財政分權視角下地方政府環(huán)保支出效率分析

楊陳，陳慶海，b

（集美大學a.財經(jīng)學院；b.地方財政績效研究中心，福建廈門361021）

財政分權視角下地方政府環(huán)保支出效率分析

楊陳a，陳慶海a，b

（集美大學a.財經(jīng)學院；b.地方財政績效研究中心，福建廈門361021）

文章首先基于2007-2014年30個省份環(huán)保治理的投入與產(chǎn)出數(shù)據(jù)，運用DEA-Malmquist模型測算各省環(huán)保支出效率，發(fā)現(xiàn)環(huán)保支出效率普遍不高且地區(qū)間存在很大差異。在得到環(huán)保支出效率的基礎上，以財政分權為核心解釋變量，以人均GDP為門檻變量，建立面板門檻模型重點分析財政分權因地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平不同對環(huán)保支出效率的不同影響。實證發(fā)現(xiàn)，財政分權對提升環(huán)保支出效率具有正向作用；財政分權對環(huán)保支出效率的影響隨地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的提升越來越大?；谏鲜鼋Y論，提出發(fā)展落后地區(qū)經(jīng)濟、激勵地方政府行為、改革財稅體制和提升民眾參與度等措施來提升環(huán)保支出效率。

財政分權；環(huán)保支出效率；面板門檻模型

一、引言與文獻回顧

當前我國的環(huán)境問題已不僅僅是困擾經(jīng)濟發(fā)展的難題，更是與每一個老百姓的生活甚至生存緊密相連。在環(huán)境問題日益嚴峻的當下，我國各級政府環(huán)保財政支出也大幅上升，各級政府均將環(huán)境問題作為社會治理的重要組成部分。關于我國的環(huán)境污染問題，蔡昉等（2008）提出其由粗放型的發(fā)展模式造成，而根源在于“中國式分權”下地方政府行為［1］。以我國2014年環(huán)保支出為例，全國環(huán)保節(jié)能財政支出高達3 816億元，地方政府支出超過3 470億元，占比超過90%，說明我國當前環(huán)保支出主要集中于地方政府。地方政府作為我國環(huán)保支出的重要主體，環(huán)境污染治理的關鍵就在于分權體制下的地方政府行為，環(huán)保支出效率同樣會受財政分權度的影響。

在我國的政府層級體系中，政府的考核標準是經(jīng)濟增長，地方政府一直追求以GDP為核心的政績指標，環(huán)境污染等指標幾乎沒有進入地方政府目標函數(shù)，近些年來，由于中央政府的逐步重視，環(huán)境保護問題也成為地方政府政績考核的重要指標。在2007年以前，我國政府財政收支科目中環(huán)保支出僅作為城市維護建設支出的子項目，以2000年為例，全國當年環(huán)境保護支出僅為70億元，僅占當年財政總支出的0.4%；2007年開始隨著我國逐步重視環(huán)境保護問題和財政收支科目改革，我國環(huán)保支出逐步提升，到2015年我國節(jié)能環(huán)保財政支出達到4 800億元，在財政總支出中占比超過2.7%。雖然從環(huán)保支出規(guī)模上看，地方政府都開始重視環(huán)境保護問題，但保護環(huán)境最終的目的是環(huán)境質量的改善，環(huán)保支出的有效利用是環(huán)境保護的關鍵；財政分權主要指中央政府授予地方政府一定的財政收入和支出的自主權［2］，本文將從財政分權的視角重點分析我國地方政府環(huán)保支出的效率問題。

