大數(shù)據(jù)時代下的政府投資項目審計信息化管理平臺建設(shè)

金偉

摘 要隨著政府基礎(chǔ)設(shè)施、公益性事業(yè)投資建設(shè)力度不斷增加，電子政務(wù)不斷發(fā)展，政府投資項目相關(guān)電子數(shù)據(jù)量越來越大，信息化管理方面的應(yīng)用成果和效益在一定程度上得以顯現(xiàn)。審計對象的信息化程度越來越高，給審計工作帶來了空前的挑戰(zhàn)。依托“金審工程”三期建設(shè)要求，審計部門已大力推進聯(lián)網(wǎng)審計的應(yīng)用，重點推進電子審計體系建設(shè)。本文明確了政府投資項目審計信息化管理平臺建設(shè)的意義、重要性及建設(shè)方向，根據(jù)建設(shè)項目管理的內(nèi)容對信息化管理平臺體系進行深化設(shè)計，推進了相關(guān)電子數(shù)據(jù)信息資源的整合與共享，從而切實有效的提升政府投資項目審計監(jiān)督管理水平。

【關(guān)鍵詞】政府投資 審計信息化

《“十三五”國家審計信息化發(fā)展指導(dǎo)意見》中明確指出，應(yīng)加快推進以大數(shù)據(jù)為核心的審計信息化建設(shè)工作。審計機關(guān)應(yīng)順應(yīng)國務(wù)院、省、市對構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計模式的新趨勢，在政府投資項目審計中完善、深化信息技術(shù)的運用，與時俱進的開展大數(shù)據(jù)收集、分析、應(yīng)用，更好的提升審計的效率和質(zhì)量，讓投資審計工作全面邁向大數(shù)據(jù)時代。

1 政府投資項目審計信息化管理平臺建設(shè)的意義

1.1 推進政府投資審計信息化的重要手段

目前，政府投資審計尚無成熟可靠的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和信息互聯(lián)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，也沒有數(shù)據(jù)獲取的運行機制和技術(shù)手段。建立投資審計管理信息化平臺，集合網(wǎng)絡(luò)通信和存儲技術(shù)，讓審計人員對政府投資項目審計方式從“靜態(tài)事后審計”轉(zhuǎn)向“動態(tài)過程監(jiān)管”，建立有效率、有效益、有效果的政府投資審計信息化管理系統(tǒng)，加快投資審計信息化建設(shè)進程。

1.2 實現(xiàn)審計大數(shù)據(jù)的實時和快速分析

隨著云計算、流處理等技術(shù)的運用，以及采用粒計算（Granular computing）、量子計算（Quantum computing）等來解決大數(shù)據(jù)的大計算量技術(shù)的研究不斷發(fā)展，審計大數(shù)據(jù)的實時處理和快速決策得以實現(xiàn)。另外，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計數(shù)據(jù)實時分析能夠使聯(lián)網(wǎng)審計更好地實現(xiàn)實時的審計，真正達到持續(xù)審計的目的。

1.3 奠定投資項目聯(lián)網(wǎng)審計基礎(chǔ)，促進工程項目管理信息化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

投資聯(lián)網(wǎng)審計工作首要考慮網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，包括被審計單位與審計單位所在區(qū)域的整體網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，也包括兩者所在的行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，決定了審計人員將采取什么樣的方式來實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸通道。同時，被審計單位的業(yè)務(wù)性數(shù)據(jù)的多樣性、安全性、經(jīng)濟性和傳輸?shù)男识际锹?lián)網(wǎng)審計工作所要面臨的問題。通過投資審計信息化平臺建設(shè)活動，統(tǒng)一相關(guān)部門數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，探索不同數(shù)據(jù)類型之間以及不同軟件之間的信息互通共享，實現(xiàn)工程建設(shè)管理信息集成一體化。

2 信息化管理平臺建設(shè)框架體系

2.1 系統(tǒng)構(gòu)成

2.1.1 系統(tǒng)應(yīng)用軟件

合理借鑒財政一體化聯(lián)網(wǎng)審計平臺的成熟經(jīng)驗，構(gòu)建全面兼容的政府投資審計管理平臺，研發(fā)層次銜接的共用審計管理、專業(yè)審計作業(yè)和輕便的審計工具三類軟件，滿足網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下數(shù)據(jù)采集、處理、查詢、分析、傳輸?shù)榷喾矫嬉螅?/p>

2.1.2 綜合處理平臺

主要是指服務(wù)器和客戶端，服務(wù)器包括數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器和WEB服務(wù)器，客戶端主要是指進行應(yīng)用系統(tǒng)操作的計算機?？蛻舳伺c服務(wù)器通過網(wǎng)絡(luò)相連，進行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在服務(wù)器，客戶端完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的提取、查詢等業(yè)務(wù)操作；

