淺談新形勢(shì)下鐵路運(yùn)輸企業(yè)客運(yùn)收入分析的思路與方法

韓琳

摘 要：鐵路運(yùn)輸企業(yè)改革逐年深入，鐵路客運(yùn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，伴隨著鐵路企業(yè)“營(yíng)改增”和推行國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)則實(shí)施全面預(yù)算管理客票收入口徑的變化，客運(yùn)收入管理和分析的方法發(fā)生重大變化，做好客運(yùn)收入分析工作，對(duì)“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)，提質(zhì)增效”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。針對(duì)當(dāng)前客運(yùn)收入分析工作中存在的問(wèn)題，提出強(qiáng)化措施，即健全完善客運(yùn)收入分析體系，緊盯客運(yùn)收入全過(guò)程，搭建客運(yùn)數(shù)據(jù)資源共享平臺(tái)，靈活運(yùn)用科學(xué)分析方法，拓展客運(yùn)收入分析范疇，加快數(shù)據(jù)信息分析系統(tǒng)的研發(fā)，為鐵路客運(yùn)更好更快發(fā)展，經(jīng)濟(jì)效益不斷提升提供服務(wù)保障。

關(guān)鍵詞：客運(yùn)收入；分析；方法；對(duì)策

隨著鐵路改革的逐年深入，以鐵路局履行市場(chǎng)主體責(zé)任為引領(lǐng)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制調(diào)整，讓鐵路運(yùn)輸企業(yè)真正開(kāi)始以市場(chǎng)為導(dǎo)向，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。鐵路客運(yùn)為鞏固市場(chǎng)份額，不斷調(diào)整客運(yùn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，高鐵動(dòng)車(chē)組客車(chē)成為客運(yùn)產(chǎn)品的新生力量，改革帶來(lái)了客運(yùn)收入管理的重大變化，而做好客運(yùn)收入分析工作，健全客運(yùn)收入分析體系，優(yōu)化客運(yùn)收入分析方法，細(xì)化客運(yùn)收入分析內(nèi)容，對(duì)“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)，提質(zhì)增效”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

一、客運(yùn)收入分析的思路與方法

鐵路客運(yùn)的改革主要體現(xiàn)在路網(wǎng)建設(shè)方面取得了巨大成就，客運(yùn)專(zhuān)線相繼開(kāi)通，客運(yùn)產(chǎn)品中高鐵動(dòng)車(chē)組比重大幅提升；為方便旅客購(gòu)票，網(wǎng)絡(luò)售票、客票自售機(jī)等非窗口售票業(yè)務(wù)的大幅提升；為規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)管理，權(quán)責(zé)發(fā)生制下旅客票價(jià)收入核算口徑的變化。鐵路客運(yùn)收入直接關(guān)系鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，要實(shí)現(xiàn)增運(yùn)增收，為本企業(yè)增加營(yíng)業(yè)收入，翔實(shí)可靠的客運(yùn)收入指標(biāo)分析至關(guān)重要。

結(jié)合新形勢(shì)下鐵路客運(yùn)的改革，客運(yùn)收入分析的思路和方法著重體現(xiàn)在如下方面：

（一）通過(guò)分析，了解并掌握客貨收入比重和動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)，有助于明確本企業(yè)客貨收入的結(jié)構(gòu)，同行業(yè)橫向比對(duì)后，及時(shí)對(duì)鐵路市場(chǎng)變化的方向進(jìn)行研判，從而更好的謀劃后期客貨運(yùn)增收創(chuàng)效方案。

（二）通過(guò)分析，查找影響客運(yùn)收入的主要因素，及時(shí)掌握制約增運(yùn)增收的核心問(wèn)題，提出有針對(duì)性的措施及建議，對(duì)強(qiáng)化客運(yùn)組織，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)增運(yùn)增收具有積極意義。