在國外，以奧茨和阿里克（Oates&Arik）等為代表的學者對財政分權與環(huán)境問題進行了深入研究，理論上稱為“環(huán)境聯(lián)邦主義”［3-4］，國內學者的研究主要是從地方政府競爭博弈（易志斌（2011），李昌峰等（2014），李曉龍等（2016））［5-7］和將財政分權作為環(huán)境污染影響因素（譚志雄（2015），范麗紅等（2015），毛德鳳等（2016））［8-10］等角度進行分析。而在關于環(huán)保支出效率研究中，部分學者研究了我國各層級政府環(huán)保支出效率，金榮學（2012）通過DEA模型測算我國省級政府環(huán)境治理支出效率得出，我國省級環(huán)境治理支出效率存在明顯地域差異，而且大多數(shù)省份處于規(guī)模報酬遞減階段，存在效率損失［11］；王佳赫（2014）運用Malmquist指數(shù)測算我國省級政府環(huán)保支出效率時發(fā)現(xiàn)，存在許多環(huán)保資金未被充分利用和排污費發(fā)揮作用有限的現(xiàn)象［12］；孫開等（2016）運用DEA-Tobit兩階段模型對吉林省各地市環(huán)保支出效率分析發(fā)現(xiàn)市際之間效率存在顯著差異且各地市普遍存在技術無效率的現(xiàn)象［13］。綜合上述研究可以發(fā)現(xiàn)，我國地方政府環(huán)境保護支出效率存在明顯區(qū)域間不平衡，且大多數(shù)地方存在環(huán)保資金未被充分利用的情況。那么哪些因素影響地方政府環(huán)保支出的效率呢？財政分權又如何影響地方政府環(huán)保支出效率呢？

關于環(huán)保支出效率影響因素的研究中，諸多學者從財政分權、城市化水平、經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結構等角度分析了其對地方政府環(huán)保支出效率的影響（潘孝珍，2013；朱浩等，2014；田淑英，2014；燕洪國，2015）。其中關于財政分權對環(huán)保支出效率的影響，潘孝珍和朱浩都發(fā)現(xiàn)財政分權對環(huán)保支出效率影響為負，田淑英研究發(fā)現(xiàn)省級政府財政自主度越高越能提升環(huán)保支出效率，燕洪國也認為地方政府自給能力對提高環(huán)保支出效率具有正向作用［14-17］。從上述研究結論可以發(fā)現(xiàn)，目前關于財政分權與環(huán)保支出效率的關系仍未達成一致觀點，另一方面可以看到他們只研究了研究財政分權與環(huán)保支出效率之間的線性關系，而俞雅乖（2013）、劉建民等（2015）均提出了財政分權與環(huán)境污染之間存在非線性關系［18-19］，目前還未有深入研究財政分權與環(huán)保支出效率之間可能存在的非線性關系?；谏鲜鑫墨I分析，本文將在DEA-Malmquist指數(shù)對各省級政府環(huán)保支出效率評價的基礎上，建立門檻模型著重探討財政分權對環(huán)保支出效率的非線性影響，最后提出提升環(huán)保支出效率的相關建議。

二、財政分權對環(huán)保支出效率的影響機制分析

自從蒂伯特（Tiebout）的“用腳投票”理論［20］提出以來，財政分權就一直是世界學者關注的焦點，大致經(jīng)歷了兩個階段：①假設政府目標是社會福利最大化的第一代財政分權理論，蒂伯特提出選民在不同地區(qū)的自由流動會驅使地方政府提供更符合民眾偏好的公共物品，第一代財政分權理論認為地方政府存在的合理性在于地方政府比中央政府能更有效率的提供公共物品；②第二代財政分權理論認為政府是尋求自身利益最大化的“經(jīng)濟人”，溫加斯特（2009）和Qian（2010）認為政府官員只要缺乏約束就可能會進行權力尋租，什么樣的政策可以最大化自身利益就傾向于推行什么政策［21-22］。從上述兩代財政分權理論來看，由于地方政府追求的利益不同，財政分權不僅影響公共品供給的數(shù)量，還影響公共品供給的效率，進而財政分權對環(huán)保支出效率的影響取決于地方政府的目標函數(shù)。

