我國對中小銀行的監(jiān)管問題研究
——基于BS 銀行托管案例

田曉鈺 沈陽工業(yè)大學

一、BS銀行案例介紹

1998 年12 月，內蒙古自治區(qū)成立最早的股份制商業(yè)銀行--BS 銀行成立。BS 銀行自成立以來，不斷提升管理水平，促進各項業(yè)務快速發(fā)展，取得了資產規(guī)模和經營效益連續(xù)十年大幅度增長，一舉成為包頭市納稅大戶。在我國中小銀行中之中上升勢頭良好，具有很強的競爭力。與此同時，MT 集團看好其發(fā)展前景，控股BS 銀行。

2019 年5 月24 日，中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會會同有關方面組建接管組，對BS 銀行實行接管。發(fā)酵一年半之久的BS 銀行接管事件即將收官。2020年11 月北京市第一中級人民法院也在當日裁定受理BS 銀行破產清算一案。BS 銀行成為首例進入破產司法程序完成清算退出的銀行，BS 銀行的風險處置是我國銀行業(yè)的一個具有重大歷史意義的標桿事件。BS 銀行的案例將成為風險處置的參考樣本和運營中的警示，對后續(xù)銀行業(yè)監(jiān)管具有重要的啟示意義。

二、BS銀行經營危機原因

（一）債務壓力逐年增加

BS 銀行資產負債率逐年增加，截至2017 年9 月，BS 銀行總負債5437 億元，較2016 年增長35.32%。資產負債率94.36%，遠高于行業(yè)平均水平90.76%，在其他銀行同期降低資產負債率的同時，BS 銀行卻繼續(xù)提高負債率。

截 至2017 年9 月 底，BS 銀 行 從 中 國人民銀行借款106 億元，接近2016 年的8倍。央行借款是央行宏觀調控手段之一。資金的使用僅限于銀行自身經營需要，不得用于投資或其他盈利活動。BS 銀行從央行的貸款迅速增加，表明它已經存在一定的經營風險。

（二）股東股權管理不規(guī)范

BS 銀行的股權結構表面上看分散可控，實際卻由MT 集團以89.27%控股。MT 集團資本通過上市公司將投資版圖擴張到BS 銀行等金融領域，形成MT 集團金融構架。BS銀行法人股加個人股占比超過99%，MT 集團通過成立大量空殼公司，2005 年到2019年BS 銀行成為MT 集團的“腰包”借款達1506 億元，全部未償還成了不良貸款。最終，BS 銀行資不抵債到無法生存只能破產。作為BS 銀行的第一大股東，MT 集團的持股比例遠遠超過了20%的監(jiān)管限制。BS 銀行因此未能健康持續(xù)發(fā)展，并且由此引發(fā)了嚴重的信用危機。

（三）同業(yè)拆借業(yè)務增長過快

商業(yè)銀行獲取資金的主要來源包括兩部分，吸收存款和同業(yè)拆借。吸收存款的資金成本較低，且資金可使用時間較長。銀行同業(yè)拆借業(yè)務通常為短期，今日借、明日還，使用時間較短，且資金成本高。BS 銀行作為城市商業(yè)銀行，異地開展業(yè)務受到地域限制，客戶群體較為單一，因此吸收存款獲取資金有限。近年來，BS 銀行為了保持充足的流動性，同業(yè)業(yè)務和金融市場業(yè)務迅速發(fā)展，對同業(yè)資金的依賴程度高，同業(yè)負債占比偏高，業(yè)務調整壓力大。

（四）信用風險

BS 銀行由于大股東MT 集團長期占用資金，卻未能如期歸還觸發(fā)信用危機，BS銀行由于股權結構和公司治理，導致其信用風險和負債端壓力高于同行業(yè)。城市商業(yè)銀行規(guī)模擴張時，需要資金支持，可資金來源復雜容易造成監(jiān)管漏洞，給股東提供關聯(lián)交易機會。MT 集團通過影子持股，實現(xiàn)對BS銀行的控制。大量占用BS 銀行的資金，不按期償還，最終導致信用危機。

三、BS銀行托管對中小銀行監(jiān)管的啟示

（一）及時有效的信息披露

BS 銀行2017 年和2018 年年報以“引入戰(zhàn)略投資者”為由被延后發(fā)布，監(jiān)管部門卻未能盡早查明，導致局面失控。因此，從銀行安全和整個金融市場的穩(wěn)定角度來看，必須做到中小銀行進行有效及時的信息披露。

（二）加強流動性監(jiān)管、優(yōu)化資產負債管理

在資產方面，中小銀行要不斷貫徹落實金融去杠桿任務，調整信貸結構，優(yōu)化銀行間資產結構，增加現(xiàn)金、超額備付金、利率債等具有良好流動性的資產。在負債方面，商業(yè)銀行應增加穩(wěn)定性高、成本低的核心負債比例，如儲蓄存款、機構存款等。確保資金來源穩(wěn)定可靠。

（三）完善金融機構破產機制

及時關閉取締資不抵債、違規(guī)經營的金融機構，是防范化解金融風險的重要手段之一。早在1998 年，中國人民銀行就關閉了因不能支付到期債務的海南發(fā)展銀行，在國內引起了較大的轟動。金融機構自有資本在總資產中所占比例很低。選擇破產清算的一個問題是，由誰來承擔自有資金不能覆蓋的部分損失。通過拯救或給予適當的優(yōu)惠政策，促使危機金融機構兼并重組，盡量使危機金融機構轉危為安。破產清算作為金融機構退出市場的最后選擇，為各國所回避。