（三）通過(guò)分析，研究客運(yùn)進(jìn)款收入同客運(yùn)營(yíng)業(yè)收入的關(guān)聯(lián)關(guān)系，尋找通過(guò)增加客運(yùn)進(jìn)款收入而提高客運(yùn)營(yíng)業(yè)收入的最佳方法，是分析企業(yè)效益、效率、效能關(guān)系，落實(shí)全面預(yù)算管理工作的需要。

（四）通過(guò)分析，掌握客運(yùn)收入指標(biāo)，切實(shí)做好運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)性工作，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供有力保障，是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理執(zhí)行力，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、規(guī)避問(wèn)題、強(qiáng)化管理，全面提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

（五）通過(guò)分析，檢驗(yàn)新形勢(shì)鐵路客運(yùn)改革的成果，能夠有針對(duì)性的對(duì)新產(chǎn)品的增運(yùn)增收情況進(jìn)行跟蹤分析，能夠?qū)π庐a(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)效能進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，確保改革取得實(shí)效。

二、新形勢(shì)下客運(yùn)收入分析存在的主要問(wèn)題

當(dāng)前，鐵路客運(yùn)收入分析主要存在幾個(gè)方面的問(wèn)題，主要是客運(yùn)分析數(shù)據(jù)平臺(tái)不健全、基層收入分析質(zhì)量不高等難以適應(yīng)新形勢(shì)下客運(yùn)收入管理工作的需要，主要表現(xiàn)在：

（一）客運(yùn)分析數(shù)據(jù)平臺(tái)不健全

全面預(yù)算管理工作要求，旅客票價(jià)收入的日常口徑從原發(fā)售（含稅）口徑調(diào)整為乘車(chē)（不含稅）口徑。鐵路局和基層站段客運(yùn)日?qǐng)?bào)取數(shù)口徑發(fā)生變化，旅客票價(jià)收入日?qǐng)?bào)從原先在運(yùn)輸收入報(bào)表-客票整理報(bào)告（財(cái)收4）中取當(dāng)日核收客票進(jìn)款的實(shí)際收入，調(diào)整為自客運(yùn)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)中取當(dāng)日乘車(chē)旅客對(duì)應(yīng)的旅客票價(jià)收入，客票收入日?qǐng)?bào)的準(zhǔn)確性大打折扣。一是客票審核系統(tǒng)雖然已經(jīng)實(shí)現(xiàn)日?qǐng)?bào)做賬，但數(shù)據(jù)具有滯后性，不能當(dāng)日取得，因此無(wú)法作為站段客票收入的日?qǐng)?bào)取數(shù)依據(jù)；二是客運(yùn)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)中客票收入的維護(hù)跟進(jìn)不足，對(duì)客票退改簽及增值稅的問(wèn)題并未徹底解決，站段客票收入日?qǐng)?bào)準(zhǔn)確率不高。

（二）客運(yùn)收入系統(tǒng)分析定位偏差

鐵路局收入基層管理缺少獨(dú)立機(jī)構(gòu)，除客運(yùn)段外，站段沒(méi)有獨(dú)立的收入管理部門(mén)，專(zhuān)職收入管理崗位或設(shè)在財(cái)務(wù)科，或設(shè)在業(yè)務(wù)科，或設(shè)在營(yíng)銷(xiāo)指揮中心，收入專(zhuān)職人員主要將分析定位為事后“總結(jié)式”，“報(bào)表式”分析，缺乏對(duì)運(yùn)輸生產(chǎn)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)的參與，對(duì)產(chǎn)品可能產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)效益的預(yù)判和對(duì)執(zhí)行過(guò)程的事中跟蹤分析。