2.1.3 數(shù)據(jù)傳輸環(huán)境

以互聯(lián)網(wǎng)為平臺實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)化。通過建立與被審計單位數(shù)據(jù)庫相匹配的軟硬件環(huán)境，實現(xiàn)被審計數(shù)據(jù)庫同步運行、同步收集數(shù)據(jù)的備份系統(tǒng)，通過互聯(lián)網(wǎng)進行審計數(shù)據(jù)的傳輸和分析處理應(yīng)用要求，不影響被審計單位的正常業(yè)務(wù)開展造成影響。

2.2 主要系統(tǒng)模塊

2.2.1 數(shù)據(jù)采集功能

主要有兩種方式：

（1）對于數(shù)據(jù)管理信息化水平較低單位，則需要由相關(guān)單位專人根據(jù)信息中心數(shù)據(jù)需求以圖片、文本、視頻、音頻等方式進行手工采集。

（2）對業(yè)務(wù)資料已采用電子數(shù)據(jù)管理的，可按照事先定義好的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和處理規(guī)則通過數(shù)據(jù)采集接口，自動從相關(guān)部門業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)采集、轉(zhuǎn)換、清理和驗證，形成平臺數(shù)據(jù)庫內(nèi)容。

2.2.2 數(shù)據(jù)存儲處理功能

利用相應(yīng)軟硬件平臺，將采集的數(shù)據(jù)放入數(shù)據(jù)倉庫存儲起來。數(shù)據(jù)倉庫可以按照不同職能部門對數(shù)據(jù)需求進行組織，形成數(shù)據(jù)集市。數(shù)據(jù)倉庫主要滿足數(shù)據(jù)整合、清理和通用性的數(shù)據(jù)分析需求，數(shù)據(jù)集市主要滿足專用性的數(shù)據(jù)分析需求。

2.2.3 數(shù)據(jù)挖掘分析功能

不僅支持關(guān)聯(lián)規(guī)則、聚類分析、分類算法等傳統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘功能，同時具備關(guān)系分析、時序分析等多樣化大數(shù)據(jù)分析功能，可根據(jù)各部門在建設(shè)項目管理中的行政職能，建立各種數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險預(yù)警和數(shù)據(jù)挖掘等工具，查找審計疑點，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題線索。

2.2.4 數(shù)據(jù)共享功能

可以實現(xiàn)建設(shè)項目主體與項目管理職能部門之間、項目管理各職能部門之間、相關(guān)職能部門系統(tǒng)內(nèi)上下級之間等信息的共享，實現(xiàn)對建設(shè)項目審計監(jiān)督管理信息的動態(tài)掌握。

2.3 數(shù)據(jù)安全策略的配置

審計管理平臺數(shù)據(jù)涉及部門較多，必須將各單位的數(shù)據(jù)安全放在第一位，其次才是傳輸效率及運行等因素。通過在被審計端的局域網(wǎng)出口處（數(shù)據(jù)源點）、審計端局域網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)入口處除部署防火墻、入侵檢測、IPS等傳統(tǒng)安全設(shè)備外，還應(yīng)根據(jù)被審計單位的數(shù)據(jù)性質(zhì)、傳輸網(wǎng)絡(luò)面臨的威脅程度等因素產(chǎn)生的個性化網(wǎng)絡(luò)安全需求，有針對性地考慮采用態(tài)勢感知、主動入侵防御等新一代安全防護措施，增強數(shù)據(jù)的安全性。如果數(shù)據(jù)較為敏感甚至涉密的話，還需按保密部門分級保護要求增加數(shù)據(jù)加密（解密）等相關(guān)設(shè)備。對于接入聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的計算機終端也應(yīng)按等級保護要求進行防護，如封堵安裝終端管理系統(tǒng)、三合一防護裝置、主機審計系統(tǒng)等。

3 政府投資項目審計管理平臺的發(fā)展方向

各級審計機關(guān)及政府部門應(yīng)不斷加大政府投資項目計算機軟硬件設(shè)備投入，積極嘗試大數(shù)據(jù)技術(shù)運用。提升政府投資管理部門行業(yè)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度。全面消除被審計單位數(shù)據(jù)相對獨立的“信息孤島”現(xiàn)象，審計資源最大程度的實現(xiàn)共享，各基層職能部門之間、審計機關(guān)與市級審計機關(guān)、市級審計機關(guān)與審計廳等形成有效的信息共享鏈，各層審計機關(guān)開發(fā)的審計軟件、審計模塊得到共享，避免現(xiàn)有信息化資源的浪費以及重復(fù)建設(shè)。通過計算機自動化管理實現(xiàn)實時審計監(jiān)督，提高審計數(shù)據(jù)采集和處理的實時性、可靠性、正確性和規(guī)范性，減少人為干擾因素，能以較少的審計人員實現(xiàn)大面積高質(zhì)量的宏觀審計監(jiān)督，實現(xiàn)審計信息的快速反饋機制，從而促進提高政府投資項目的經(jīng)濟效益和社會效益。

參考文獻

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[4]《建設(shè)項目跟蹤審計實務(wù)》.天職國際工程項目管理有限公司.

作者單位

南京市江寧區(qū)審計局 江蘇省南京市 211100