混合所有制企業(yè)資金管理模式探討

張保民

【摘 要】積極發(fā)展混合所有制企業(yè)是黨的十八屆三中全會(huì)明確的國企改革新方向，混合所有制企業(yè)中存在國有資本、集體資本、非公有資本等資本形式，其管理體制必然同國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)有所不同?，F(xiàn)把金暉煤焦化公司資金管理經(jīng)驗(yàn)介紹如下，以供借鑒。

【Abstract】The positive development of mixed ownership enterprises is the new direction of the reform of state-owned enterprises ，which is determined by the Third Plenary Session of the 18th CPC Central Committee of the Party. There are many forms of capital existing in the mixed ownership enterprises such as state-owned capital， collective capital and non-public capital， and their management systems are different from state-owned enterprises， collective enterprises， private enterprises. JinHui coal coking company's funds management experience is introduced in this paper， for reference.

【關(guān)鍵詞】混合所有制企業(yè)；資金管理模式；創(chuàng)新；經(jīng)驗(yàn)探討

【Keywords】mixed ownership enterprises； capital management mode； innovation； experience discuss

【中圖分類號(hào)】275.1 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）04-0007-02

1 引言

山西金暉煤焦化工有限公司是由山西冀中能源集團(tuán)與山西金暉能源集團(tuán)合資合作的國有控股混合所有制企業(yè)，成立于2010年11月，下轄包括煤礦、焦化廠、鐵路物流、裝備制修7個(gè)分、子公司，資產(chǎn)總規(guī)模50多億元，年銷售收入超過20億元。從2010年兼并重組之日起，為滿足混合所有制企業(yè)不同股東對于資金管理的要求，金暉煤焦公司在資金管理上，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)，實(shí)施了一系列管理創(chuàng)新，建立了較為安全、規(guī)范、高效、快捷的資金管理模式，現(xiàn)對金暉煤焦化管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行探討。

2 確立以“結(jié)算中心”為資金管理的基本模式，明確結(jié)算中心基本職能、管理原則、管理模式，以公司結(jié)算中心為“資金池”，統(tǒng)一調(diào)配資金

金暉煤焦化公司合資合作成立之初，經(jīng)過對“財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心”幾種適合大集團(tuán)資金運(yùn)作管理模式的比較分析，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，選擇“結(jié)算中心”作為資金管理的基本模式，明確了其基本職能、管理原則、管理模式、主要職責(zé)、權(quán)限。

2.1 “結(jié)算中心”的基本定義

資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各結(jié)算單位之間資金往來結(jié)算、調(diào)劑、運(yùn)籌，以降低資金使用成本、提高資金使用效能為目的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，是由企業(yè)集團(tuán)引入銀行管理模式對集團(tuán)控股單位實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、集中融、投資管控的資金集中管理模式。其業(yè)務(wù)涵蓋資金管理、融資、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)作和計(jì)劃等加強(qiáng)資金管理各個(gè)方面，對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展、壯大具有特別重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.2 金暉煤焦化結(jié)算中心基本職能、管理原則、管理模式

金暉煤焦化公司結(jié)算中心負(fù)責(zé)公司資金的集中統(tǒng)一管理，具有管理、預(yù)算、融資和結(jié)算四大職能，在保證各結(jié)算單位正常結(jié)算業(yè)務(wù)前提下，降低資金使用成本，充分發(fā)揮資金效能。

資金管理的基本原則是：集中管理、以收定支、預(yù)算管控。

資金收支的管理模式是：以“收支兩條線”為資金收支管理的基本模式。

2.3 金暉煤焦化結(jié)算中心主要職責(zé)、權(quán)限

以公司紅頭文件明確結(jié)算中心的主要職責(zé)和權(quán)限，所有結(jié)算人員必須在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)限，不得不作為和亂作為。

①建立健全各項(xiàng)資金管理制度，保證公司資金安全高效運(yùn)營。

②負(fù)責(zé)公司外部融資與擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理。

③負(fù)責(zé)公司票據(jù)的集中管理、貼現(xiàn)、托收等業(yè)務(wù)。

④按照“存貸分戶、有償占用、分別計(jì)息”的原則，為各內(nèi)部結(jié)算單位開立現(xiàn)金存款賬戶、票據(jù)存款賬戶、貸款賬戶。辦理內(nèi)部結(jié)算單位的資金收支、內(nèi)部融資、分配內(nèi)部資金占用費(fèi)等業(yè)務(wù)。

⑤負(fù)責(zé)定期組織召開資金平衡會(huì)，根據(jù)會(huì)議情況，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營、融資周轉(zhuǎn)等資金收支計(jì)劃，批復(fù)月度資金收支預(yù)算，并對資金預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行控制。

⑥負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)控各單位銀行賬戶、資金收支動(dòng)向。

3 規(guī)范制度，優(yōu)化管理手段

3.1 制定管理制度，奠定資金結(jié)算管理基礎(chǔ)