（三）基層客運(yùn)收入分析質(zhì)量有待提高

站段客運(yùn)收入分析多數(shù)依賴(lài)于多年經(jīng)驗(yàn)接續(xù)而來(lái)的模板式分析，主要包括客運(yùn)收入預(yù)算相關(guān)指標(biāo)的完成情況分析，同比上年情況分析。分析內(nèi)容簡(jiǎn)單，多數(shù)僅停留在數(shù)據(jù)表面，方法單一，缺乏對(duì)影響客運(yùn)收入的客運(yùn)收入質(zhì)量，車(chē)次效能及與客運(yùn)相關(guān)的關(guān)聯(lián)指標(biāo)分析，缺少車(chē)次收入貢獻(xiàn)率分析，缺少對(duì)有針對(duì)性、季節(jié)性、時(shí)效性的增運(yùn)增收措施的跟蹤分析（如調(diào)圖新增客車(chē)的收入完成情況跟蹤及車(chē)次效能分析）?；鶎涌瓦\(yùn)收入的深度、廣度及分析質(zhì)量已經(jīng)難以適應(yīng)高速發(fā)展的鐵路客運(yùn)市場(chǎng)變化，因此，提出的相關(guān)建議措施與當(dāng)下增運(yùn)增收的關(guān)鍵點(diǎn)不匹配，與客運(yùn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求相差甚遠(yuǎn)。

（四）客運(yùn)收入分析體系缺失

一是從鐵路局層面看，缺失一整套完整的分車(chē)次、分流向、分線路客運(yùn)收入關(guān)聯(lián)指標(biāo)分析系統(tǒng)，數(shù)據(jù)資源難以實(shí)現(xiàn)充分共享，制約了客運(yùn)收入分析向更加精細(xì)化發(fā)展，從而削弱了其對(duì)運(yùn)輸生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理組織的指導(dǎo)意義。二是從站段層面看，缺乏統(tǒng)一的收入分析指標(biāo)體系模型，客運(yùn)收入分析基礎(chǔ)資料臺(tái)賬五花八門(mén)，分析數(shù)據(jù)采集隨意性強(qiáng)，指標(biāo)的可靠性難以保證。工作量指標(biāo)口徑不統(tǒng)一，造成分析質(zhì)量不高，未能發(fā)揮導(dǎo)向生產(chǎn)，輔助決策的作用。

三、強(qiáng)化客運(yùn)收入分析的對(duì)策

鐵路客運(yùn)改革的深入推進(jìn)，對(duì)客運(yùn)收入分析提出了更高的要求，在做好常態(tài)分析的同時(shí)，如何更加精準(zhǔn)、更加同步、更加實(shí)效的輔助生產(chǎn)決策是新形勢(shì)下客運(yùn)收入分析面臨的新課題。

（一）健全預(yù)算分析體系，實(shí)現(xiàn)客運(yùn)收入全系統(tǒng)分析

健全客運(yùn)分析體系是鐵路局和站段兩個(gè)層面必須同步進(jìn)行的一項(xiàng)工作。

1、解決鐵路局層面客運(yùn)收入分析精細(xì)化不足的問(wèn)題，建立分車(chē)次、分車(chē)種、分流向、分線路、分擔(dān)當(dāng)局基礎(chǔ)資料庫(kù)，設(shè)計(jì)適應(yīng)精細(xì)化分析需求的信息數(shù)據(jù)模型，加強(qiáng)同客運(yùn)、調(diào)度、運(yùn)輸、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)的溝通聯(lián)系，暢通數(shù)據(jù)采集渠道，保障鐵路局層面客運(yùn)收入分析體系提升有序。

2、解決站段層面客運(yùn)收入分析無(wú)“據(jù)”可依的問(wèn)題，統(tǒng)一客運(yùn)收入日?qǐng)?bào)臺(tái)賬模型，統(tǒng)一工作量數(shù)據(jù)提取渠道，協(xié)調(diào)解決跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)不共享的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)鐵路局范圍統(tǒng)一的站段客運(yùn)收入分析體系。

（二）落實(shí)全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)客運(yùn)收入全過(guò)程分析

要適應(yīng)鐵路客運(yùn)的快步發(fā)展，必須加快客運(yùn)收入分析與運(yùn)輸組織改革的有序?qū)?，客運(yùn)收入分析不能僅停留在靜待結(jié)果，而應(yīng)該全程參與，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中跟蹤和事后研判的全過(guò)程跟進(jìn)。

