完善我國存款準(zhǔn)備金平均法考核制度的若干思考

【摘要】存款準(zhǔn)備金是中央銀行實(shí)施貨幣政策的“三大法寶”之一，素有“巨斧”之稱。2015年下半年，我國存款準(zhǔn)備金由過去的時(shí)點(diǎn)法考核方式變更為平均法，新政策產(chǎn)生了積極作用，但在具體執(zhí)行中也存在一些問題。本文對(duì)國外主要發(fā)達(dá)國家的存款準(zhǔn)備金平均法考核制度進(jìn)行了梳理，針對(duì)我國實(shí)行平均法考核的現(xiàn)實(shí)意義和執(zhí)行中存在的問題提出了相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】存款準(zhǔn)備金 平均法 考核

存款準(zhǔn)備金制度產(chǎn)生于英國，但最早以國家法律形式確定下來的國家是美國，美國于20世紀(jì)出臺(tái)了聯(lián)邦儲(chǔ)備法，將存款準(zhǔn)備金制度以法律條文形式確定了下來。在上世紀(jì)初，資本主義國家遭受了經(jīng)濟(jì)危機(jī)創(chuàng)傷，多數(shù)發(fā)達(dá)國家體會(huì)到存款準(zhǔn)備金對(duì)于穩(wěn)定金融體系的積極作用，存款準(zhǔn)備金制度隨即在多個(gè)國家確立。當(dāng)時(shí)的存款準(zhǔn)備金制度大致包含三個(gè)要素：一是明確了法定存款準(zhǔn)備金率。法定存款準(zhǔn)備金率是各國央行根據(jù)本國經(jīng)濟(jì)狀況結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而制定的存款準(zhǔn)備金繳存比例。二是明確了存款準(zhǔn)備金的計(jì)算方法。明確哪些存款類型計(jì)入繳存基數(shù)。三是確定了存款準(zhǔn)備金繳存的資產(chǎn)類型。有些國家央行規(guī)定只允許存款作為存款準(zhǔn)備金，也有部分國家同意其他類型資產(chǎn)充當(dāng)，如法國同意高流動(dòng)性資產(chǎn)充當(dāng)準(zhǔn)備金，英國允許銀行機(jī)構(gòu)庫存現(xiàn)金作為存款準(zhǔn)備金。

一、發(fā)達(dá)國家準(zhǔn)備金考核體系

目前來看，世界主要發(fā)達(dá)國家均采用平均法考核存款準(zhǔn)備金。美國的考核周期分為三個(gè)時(shí)間段，不同的銀行機(jī)構(gòu)采取不同的考核周期，但是計(jì)算基礎(chǔ)相同，均為考核期內(nèi)各機(jī)構(gòu)凈交易賬戶的日終余額均值，對(duì)準(zhǔn)備金繳存范圍內(nèi)的存款日終余額設(shè)置了免罰區(qū)間；歐元區(qū)國家對(duì)存款準(zhǔn)備金按月實(shí)行考核，規(guī)定各銀行機(jī)構(gòu)在考核周期內(nèi)只要日終余額高于應(yīng)繳金額就算達(dá)標(biāo)；日本和歐洲國家考核周期相同，實(shí)行按月考核，考核期內(nèi)相關(guān)存款的平均余額作為計(jì)算基礎(chǔ)，當(dāng)銀行機(jī)構(gòu)沒有按時(shí)繳存時(shí)，欠繳金額由日本銀行出資交齊，但將被罰息。實(shí)踐證來看，存款準(zhǔn)備金平均法考核有利于加強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)流動(dòng)性管理。

二、當(dāng)前我國基層央行平均法考核方式

人民銀行總行規(guī)定，人民幣存款準(zhǔn)備金實(shí)施平均法考核初期，存款準(zhǔn)備金考核設(shè)每日下限。2016年7月份新出臺(tái)規(guī)定將存款準(zhǔn)備金交存基數(shù)由考核期末時(shí)點(diǎn)數(shù)調(diào)整為考核期內(nèi)一般存款余額的算術(shù)平均值。考核期內(nèi)每日營業(yè)終了時(shí)，金融機(jī)構(gòu)按法人存入的人民幣存款準(zhǔn)備金日終余額，與上旬內(nèi)該金融機(jī)構(gòu)一般存款余額的算術(shù)平均值之比，可以低于法定存款準(zhǔn)備金率，但幅度應(yīng)在1個(gè)（含）百分點(diǎn)以內(nèi)。該文件也對(duì)基層央行存款準(zhǔn)備金平均法考核提出了明確的分工（見下圖）。

三、我國存款準(zhǔn)備金平均法考核在執(zhí)行中存在的問題

（一）存款準(zhǔn)備金考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性難保證

一是各部門考核數(shù)據(jù)來源不統(tǒng)一。按照平均法考核有關(guān)要求，存款準(zhǔn)備金日終余額滿足每日下限情況考核由基層人行貨幣信貸部門負(fù)責(zé)開展，營業(yè)部門負(fù)責(zé)ACS系統(tǒng)3數(shù)據(jù)管理。銀行機(jī)構(gòu)自行上報(bào)的紙質(zhì)報(bào)表數(shù)據(jù)是貨幣信貸部門存款準(zhǔn)備金余額數(shù)據(jù)來源，而人民銀行營業(yè)部門相關(guān)數(shù)據(jù)則來自銀行機(jī)構(gòu)營業(yè)部在ACS前置系統(tǒng)上傳的繳存數(shù)據(jù)。如日照東港農(nóng)村商業(yè)銀行ACS系統(tǒng)由營業(yè)部負(fù)責(zé)錄入，而報(bào)送人民銀行貨幣信貸部門的紙質(zhì)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)填報(bào)。數(shù)據(jù)來源的不同易導(dǎo)致貨幣信貸與營業(yè)部門數(shù)據(jù)不一致，容易造成考核結(jié)果偏差。