由第一代財政分權理論可知，地方政府因與普通民眾的聯(lián)系更緊密，能更加有效地提供公共物品。結合實際情況，當前我國各地環(huán)境污染程度和類型均存在很大地域差異，各地方民眾對環(huán)保支出投入的需求也因此不同，因而地方政府為主的環(huán)保治理可能更加符合民眾需求更加有效率。由第二代財政分權理論可知，對政府行為進行相關約束后，其追求自身利益的過程中也必須考慮民眾的需求，近年來全國各地出現(xiàn)的環(huán)保維權、媒體曝光等事件對地方政府追求經(jīng)濟效益進行了相應約束，其政策選擇不可能再忽視環(huán)境保護問題；另一方面，中央政府越來越重視環(huán)保問題，行政問責、環(huán)?？冃Э己说仁沟胤秸陨砝孀畲蠡瘮?shù)中加入了更多的環(huán)境治理。綜合來看，財政分權越大的地方，地方政府的自由支配權更高，其工作重心可能更傾向于重視環(huán)保問題，更大的激勵去提升環(huán)保支出效率。基于上述財政分權理論和我國實際情況分析，提出研究命題1。

H1：財政分權對地方政府財政環(huán)保支出效率提升具有正向作用。

從政府目標函數(shù)的角度來看，在經(jīng)濟建設依舊作為工作中心的當下，其目標函數(shù)中經(jīng)濟增長指標仍占據(jù)主導地位，特別是在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，地方政府的公共職能顯著讓位于經(jīng)濟職能，即使財政分權度較高，政府也有更大積極性去發(fā)展經(jīng)濟，對環(huán)保治理工作的激勵增加較少；從公共品的角度來看，雖然各區(qū)域間環(huán)境污染問題存在差異，但當前大氣污染、跨流域水源污染等環(huán)境問題開始演變?yōu)槿中?，從而環(huán)保問題開始變?yōu)闇嗜珖怨财?。準全國性公共品對于地方政府來說，具有利益外溢性，相對于地方經(jīng)濟發(fā)展來說，地方政府的環(huán)保投入開始由“需求驅動型”向“能力導向型”轉變［23］，環(huán)保對地方政府而言是“錦上添花”，而經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)將有更多資源與能力投入到環(huán)保治理中，其環(huán)保治理的積極性也更高，財政分權對環(huán)保支出效率影響更大?；谏鲜龇治?，進一步提出研究命題2。

H2：經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)財政分權對財政環(huán)保支出效率影響大；經(jīng)濟欠發(fā)達的地區(qū)財政分權對財政環(huán)保支出效率影響小。

三、地方政府環(huán)保支出效率評價

（一）DEA-Malmquist指數(shù)法

數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）適用于具有多種投入和產(chǎn)出的決策單元間的綜合效率的典型方法，通過構建各省級政府環(huán)保支出的投入產(chǎn)出指標，不用設定其投入產(chǎn)出之間的生產(chǎn)函數(shù)，便可對各地方環(huán)保支出效率進行評價。Malmquist指數(shù)用于測算不同時期的生產(chǎn)率，凱夫斯（Caves）等將Malmquist指數(shù)與查恩斯（Charnes）等提出的DEA理論相結合，此后DEA-malmquist指數(shù)法廣泛應用于各行業(yè)跨時期的生產(chǎn)率測算。從t時期到t+1時期特定的決策單元生產(chǎn)率變動的Malmguist指數(shù)法如公式（1）所示：

Malmquist指數(shù)模型將全要素生產(chǎn)率（tfpc）分解成技術效率（tec）和技術進步（tcp）兩部分，而tec又進一步分解成純技術效率（ptec）和規(guī)模效率（sec），即tfpc=tec×tcp=ptec×sec×tcp，從而了解生產(chǎn)率的構成。若tfpch＞1，則表示t到t+1期間全要素生產(chǎn)率即環(huán)保支出效率增長，反之下降；ptec＞1表示技術運用水平的提高，反之下降；tcp＞1表示技術進步，反之退步；sec＞1表示規(guī)模優(yōu)化，反之惡化。本文將基于DEAMalmquist指數(shù)法，以各省級政府環(huán)保投入產(chǎn)出來測算各省級政府環(huán)保支出效率。

