解析資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

畢文君

摘 要：21世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的世紀(jì)，在這個(gè)時(shí)期企業(yè)獲得了快速發(fā)展的機(jī)會(huì)。隨著各大企業(yè)之間控股程度的提升，內(nèi)部資金管理已經(jīng)在企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著越來越重要的作用，各個(gè)企業(yè)集團(tuán)為了合理利用以及控制集團(tuán)下屬公司的資金，資金結(jié)算中心的成立是必然的選擇。本文首先闡述了資金結(jié)算中心的工作模式以及主要功能，并探析了資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的重要性，最后提出了資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)管理中存在的問題以及具體應(yīng)用措施。

關(guān)鍵詞：資金結(jié)算中心；企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理；問題；措施

企業(yè)集團(tuán)要想獲得健康可持續(xù)的發(fā)展，對(duì)下屬子公司起到良好的帶動(dòng)作用，就必須要在實(shí)行資金管理的過程中，充分重視管理方法與模式的科學(xué)性。在企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心中應(yīng)用資金管理，可以有效提高企業(yè)資金管理的水平與效率，進(jìn)而使企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展得到提高。鑒于此，探析資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并提出合理的解決措施，使資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中得到良好應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。

一、資金結(jié)算中心的工作模式與主要功能

（一）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式

企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的工作模式主要是集中管理模式，即下屬子公司資金的結(jié)算與存貸是由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一處理的，這一工作的具體操作方法主要分為三種操作模式：財(cái)務(wù)公司模式、結(jié)算中心模式以及銀行內(nèi)部模式。本文主要是對(duì)結(jié)算中心模式進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。結(jié)算中心模式是如今大部分企業(yè)集團(tuán)的工作模式，主要是通過在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置專門的資金結(jié)算中心，并將其作為一個(gè)獨(dú)立的職能部門運(yùn)作。結(jié)算中心屬于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門，而且結(jié)算中心會(huì)委托本部門的員工到集團(tuán)的下屬子公司中任職，從而掌握各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)情況，了解公司的盈利情況，并在子公司需要資金支持時(shí)及時(shí)下發(fā)資金。在這種模式下，子公司可以在銀行進(jìn)行獨(dú)立賬戶的開戶，但整體的財(cái)務(wù)管理權(quán)限依舊由集團(tuán)總部掌握，使得子公司與集團(tuán)核心的聯(lián)系更加緊密。

（二）結(jié)算中心的功能

結(jié)算中心的功能主要包括以下幾點(diǎn)：一是結(jié)算功能，也是結(jié)算中心的基本功能，結(jié)算中心將資金進(jìn)行集中管理；二是監(jiān)控功能，結(jié)算中心對(duì)所有子公司的資金進(jìn)行集中的管理，從一定程度上對(duì)子公司的資金流向、經(jīng)濟(jì)行為等進(jìn)行監(jiān)控，避免出現(xiàn)子公司“各自為政”的問題出現(xiàn)；三是整合和調(diào)劑功能，結(jié)算中心能夠?qū)⒏鱾€(gè)子公司的資金統(tǒng)一的管理，對(duì)子公司當(dāng)中的閑置分散資金進(jìn)行有效的管理，這種管理方式能夠?qū)㈤e置和分散的資金集中應(yīng)用，提高了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金供求效果。

二、資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作中的重要性

企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心主要是根據(jù)本企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理要求以及各個(gè)下屬子公司的具體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而設(shè)置的，資金結(jié)算中心的設(shè)置應(yīng)充分考慮集團(tuán)內(nèi)部及各個(gè)子公司的資金流動(dòng)管理水平，因此只有保證設(shè)置的資金結(jié)算中心與集團(tuán)及子公司的發(fā)展情況相吻合，才能保證資金流動(dòng)效能得到最大化的發(fā)揮。資金結(jié)算中心的開設(shè)主要是為了履行財(cái)務(wù)管理中資金管理的職責(zé)，因而該中心的主要工作任務(wù)是與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門一起承擔(dān)資金的管理與使用規(guī)劃責(zé)任，提高財(cái)務(wù)管理的工作效率。資金結(jié)算中心的工作職責(zé)主要可以分為結(jié)算與管理兩部分。結(jié)算指的是財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)集團(tuán)以及子公司的資金進(jìn)行核算，進(jìn)而掌握資金流動(dòng)情況，為企業(yè)管理人員提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；在管理中，結(jié)算中心要對(duì)各項(xiàng)目開展的資金進(jìn)行控制，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況，監(jiān)督與審查企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況，收集、整理企業(yè)各項(xiàng)資金使用情況的審批報(bào)表，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員提供內(nèi)部資金流動(dòng)的資料。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理中結(jié)算中心存在的問題