1、主動(dòng)參與，融入運(yùn)輸生產(chǎn)。各級(jí)客運(yùn)收入分析人員，特別是基層收入專(zhuān)業(yè)管理人員，要主動(dòng)融入運(yùn)輸生產(chǎn)，參與新線新車(chē)運(yùn)營(yíng)前期的市場(chǎng)調(diào)研，做到“一車(chē)一案”，掌握所轄區(qū)域的客流情況，了解客運(yùn)市場(chǎng)需求，對(duì)新線新車(chē)增運(yùn)增收的能力做好預(yù)期分析測(cè)算。

2、主動(dòng)協(xié)調(diào)，融入市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。收入專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)主動(dòng)做好同客運(yùn)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、財(cái)務(wù)成本部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，積極參與客運(yùn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)，做好車(chē)次效能評(píng)估分析，切實(shí)為客車(chē)開(kāi)出效益、實(shí)現(xiàn)增運(yùn)增收做好服務(wù)。

3、主動(dòng)跟蹤，把握增收效果。建立客運(yùn)收入跟蹤分析機(jī)制，加大客運(yùn)收入動(dòng)態(tài)分析力度，掌握客運(yùn)收入變化趨勢(shì)，及時(shí)將預(yù)測(cè)、分析結(jié)果反饋給相關(guān)部門(mén)。

（三）充實(shí)科學(xué)分析方法，實(shí)現(xiàn)客運(yùn)收入全手段分析

客運(yùn)收入分析針對(duì)不同的分析對(duì)象和需要，分析的方法不盡相同，日常我們多采用多種方法相結(jié)合對(duì)客運(yùn)收入、客票人均收入率、人公里收入率、客運(yùn)其他收入、旅客發(fā)送人、旅客平均行程、客運(yùn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)收入、分字頭客車(chē)收入等指標(biāo)進(jìn)行分析。

1、比較分析法：最基本的方法，是對(duì)日?？瓦\(yùn)收入指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，包括預(yù)算對(duì)比，進(jìn)度對(duì)比，同期對(duì)比，環(huán)比。據(jù)此掌握客運(yùn)收入的基本完成情況。

2、差異分析法：是擬定對(duì)比基數(shù)，對(duì)鐵路局或站段各指標(biāo)完成情況進(jìn)行比對(duì)，分析差異存在的原因。

3、因素分析法：通常是指量率兩因素分析，一是關(guān)于“量“的分析即旅客發(fā)送人、人均周轉(zhuǎn)量等客運(yùn)工作量因素對(duì)客運(yùn)收入的影響分析，二是關(guān)于“率”的分析即人均收入率、人公里收入率、旅客平均行程等客運(yùn)質(zhì)量因素對(duì)客運(yùn)收入的影響分析。

4、趨勢(shì)分析法：是提取相關(guān)時(shí)段或周期的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，掌握客運(yùn)收入變化趨勢(shì)。

5、動(dòng)態(tài)分析法：用于日、周、旬、月、季、年等時(shí)段的增長(zhǎng)量、增長(zhǎng)速度和平均增長(zhǎng)速度等指標(biāo)的變化情況分析。

（四）拓展思路導(dǎo)向范圍，實(shí)現(xiàn)客運(yùn)收入全領(lǐng)域分析

1、抓重點(diǎn)，注重客運(yùn)質(zhì)量效益指標(biāo)的分析

一是強(qiáng)化客運(yùn)人公里收入率分析，剖析旅客平均行程變化對(duì)客運(yùn)收入的影響，及時(shí)反饋客運(yùn)、財(cái)務(wù)部門(mén)，制定解決措施，提升客運(yùn)產(chǎn)品增收空間。二是定期對(duì)站段收入率完成情況進(jìn)行公布，對(duì)同比完成情況進(jìn)行排序，抓頭促尾，收入率同比下降的單位組織專(zhuān)題分析，查找收入率下滑的原因，積極引導(dǎo)一線干部職工“先算后干”，從最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化。三是健全完善鐵路局工效掛鉤考核辦法，將與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的客運(yùn)效益指標(biāo)納入考核范疇，深入站段做好指標(biāo)含義、內(nèi)容、產(chǎn)生效益的解讀，為一線明確工作方向，切實(shí)調(diào)動(dòng)每名客運(yùn)職工的創(chuàng)效積極性，要讓一線職工“干得好，更要干得巧”，讓每名職工主動(dòng)分析崗位工作效果，形成人人抓效益的良好氛圍。