（二）指標與數(shù)據(jù)說明

由于2007年進行了財政收支科目改革，本文將用2007-2014年30個省級政府（除西藏）環(huán)保投入與產(chǎn)出數(shù)據(jù)來進行評價研究。而在環(huán)保投入與產(chǎn)出指標的選擇上，本文參考一些學者的研究（孫開、燕洪國、潘孝珍），設立如下指標：投入指標選用地方政府財政環(huán)保支出（億元）；產(chǎn)出指標選用污水年處理量（萬噸）、工業(yè)二氧化硫去除量（噸）和生活垃圾清運量（萬噸）三個指標。而在目前的財政支出科目中環(huán)保與節(jié)能支出合并，由于節(jié)能支出的最終目的也是保護環(huán)境，故用各省環(huán)保節(jié)能支出代替本文環(huán)保支出。各項指標的描述性統(tǒng)計結果見表1所列。

表1 DEA-Malmquist模型投入-產(chǎn)出變量統(tǒng)計

（三）效率評價結果

運用DEAP2.1軟件，采用投入導向的（規(guī)模報酬）VRS模型對2007-2014年30個省級政府環(huán)保財政支出效率進行測算，得到了各省Malmquist指數(shù)及其分解情況見表2所列。

表2 各省份Malmquist指數(shù)平均值及其分解

從整體來看，根據(jù)表2中tfpch全國均值為0.963可知，2007-2014年全國各省全要素生產(chǎn)率出現(xiàn)了3.7%的下滑，說明在此期間全國整體財政環(huán)保支出效率發(fā)生了退步。根據(jù)Malmquist指數(shù)分解情況可以看出，出現(xiàn)下滑的主要原因是技術進步（tech）出現(xiàn)了6.4%的后退，而純技術效率（pech）和規(guī)模效率（sec）出現(xiàn)了2.8%和0.5%的上漲。從各決策單元來看，北京、河北、內蒙古、江蘇、浙江、山東、河南、廣東和云南等9個省份全要素生產(chǎn)率呈現(xiàn)上升趨勢，而其余21個省份均出現(xiàn)下降趨勢，分析其地域分布發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)上升的主要在中東部發(fā)達地區(qū)，西部地區(qū)全要素生產(chǎn)率普遍較低。根據(jù)各省份歷年財政環(huán)保支出全要素生產(chǎn)率（tfpch）來看，雖然大部分省份tfpch值小于1，但越來越多的省份其全要素生產(chǎn)率開始出現(xiàn)上升趨勢。綜合Malmquist指數(shù)分析結果可得：我國目前各地財政環(huán)保支出效率普遍較低，且各地區(qū)間存在很大差異性。

四、環(huán)保支出績效影響因素的門檻分析

（一）面板門檻模型建立

面板門檻模型可以根據(jù)數(shù)據(jù)自身特點，按門檻變量自動劃分不同區(qū)間，進而研究不同地區(qū)變量之間的非線性關系。根據(jù)Hansen的設定，面板門檻模型可以表示為式（2）的形式。

其中，yit為被解釋變量，xit為q維解釋變量向量，qit為門檻變量，γ為門檻變量的門檻值。對于任意門檻值，可以通過求殘差平方和Sn(γ)=e?(γ)'e?(γ)進而估計各參數(shù)值；最優(yōu)門檻值是使得殘差平方和最小的估計值，在確定最優(yōu)門檻值之后其他參數(shù)值隨之確定。

在得到最優(yōu)門檻值估計值之后，還需對其顯著性進行檢驗，門檻值檢驗的基本假設為：H0:β1=β2；H1:β1≠β2，通過構造LM統(tǒng)計量對其進行檢驗，LM的構造如式（3）所示：

