財(cái)務(wù)視角下的財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表探討

付博文

摘 要：ABC公司主營(yíng)承保業(yè)務(wù)及投資業(yè)務(wù)，其成立以來(lái)原保費(fèi)收入由1.58億元增長(zhǎng)到8.95億元，注冊(cè)資本金由10億元增加到40億元。在過(guò)去5年間，綜合賠付率，綜合費(fèi)用率，綜合成本率逐年下降，利潤(rùn)逐年增加。隨著公司改革的進(jìn)一步深入，未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。為此，基于ABC公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定性和定量、橫向縱向?qū)Ρ确治?，得出相關(guān)結(jié)論和建議，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供有用的決策信息。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)視角；財(cái)險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)分析

中圖分類號(hào)：F83

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.14.042

1 保費(fèi)收入分析

從表1和圖1，圖2可以看出，公司保費(fèi)主要是車險(xiǎn)，比重在75%-80%，其它險(xiǎn)種都低于10%。

公司自開(kāi)業(yè)到2016年12月31日，交強(qiáng)險(xiǎn)保費(fèi)收入為607，670，704元；其中2016年保費(fèi)收入274，015，579元，2016年逐個(gè)季度的保費(fèi)收入情況如圖2，車險(xiǎn)里面的交強(qiáng)險(xiǎn)保費(fèi)保持較快的增長(zhǎng)。2016年度中，公司交強(qiáng)險(xiǎn)的主要業(yè)務(wù)收入來(lái)源于家庭自用車和營(yíng)業(yè)貨車，其占比達(dá)到了約79.54%，其中家庭自用車比達(dá)到70.36%，與上年相比增加了7.64個(gè)百分點(diǎn)。

2 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本分析

從表2數(shù)據(jù)比較可以看出，ABC公司綜合費(fèi)用率和綜合賠付率均逐年下降，總體趨勢(shì)向好。但與同行業(yè)上市產(chǎn)險(xiǎn)公司相比，還有一定的差距，其中，綜合費(fèi)用率明顯高于同行業(yè)上市產(chǎn)險(xiǎn)公司。

3 投資業(yè)務(wù)分析

3.1 投資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

從上兩圖可以看出，2015年公司投資以定期存款、基金、債券為主，其他投資相對(duì)較少。2016年，公司投資資產(chǎn)總額增加，基金、定期存款以及買入返售金融資產(chǎn)、分別占到30%左右，投資依然比較單一。

3.2 投資收益分析

4 結(jié)論及建議

（1）公司的保費(fèi)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，保費(fèi)總體增幅出現(xiàn)了一定程度的下降。隨著國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的政策支持，ABC公司未來(lái)機(jī)遇與危機(jī)并成，需要積極開(kāi)發(fā)新的保險(xiǎn)產(chǎn)品，努力提升自己的服務(wù)質(zhì)量，立足本地的同時(shí)，擴(kuò)大省外市場(chǎng)占有率。

（2）與同行業(yè)財(cái)險(xiǎn)公司相比，ABC公司承保的綜合費(fèi)用率依然比較高，需要積極降低兩率，在不影響保費(fèi)增長(zhǎng)的同時(shí)，降低人力成本率，外部費(fèi)用率，行政費(fèi)用率。

（3）由于國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)投資的限制以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的下行、投資人才匱乏等影響，ABC公司投資分布還是比較單一，鑒于此，還是需要積極拓展新的投資渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，引進(jìn)投資人才，提升投資質(zhì)量，增加投資收益。

（4）從償付能力看，ABC公司的償付能力充足，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，必須隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)付應(yīng)付各種災(zāi)害事故的發(fā)生，這就必須要求擁有足夠的資金積累和起碼的償付能力。這不僅是保護(hù)被保險(xiǎn)人利益的需求，也是保險(xiǎn)企業(yè)自身穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的需要。

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