2、抓細(xì)節(jié)，注重客運(yùn)增運(yùn)增收效果的分析

一是著眼客運(yùn)產(chǎn)品。對(duì)本局擔(dān)當(dāng)客車(chē)分趟次進(jìn)行梳理，建立分車(chē)次開(kāi)行效益分析模型，動(dòng)態(tài)掌握擔(dān)當(dāng)客車(chē)的開(kāi)行效能、客車(chē)上座率、客座利用率、客座收益率，客車(chē)成本利潤(rùn)率，對(duì)客車(chē)開(kāi)行的運(yùn)營(yíng)效果進(jìn)行分析，為客運(yùn)產(chǎn)品的優(yōu)化提供依據(jù)。二是著眼對(duì)策措施。為確保完成運(yùn)輸生產(chǎn)各項(xiàng)指標(biāo)，鐵路局、站段每年會(huì)出臺(tái)一系列增運(yùn)增收的對(duì)策措施，在執(zhí)行的過(guò)程中需要對(duì)措施的有效性和可行性進(jìn)行研判。要求收入管理人員必須做好有關(guān)措施落實(shí)情況及增收成效的量化分析，及時(shí)同客運(yùn)、運(yùn)輸、調(diào)度部門(mén)溝通，根據(jù)市場(chǎng)等情況的變化優(yōu)化階段性增收方案，確保預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、抓落實(shí)，注重客運(yùn)增收創(chuàng)效對(duì)策的研究

如何在每趟客車(chē)上挖掘收入增長(zhǎng)點(diǎn)，挖掘制約客運(yùn)增收的問(wèn)題，有針對(duì)性提出解決對(duì)策和措施。一是針對(duì)管內(nèi)客車(chē)時(shí)間性、階段性客流波動(dòng)明顯的實(shí)際，借助客運(yùn)營(yíng)銷(xiāo)分析平臺(tái)實(shí)時(shí)掌握客車(chē)登乘情況，設(shè)計(jì)客車(chē)量本利分析模型，對(duì)低客車(chē)的盈虧平衡點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控分析，提出停運(yùn)、隔日開(kāi)行或高峰期開(kāi)行的建議，對(duì)登乘情況好，收入滿超盈虧平衡點(diǎn)的客車(chē)，提出普速客車(chē)增加編組、動(dòng)車(chē)組重聯(lián)開(kāi)行的建議，實(shí)現(xiàn)管內(nèi)客車(chē)效益開(kāi)行模式。二是針對(duì)直通客車(chē)客座率波動(dòng)的實(shí)際，對(duì)普速客車(chē)可以嘗試動(dòng)車(chē)組一口價(jià)票價(jià)管理模式，普速客車(chē)、動(dòng)車(chē)組客車(chē)效仿民航淡旺季票價(jià)適時(shí)推出折扣票價(jià)，引流上線，在兼顧運(yùn)行圖有序運(yùn)行的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)增運(yùn)增收。

四、結(jié)語(yǔ)

“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)，提質(zhì)增效” 的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)做好客運(yùn)收入分析工作提出了更高的要求，為鐵路客運(yùn)更好更快發(fā)展，為鐵路經(jīng)濟(jì)效益不斷提升提供服務(wù)保障，不能緊緊停留在用數(shù)據(jù)決定思路的層面，而應(yīng)該主動(dòng)參與，創(chuàng)新管理，用優(yōu)質(zhì)地信息化手段為鐵路企業(yè)客運(yùn)增收創(chuàng)效提供支持。做好鐵路客運(yùn)收入分析還有很長(zhǎng)的路要走。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭敏.鐵路客運(yùn)“網(wǎng)運(yùn)分離”的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益分析[D].福建師范大學(xué)，2013.