其中，S0表示零假設條件下的殘差平方和，Sn表示存在門檻值條件下的殘差平方和。由于零假設下γ估計值無法識別，Hansen（1999）采用“自舉法”（Boot-strap）得到大樣本的P值，當“自舉法”得到的P小于0.01，說明1%顯著性水平下可以拒絕零假設，即存在門檻效應，否則不存在門檻效應［24］。根據(jù)自舉法，當確定一個門檻值后，還需進行兩個及兩個以上門檻值檢驗，直到在某一顯著性水平下無法拒絕零假設為止。

本文將建立以地方經(jīng)濟發(fā)展水平為門檻變量的面板門檻模型，重點分析財政分權因不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平對環(huán)保財政支出效率的非線性影響。參考之前一些學者的研究［25-27］，本文單一門檻模型可設為式（4）的形式：

其中，tfpch表示各省環(huán)保財政支出效率，fd為本文核心解釋變量——財政分權，pgdp表示地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平，X表示其他控制變量，下一節(jié)將對各變量做具體分析。β是本文重點考察的變量系數(shù)，著重分析不同區(qū)間β的變化情況；λ為某一特定門檻值，I()表示示性函數(shù)，μi表示不同地區(qū)個體效應，εit為隨機干擾項。

（二）變量設定與數(shù)據(jù)說明

根據(jù)DEA-Malmquist模型對30個省份2007-2014年財政環(huán)保支出效率的分析，得到了2008-2014年各省份環(huán)保支出綜合效率值，本文以Malmquist指數(shù)中全要素生產(chǎn)率（tfpch）為因變量，表示各省環(huán)保支出效率。關于解釋變量的選擇，本文重點研究地方政府財政分權對環(huán)保支出效率的影響，將財政分權（fd）作為本文核心解釋變量，根據(jù)傅勇等（2007）［28］和金榮學（2012）［11］關于財政分權指標的定義，本文用收入分權與支出分權的平均值來表示財政分權，如式（5）所示：

其中，fds表示支出分權，fdsp表示省級政府人均財政支出，fdsc表示中央政府人均財政支出，fde表示收入分權，fdep表示省級政府人均財政收入，fdec表示中央政府人均財政收入。財政分權度越高，地方財政的自主性越高，進而地方政府越容易收到激勵的影響［18］。本文選用人均GDP（pgdp）表示地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平，并將人均GDP作為門檻變量，分析財政分權隨人均GDP變化而對環(huán)保支出效率的不同影響。

參照劉建民（2015）［19］、馬曉鈺等（2013）［29］和朱浩等（2014）［15］的相關研究，本文選用如下控制變量：①產(chǎn)業(yè)結構（industry），雖然在三大產(chǎn)業(yè)中工業(yè)是環(huán)境污染的主要來源，但在第三產(chǎn)業(yè)日益壯大的當下，工業(yè)已不能很準確地衡量一地產(chǎn)業(yè)結構狀況，本文用第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重衡量產(chǎn)業(yè)結構的變化；由于第三產(chǎn)業(yè)對環(huán)境污染小，故在第三產(chǎn)業(yè)發(fā)達的地方單位環(huán)保投入會產(chǎn)生更高的效率。②居民收入（wage），本文用各省職工工資水平作為居民收入的代理變量；居民收入越高的地區(qū)，民眾對環(huán)保的需求越強烈，能夠間接促使地方政府提升其環(huán)保投入力度。③城市化水平（urban），用各省城鎮(zhèn)常住人口與總人口之比表示；長期以來我國政府的工作重心都在城市，而城市化水平又涉及人口、產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟等各種因素，其對環(huán)保支出效率的影響方向未知。④對外開放程度（open），用各省進出口總額與GDP的比值來表示；對外開放程度越高，說明該地區(qū)與國外交往越密切，地方政府可能更注重環(huán)保質量的提升［14］。

本文所有數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計年鑒》、國泰安數(shù)據(jù)庫、各省統(tǒng)計年鑒和部分省份年度統(tǒng)計公報。關于對外開放程度中進出口總額的貨幣轉換問題，本文用人民幣對美元年度中間價進行換算；本文人均GDP和工資水平單位均為萬元。各變量的統(tǒng)計性描述見表3所列。

