǒng)建設(shè)，將合同管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理三者結(jié)合，取到相互制衡作用。

四是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力。內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證，是企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度從建立到實(shí)施、執(zhí)行全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。保安企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力做到全員執(zhí)行內(nèi)控制度，使上下貫通，從而提高內(nèi)控制度執(zhí)行力。

保安企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，營造全面風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)日常性工作，滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的整個(gè)過程。通過建立和實(shí)施高質(zhì)量的內(nèi)部控制規(guī)范體系，提升企業(yè)內(nèi)部綜合管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)保安企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)能力。

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