二是實(shí)際考核過程中人工核算量偏大。貨幣信貸部門需要人工統(tǒng)計(jì)出每旬末各法人機(jī)構(gòu)一般存款余額、每日存款準(zhǔn)備金余額，并按照公式進(jìn)行計(jì)算。每月僅考核一家法人銀行機(jī)構(gòu)就需要統(tǒng)計(jì)33個(gè)數(shù)據(jù)。以日照市為例，轄內(nèi)共有11家地方法人機(jī)構(gòu)，人行日照中支每月要手工錄入363個(gè)數(shù)據(jù)到excle考核表進(jìn)行測算，稍有不慎，極易產(chǎn)生錄入錯(cuò)誤或者測算誤差。

（二）銀行機(jī)構(gòu)報(bào)送數(shù)據(jù)的真實(shí)性難把握

銀行機(jī)構(gòu)向人民銀行按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，按旬報(bào)送一般存款余額表。由于基層人行管轄機(jī)構(gòu)較多，不可能在銀行機(jī)構(gòu)每次報(bào)送報(bào)表時(shí)第一時(shí)間開展現(xiàn)場檢查，銀行機(jī)構(gòu)如出現(xiàn)取數(shù)口徑有誤、繳存憑證數(shù)據(jù)差錯(cuò)等問題將無法及時(shí)糾正，難以實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)控。目前我國還未出臺(tái)存款準(zhǔn)備金管理辦法，存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定還散落在過去十幾年出臺(tái)的各類文件中，有關(guān)存款準(zhǔn)備金處罰方面規(guī)定有兩個(gè)法律制度提到（見下表），基層央行在實(shí)際執(zhí)行中自由裁量權(quán)偏大，對(duì)于減輕處罰的界限認(rèn)識(shí)不同，會(huì)造成處罰金額的不同。

四、相關(guān)建議

（一）完善中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，開放存款準(zhǔn)備金日終余額每日下限考核功能

中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS系統(tǒng)）模塊中含有各金融機(jī)構(gòu)繳存的存款準(zhǔn)備金余額、考核標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算結(jié)果、考核周期、考核數(shù)據(jù)和考核結(jié)果等數(shù)據(jù)。從功能上來說，已經(jīng)具備了進(jìn)行準(zhǔn)備金平均法考核的相關(guān)數(shù)據(jù)，使用ACS系統(tǒng)核算具有節(jié)省人工成本、準(zhǔn)確性好、考核時(shí)效快等明顯優(yōu)點(diǎn)。因此，用ACS系統(tǒng)對(duì)存款準(zhǔn)備金實(shí)行每日下限考核，將優(yōu)于現(xiàn)行人工考核模式。為此，建議在地市級(jí)增加存款準(zhǔn)備金日終余額每日下限考核功能，代替人工核算。

（二）進(jìn)一步推廣ACS綜合前置子系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確

當(dāng)前，金融機(jī)構(gòu)通過ACS系統(tǒng)前置子系統(tǒng)能夠報(bào)送一般存款余額表，可以有效防止紙質(zhì)報(bào)表憑證出現(xiàn)規(guī)范性錯(cuò)誤的可能，也可以有效提高金融機(jī)構(gòu)的報(bào)送效率，節(jié)約人力成本。建議進(jìn)一步增加ACS綜合前置子系統(tǒng)的覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)與各金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)系統(tǒng)全面對(duì)接，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)表的電子化報(bào)送以及一般存款余額數(shù)據(jù)的自動(dòng)抓取。

（三）建立規(guī)范統(tǒng)一的欠交存款準(zhǔn)備金行為處罰標(biāo)準(zhǔn)

一是目前我國還沒有出臺(tái)存款準(zhǔn)備金管理辦法，建議出臺(tái)統(tǒng)一的《存款準(zhǔn)備金管理辦法》，全面梳理已出臺(tái)的存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定，整合國家法律和部門規(guī)章對(duì)法定存款準(zhǔn)備金交存不足行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，并以行政法規(guī)的方式予以頒布。二是就處罰的自由裁量權(quán)部分進(jìn)一步劃分，對(duì)處罰環(huán)節(jié)、處罰金額予以細(xì)化，并根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)存款及資產(chǎn)規(guī)模，對(duì)不同類型的法人機(jī)構(gòu)實(shí)行不同的處罰金額等級(jí)，提高合理性。

注釋

《中國人民銀行關(guān)于實(shí)施平均法考核存款準(zhǔn)備金的通知》（銀發(fā)〔2015〕289號(hào)）。

《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步完善存款準(zhǔn)備金平均法考核的通知》（銀發(fā)[2016]153號(hào)）。

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作者簡介：張凱政，現(xiàn)供職于中國人民銀行日照市中心支行，研究方向：貨幣政策工具運(yùn)用，職稱：經(jīng)濟(jì)師。