表3 變量統(tǒng)計性描述

（三）門檻效果檢驗

在進行門檻回歸之前，必須先確定門檻的個數(shù)，進而確定門檻的最終形式并進行相應估計。以本文用人均GDP衡量經(jīng)濟發(fā)展水平并作為門檻變量為例，若存在一個門檻值λ，則當pgdp≤λ時，定義該省處于經(jīng)濟不發(fā)達階段，否則定義為經(jīng)濟發(fā)達階段；若存在兩個門檻值λ1和λ2（λ1＜λ2），則當pgdp≤λ1時，定義該省處于低收入水平階段，當λ1＜pgdp≤λ2時，定義該省處于中等收入水平階段，當pgdp＞λ2時，定義該省處于高收入階段；當存在更多門檻值時，將各區(qū)間定義為多種類型。本文借用王群勇（2015）門檻模型估計的方法和命令［30］，并根據(jù)Hansen提出的“自舉法”得到相應的P值，本文所有的估計均在stata14.0中進行，門檻效果檢驗見表4所列。

表4 門檻效果檢驗

從表4可以看出，單一門檻通過了1%的顯著性水平，則拒絕不存在門檻效應的原假設，即存在至少一個門檻；雙重門檻也通過了5%的顯著性水平，同理存在至少兩個門檻；三重門檻10%的顯著性水平都未通過，故接受不存在門檻效應的原假設，即門檻個數(shù)小于三個。綜上分析本文得出存在兩個門檻值，門檻值的具體大小和相應顯著性水平見表5所列。

表5 門檻值估計結果

由表5可知，兩個門檻值均在95%的置信區(qū)間內，進而門檻估計值在統(tǒng)計上是可以接受的。根據(jù)此結果并結合上文分析，可將各省按人均GDP水平分為三類：當人均GDP小于15 653元時，該省處于低收入水平階段；當人均GDP處于15 653～47 058元之間時，該省處于中等收入水平階段；當人均GDP超過47 058元時，該省處于高收入水平階段。

（四）門檻估計結果與分析

在進行門檻回歸之前，需要確定門檻回歸的具體類型，即確定是固定效應還是隨機效應。通過Hausman檢驗，發(fā)現(xiàn)卡方統(tǒng)計值為12.94，其對應的P值為0.000 0，說明應選用固定效應的門檻模型進行分析。本文為了進行對比，分別選用了固定效應回歸模型和雙重門檻固定效應回歸模型，相應估計結果見表6所列。

表6 固定效應和雙重門檻模型的估計結果

根據(jù)上述回歸結果可以得出：

（1）從固定效應回歸和門檻回歸關于財政分權估計值的對比可知，財政分權對省級政府財政環(huán)保支出效率均產(chǎn)生正向影響，且至少在5%的顯著性水平下顯著，這一結論證明了本文提出的命題1。在固定效應中財政分權每增加1%，整體上各地區(qū)環(huán)保支出效率可增加0.2358%；在門檻回歸中當人均GDP處于不同區(qū)間時，財政分權對環(huán)保支出效率產(chǎn)生各自不同影響。

