職工基本養(yǎng)老保險長繳、多繳皆可多得

文／薛惠元 張怡

職工基本養(yǎng)老保險長繳、多繳皆可多得

文／薛惠元 張怡

當(dāng)前,人們對社會養(yǎng)老保險的認(rèn)識存在一定的誤區(qū)。有年輕人認(rèn)為，“養(yǎng)老對自己來說很遙遠(yuǎn)，有錢不如干別的，不用那么早參保繳費(fèi)”；有已經(jīng)參保的中年人認(rèn)為，“既然繳費(fèi)滿15年就可以領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，在繳滿15年后就沒有必要再繼續(xù)繳下去了”。養(yǎng)老保險長繳、多繳能否多得？本文依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38號），對企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度不同繳費(fèi)基數(shù)、不同繳費(fèi)年限的參保人退休后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)做出測算。

模型假設(shè)。假設(shè)一：設(shè)定一個“標(biāo)準(zhǔn)人”。該“標(biāo)準(zhǔn)人”是全國層面的一般意義上的“新人”，男性，于2006年初參加工作并參保，時年25歲。假設(shè)二：參保后連續(xù)繳費(fèi)，不考慮在繳費(fèi)期間轉(zhuǎn)保、退保、死亡等情況，并且在達(dá)到最低繳費(fèi)年限15年后可以隨時停繳，停繳后個人賬戶繼續(xù)計算收益。假設(shè)三：月繳費(fèi)工資始終與當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（簡稱“崗平工資”）月標(biāo)準(zhǔn)保持相同的增長比例。假設(shè)四：不考慮延遲退休因素，退休年齡為60歲，退休年份為2041年初。

測算模型。根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文件，“新人”退休時領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=退休時當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×(1+本人平均繳費(fèi)工資指數(shù))/2×繳費(fèi)年限×1%。以表示職工參保時當(dāng)?shù)厣夏甓龋?005年）崗平工資月標(biāo)準(zhǔn)，表示崗平工資增長率，表示職工參保年齡，為職工退休年齡，表示本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)，為職工實(shí)際繳費(fèi)年限，則參保人退休時領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為：

參保人平均繳費(fèi)工資指數(shù) 的計算方法為：

根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文件，“新人”退休時個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=個人賬戶儲存額/計發(fā)月數(shù)。以表示個人賬戶收益率，表示個人賬戶繳費(fèi)率，則“新人”退休時個人賬戶儲存額為：

根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文，“新人”退休時領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為：

于是，根據(jù)（1）式、（4）～（7）式得到：

參數(shù)設(shè)定。⑴參保年齡、參保年份、退休年齡以及退休年份。根據(jù)模型假設(shè)可知，參保年齡=25歲，參保年份為2006年初，退休年齡=60歲，退休年份為2041年初。

（4）崗平工資和崗平工資增長率。本文中的當(dāng)?shù)厣夏甓葝徠焦べY取全國的數(shù)據(jù)。由《中國統(tǒng)計年鑒2015》和國家統(tǒng)計局網(wǎng)站數(shù)據(jù)可知，2005年我國崗平工資月標(biāo)準(zhǔn)=1530元；2015年我國崗平工資月標(biāo)準(zhǔn)為5270元?？梢缘玫?，2005—2015年全國崗平工資年平均增長率為=13.2%。崗平工資不會一直保持高速增長下去，結(jié)合經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)的考慮，假定分段取值為：13.2%（2006—2015年）、8%（2016—2020年）、6%（2021—2030年）、4%（2031—2040年）、2%（2041—2051年）。

（5）繳費(fèi)率、個人賬戶收益率和個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)。根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文，職工個人繳費(fèi)率=8%。根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的數(shù)據(jù)，2006—2016年金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率的平均值（根據(jù)實(shí)際天數(shù)進(jìn)行加權(quán)平均）為2.74%，本文考慮到《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》的出臺，假設(shè)個人賬戶收益率=4%。根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文，60歲退休時個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)=139。

圖1 不同繳費(fèi)年限下參保人月養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)變動趨勢

從圖1可以看到，隨著繳費(fèi)年限的增加，參保人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金以及基本養(yǎng)老金均呈上升趨勢；并且，繳費(fèi)年限越長，基本養(yǎng)老金增加越快。可見，長期繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，退休后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)就越高，即長繳能夠?qū)崿F(xiàn)多得。

圖2 不同繳費(fèi)基數(shù)下參保人月養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)變動趨勢

由圖2可知，繳費(fèi)基數(shù)（平均繳費(fèi)工資指數(shù)）越大，參保人退休后領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金以及基本養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)就越高。因此，多繳養(yǎng)老保險費(fèi)能夠?qū)崿F(xiàn)多得。

綜上所述，職工繳費(fèi)年限越長、繳費(fèi)基數(shù)越高，其退休時領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金就越多?？梢?，現(xiàn)行職工基本養(yǎng)老保險制度具有長繳多得和多繳多得的激勵性，在不考慮養(yǎng)老金調(diào)整、延遲退休的情況下，長繳、多繳能夠保證多得。

政策建議。加強(qiáng)政策宣傳和正確的輿論引導(dǎo)，消除職工疑慮。根據(jù)本文的測算，長繳、多繳養(yǎng)老保險費(fèi)，能夠?qū)崿F(xiàn)多得，但人們的主觀感受并非如此。存疑的原因可能是不懂復(fù)雜的養(yǎng)老金計算公式、養(yǎng)老保險繳費(fèi)的強(qiáng)制性以及養(yǎng)老金連年調(diào)整帶來的不確定性。因此，需要加強(qiáng)政策宣傳，并通過媒體進(jìn)行正確的輿論引導(dǎo)，提高人們對長繳、多繳能夠多得的認(rèn)識，消除疑慮。

進(jìn)一步完善繳費(fèi)激勵機(jī)制。一是完善基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)辦法，對超過一定繳費(fèi)年限的職工加發(fā)一定比例的基礎(chǔ)養(yǎng)老金?，F(xiàn)行計發(fā)辦法中“繳費(fèi)每滿一年發(fā)給1%”的做法缺乏累進(jìn)性，激勵性有限。建議對超過一定繳費(fèi)年限的職工，采取累進(jìn)制的辦法，分段加發(fā)一定比例的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。吉林省的經(jīng)驗(yàn)是對于累計繳費(fèi)年限21—25年部分，每年增加0.15%；26—30年部分，每年增加0.2%；31年及以上部分，每年增加0.25%。二是完善個人賬戶記賬利率辦法，對繳費(fèi)年限長的職工給予較高的記賬利率。目前的記賬利率主要是參照一年期銀行存款利率，或者財政社保部門與銀行的協(xié)議存款利率來確定，總體來看，水平較低?；攫B(yǎng)老保險基金的投資運(yùn)營和基金實(shí)際收益率的提高，為個人賬戶記賬利率的提高創(chuàng)造了條件。建議對繳費(fèi)年限較長的職工給予較高的記賬利率，這將有利于提高個人賬戶養(yǎng)老金水平，激勵職工長期繳費(fèi)。

作者單位：武漢大學(xué)社會保障研究中心