（一）在資金管理層面存在混亂

企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中，對(duì)結(jié)算中心的應(yīng)用還有著諸多的問題，這就影響了資金管理的水平提升。事實(shí)上，在資金管理層面上，預(yù)算制度的作用沒有得到充分發(fā)揮，還存在著混亂。有的企業(yè)集團(tuán)在預(yù)算制度的建立方面還沒有完善，這就比較容易造成經(jīng)營(yíng)決策缺少相應(yīng)的依據(jù)，決策的主觀性比較強(qiáng)，極易造成決策失誤，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)帶來不利影響。

（二）未按照銀行賬戶管理的規(guī)定進(jìn)行有效執(zhí)行

當(dāng)前的企業(yè)集團(tuán)資金管理應(yīng)用結(jié)算中心，有的沒有嚴(yán)格的按照銀行賬戶管理的相關(guān)辦法進(jìn)行有效執(zhí)行。這就比較容易出現(xiàn)“一戶多頭”的問題，資金損失的風(fēng)險(xiǎn)就比較大，還有是在具體的工作過程中，和當(dāng)前的一些公司法沒有得到有效的結(jié)合，這就存在著沖突的問題；還有一些企業(yè)資金管理與當(dāng)前的稅法沒有得到有機(jī)的結(jié)合，與工商登記管理的辦法等相沖突。

（三）資金管理風(fēng)險(xiǎn)增大

企業(yè)集團(tuán)的資金管理中，資金的實(shí)際使用效率相對(duì)比較低，資金的管理風(fēng)險(xiǎn)不斷的增大。在企業(yè)集團(tuán)的子公司發(fā)展中，由于在經(jīng)濟(jì)利益方面都是相互獨(dú)立的，所以在實(shí)際營(yíng)銷活動(dòng)中，比較容易出現(xiàn)資金拖欠問題，而且科學(xué)信用方面的建立也存在著一些問題。這些問題的存在，會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理有著諸多的阻礙。

四、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心的財(cái)務(wù)集中化管理

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金集中管理

第一，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分利用資金結(jié)算中心的具體職能，有效控制企業(yè)集團(tuán)的資金流動(dòng)情況，掌握各個(gè)子公司的經(jīng)濟(jì)走向，嚴(yán)格控制以及管理收支情況；第二，對(duì)于子公司中的閑置資金，應(yīng)在結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，保證在降低資金成本的基礎(chǔ)上，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的合理分配，并且根據(jù)事情的輕重緩急，合理調(diào)配資金，控制資金走向，若是存在資金支出不合理情況，應(yīng)讓其及時(shí)改正；第三，加強(qiáng)資金的集中調(diào)度。通過在資金結(jié)算中心對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，可以避免資金過度分散的情況，同時(shí)，可以對(duì)子公司中的銀行開戶、變更以及注銷工作進(jìn)行統(tǒng)一處理。

（二）做好全面預(yù)算管理工作

資金結(jié)算中心的更重要的內(nèi)容，是對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的規(guī)劃發(fā)展。為此，需要做好全面的預(yù)算管理工作，預(yù)算管理工作不單單指集團(tuán)企業(yè)核心的整體預(yù)算，還應(yīng)對(duì)子公司的預(yù)算進(jìn)行全面的分析與管理。針對(duì)各個(gè)子公司的不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的建立，特別是在集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展上，結(jié)算中心應(yīng)該從整體發(fā)展的角度對(duì)集團(tuán)內(nèi)的子公司進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的匯總，然后與子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，最后確定子公司的預(yù)算。

（三）制定完善的財(cái)務(wù)管理制度

在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的過程中，應(yīng)制定健全完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，比如設(shè)置薪酬委員會(huì)、財(cái)務(wù)管理委員會(huì)以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)，對(duì)各個(gè)組織機(jī)構(gòu)以及管理制度進(jìn)行完善。資金結(jié)算中心的委員會(huì)責(zé)任人可以由企業(yè)集團(tuán)的負(fù)責(zé)人、授權(quán)人以及分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任，確保其具有權(quán)威性，可以實(shí)現(xiàn)總部與子公司之間的良好溝通交流，提高了信息交流的效率。此外，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)自身的財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)資金結(jié)算中心的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，使資金管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)中的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是以資金為基礎(chǔ)展開的，為了保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)獲得資金的支持，企業(yè)應(yīng)重視對(duì)資金的管理，而資金結(jié)算中心的設(shè)置就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金集中管理、做好全面預(yù)算管理工作、制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中資金結(jié)算中心得到有效應(yīng)用，提高企業(yè)資金的利用效率。

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