（2）從雙重門檻回歸結果可以看出，在不同門檻區(qū)間，財政分權對環(huán)保支出效率提升作用的大小不一。當人均GDP小于15 653元時，即該省處于低收入階段時，財政分權每增加1%，財政支出效率增加0.163 5%；當人均GDP處于15 653～47 058元之間時，即該省處于中等收入階段，財政分權每增加1%，財政支出效率增加0.465 8%；當人均GDP大于47 058元時，即該省處于高收入階段時，財政分權每增加1%，財政支出效率增加1.163 5%。隨著地方經(jīng)濟水平的提升，財政分權對環(huán)保支出效率的推動力越來越大，這一結論證明了本文命題2。當?shù)胤浇?jīng)濟處于低收入階段時，經(jīng)濟發(fā)展是地方政府的首要任務，地方政府也更有積極性去努力發(fā)展經(jīng)濟；當前很多中西部欠發(fā)達地區(qū)通常傾向于引入某些大型高污染工業(yè)企業(yè)，發(fā)展經(jīng)濟的同時很難兼顧到環(huán)境保護，導致其治理效率不高。當?shù)胤浇?jīng)濟逐步發(fā)展過程中，地方政府發(fā)展經(jīng)濟的壓力相對較小，產(chǎn)業(yè)結構也在逐步優(yōu)化中，經(jīng)濟發(fā)展的激勵減小，提升其財政分權度的同時，其工作重心逐步轉移到社會發(fā)展和環(huán)境保護上來，其環(huán)保支出效率會逐步提升。而當一地進入高收入階段后，其經(jīng)濟發(fā)展的目標更注重發(fā)展方式轉變和經(jīng)濟質量提升，經(jīng)濟增速逐步穩(wěn)定，經(jīng)濟增長對地方政府激勵作用大幅減弱，在綠色發(fā)展和民眾更注重提升其生活質量的條件下，環(huán)境治理會為地方政府政績大幅加分，地方政府將有足夠的積極性投入到環(huán)保治理，財政分權將對環(huán)保支出效率提升產(chǎn)生巨大推動作用。

（3）關于模型的控制變量，產(chǎn)業(yè)結構、居民收入和對外開放程度與環(huán)保支出效率正相關，城市化水平與環(huán)保支出效率負相關；城市化水平和居民收入水平變量參數(shù)顯著性較差。產(chǎn)業(yè)結構對環(huán)保支出效率的影響與前面推論一致，說明地方政府還是要著力推進產(chǎn)業(yè)結構調整。城市化水平對環(huán)保支出效率產(chǎn)生負向影響，這與孫開等（2016）［13］研究結論一致，說明當前城市化過程中對環(huán)保重視不足，城市污水和垃圾處理等嚴重滯后。工資水平對環(huán)保支出產(chǎn)生正向影響，但影響較小且顯著性水平不高，說明明當前普通民眾的環(huán)保要求還未形成地方政府的公共政策或未被地方政府充分吸收和接納。對外開放水平也對環(huán)保支出產(chǎn)生正向影響，說明地方政府很重視在對外交往中自身的環(huán)境問題與形象。

五、結論與政策建議

（一）研究結論

本文首先根據(jù)DEA-Malmquist模型以2007-2014年30個省級政府環(huán)境治理的相關投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)，對各省市環(huán)保支出效率進行測算評價，發(fā)現(xiàn)全國整體效率不高且各地區(qū)間存在較大差異。基于上述效率測算的基礎上建立以人均GDP為門檻變量，以財政分權為核心解釋變量的面板門檻模型，通過對門檻回歸結果的分析可以得出：

（1）財政分權可以促進環(huán)保支出效率提升，要改革財稅體制給予地方政府更多的自主性去開展環(huán)保治理。

（2）財政分權效應隨不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平而出現(xiàn)較大差異，說明經(jīng)濟激勵依舊是當前政府行為的基礎動力，要著力改革地方政府以經(jīng)濟發(fā)展為主的激勵機制。

（3）環(huán)保支出效率的提升不僅需要提高政府激勵程度，還涉及產(chǎn)業(yè)結構調整、城市環(huán)境治理、傾聽民眾心聲和擴大開放水平等多方面。從本文研究結論來看，提升我國環(huán)保財政支出效率需要建立以發(fā)展落后地區(qū)經(jīng)濟為基礎，以激勵地方政府行為為核心，改革財稅體制和提升民眾參與度等方面綜合推進。

（二）政策建議

（1）深入推進經(jīng)濟落后地區(qū)扶貧攻堅進程。我國各地間經(jīng)濟發(fā)展水平差異大，而經(jīng)濟發(fā)展水平通過影響地方政府激勵方向對環(huán)保支出效率產(chǎn)生作用，從不同地區(qū)作用效果大小來看，需要著力提升落后地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平。在攻堅扶貧過程中，加大專項扶貧資金投入和基礎設施建設，經(jīng)濟水平提升的同時更要強調發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)和生態(tài)經(jīng)濟，決不能以犧牲環(huán)境為代價發(fā)展經(jīng)濟。

（2）改革地方政府考核與激勵機制。由于長期以來重視經(jīng)濟發(fā)展速度，各地方政府的積極性全投入到如何提升區(qū)域經(jīng)濟總量；當前雖然從中央到地方都重點強調環(huán)境保護，但發(fā)展與保護的決策中，地方政府依舊重視短期見效的發(fā)展。在中國式政治分權與財政分權體制下，地方政府行為與政府考核與激勵機制高度相關。不同經(jīng)濟水平地區(qū)其財政分權對環(huán)保支出效率作用程度不同的重要原因是激勵大小不一，必須摒棄以經(jīng)濟發(fā)展為核心的政府考核指標，大力推廣績效評價機制，建立以社會發(fā)展、生態(tài)保護和人民生活質量提升為核心全面多維考核激勵機制。

（3）推動中央與地方財政事權和支出責任劃分改革。財政分權對環(huán)保支出效率的正向影響要求逐步提升地方政府財政分權水平，但我國目前財稅體制下，提升地方財政自主性的重點在于中央與地方財政事權與支出責任劃分改革。我國地方政府承擔了許多超過其收入水平和支出責任范圍的財政支出，地方政府財權與事權不匹配。要加快制定中央與地方收入劃分總體方案，科學規(guī)劃支出責任歸屬，研究健全地方稅體系，堅持以地方為主的環(huán)保投入的同時，中央政府加大對跨區(qū)域環(huán)境治理問題的綜合協(xié)調。

（4）提升民眾對環(huán)保公共政策的參與度。從財政分權理論來看，地方政府對民眾需求更加了解，提供公共產(chǎn)品效率更高，而在本文門檻分析中居民工資水平對支出效率產(chǎn)生正向影響但力度較小，正反兩方面說明應著力提升民眾對環(huán)保公共政策的參與度。改革政府公共政策決策機制，廣泛收納民眾對環(huán)保治理的意見，政府決策過程向民眾公開，使改革政策符合民眾的需求，同時加大民眾對政府財政環(huán)保支出的監(jiān)督。

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Efficiency Analysis of Local Government Environmental Expenditure from the Perspective of Fiscal Decentralization

YANG Chena,CHEN Qing-haia,b
(a.College of Finance and Economics;b.Research Center for Local Fiscal Performance,Jimei University,Xiamen 361021,China)

This paper,based on the input and output data of environmental governance of 30 provincial-level administrative areas from 2007 to 2014,and applying the DEA-Malmquist model to calculate the environmental expenditure efficiency in each province,finds that environmental expenditure efficiency is generally not high,and there are significant differences between regions.On the basis of obtaining environmental expenditure efficiency,this paper builds the panel threshold model whose core explained variable and threshold variable are fiscal decentralization and GDP per capita,to mainly analyze the influence of fiscal decentralization on environmental expenditure efficien?cy because of different regions with different economic development levels.The empirical study shows that fiscal decentralization has a posi?tive influence on environmental expenditure efficiency,and its influence is increasing with the development of regional economy.Accord?ingly,this paper puts forward a series of methods to improve environmental expenditure efficiency,such as developing economy in undevel?oped regions,stimulating the behavior of local government,reforming the fiscal and taxation system and promoting public participation,etc.

fiscal decentralization;environmental expenditure efficiency;panel threshold model

F062.6

A

1007-5097（2017）07-0111-07

［責任編輯：張青］

10.3969/j.issn.1007-5097.2017.07.015

2017-03-20

福建省社會科學研究基地重大項目（2014JD047）；福建省社會科學規(guī)劃項目（2014B089）

楊陳（1992-），男，湖北荊州人，碩士研究生，研究方向：財稅理論與政策；陳慶海（1967-），男，江西興國人，教授，經(jīng)濟學博士，通訊作者，研究方向：財稅理論與政策。