成立結(jié)算中心之初，為確保資金安全，杜絕資金體外循環(huán)，以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，制定、實(shí)施了一系列資金結(jié)算管理制度，奠定了資金結(jié)算安全、合法、規(guī)范的管理基礎(chǔ)。

①建立不相容崗位互相分離、制約、監(jiān)督制度，嚴(yán)禁一人保管付款業(yè)務(wù)的全部印鑒，網(wǎng)銀付款，必須一人制單，一人審核，使用所有印鑒必須登記備查簿。

②建立月度資金預(yù)算制度，根據(jù)當(dāng)月的生產(chǎn)經(jīng)營、貸款周轉(zhuǎn)，融投資額計(jì)劃，由公司主管部門歸口審核后，平衡當(dāng)月資金收支計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后下發(fā)執(zhí)行，嚴(yán)控預(yù)算外支出，規(guī)范了資金使用，提高了資金使用效率。

③建立網(wǎng)銀、票據(jù)等重要財(cái)務(wù)憑證的集中保管制度。設(shè)置獨(dú)立房間，配備專用大型保險(xiǎn)箱和24小時(shí)不間斷監(jiān)控設(shè)施。使用網(wǎng)銀、保管票據(jù)的結(jié)算人員必須在每天下午下班前10分鐘，把個(gè)人存放保險(xiǎn)箱送到中心庫保管，結(jié)算中心專設(shè)一人，負(fù)責(zé)此項(xiàng)制度的貫徹和監(jiān)督。

④結(jié)算單位經(jīng)結(jié)算中心批準(zhǔn)，在外部銀行分別開立收入賬戶與支出賬戶，收入賬戶資金實(shí)施歸集到結(jié)算中心銀行存款賬戶。嚴(yán)令禁止擅自在外開立銀行賬戶，嚴(yán)禁設(shè)置小金庫，未經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)，不準(zhǔn)辦理銀行票據(jù)業(yè)務(wù)、不準(zhǔn)外部融資、不準(zhǔn)提供抵押或擔(dān)保。

⑤結(jié)算中心的記賬單，作為對賬單，及時(shí)分發(fā)給結(jié)算單位，及時(shí)核對。每天下班前，必須軋平賬目，外部銀行存款與內(nèi)部存款余額一致，日清日結(jié)，明細(xì)賬與貨幣資金、有價(jià)證券核對一致。

⑥執(zhí)行定期檢查制度，每個(gè)季度最后一天，由公司監(jiān)事會(huì)牽頭，聯(lián)合審計(jì)部、財(cái)務(wù)部對分、子公司及公司本部的季度資金收支情況實(shí)行全覆蓋檢查，有錯(cuò)必究。

3.2 與時(shí)俱進(jìn)，依靠發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)、通信技術(shù)，掌握對資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控方法

①為了準(zhǔn)確、及時(shí)的掌控各分、子公司外部銀行賬戶的銀行存款情況，從2011年，同合作的中國銀行、工商銀行、民生銀行孝義支行等先后簽訂了網(wǎng)銀互聯(lián)、監(jiān)管協(xié)議，授權(quán)公司本部指定結(jié)算人員掌握的網(wǎng)銀可隨時(shí)查閱分、子公司已簽協(xié)議銀行賬戶的資金收、支、存狀況，及時(shí)了解分、子公司銀行存款收支方面存在的問題，增加了分、子公司貨幣資金使用的透明度，提高了公司貨幣資金使用的安全性。

②為了及時(shí)掌握各分子公司的回款額度，特別是加強(qiáng)對分、子公司票據(jù)回款的監(jiān)控，2014年08月，經(jīng)結(jié)算中心提議，公司經(jīng)理層批準(zhǔn)，開發(fā)了以致遠(yuǎn)協(xié)同OA辦公技術(shù)為基礎(chǔ)的移動(dòng)協(xié)同銷售合同審批系統(tǒng)，結(jié)算中心主管人員可在手機(jī)終端上，隨時(shí)調(diào)閱各單位銷售合同的簽訂情況，及時(shí)了解各單位的票據(jù)回款金額，與公司結(jié)算中心的收款金額可以隨時(shí)核對，公司大大加強(qiáng)了對票據(jù)回款的掌控力度，提高了票據(jù)資金的使用效率和安全性。

3.3 建立高效快捷的資金審批和結(jié)算系統(tǒng)，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資金使用成本

①建立高效快捷的資金審批系統(tǒng)：2013年，金暉公司與用友公司合作，以電腦、手機(jī)作為終端平臺(tái)，把涉及資金的融資、投資、上劃、下?lián)艿仁马?xiàng)分成結(jié)算、付息、貸款周轉(zhuǎn)、擔(dān)保四個(gè)審批模塊，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，授予公司高管和相關(guān)工作人員不同的審批節(jié)點(diǎn)、審批權(quán)限。金暉公司的所有重大資金事項(xiàng)全部通過電腦網(wǎng)絡(luò)或手機(jī)移動(dòng)協(xié)同審批，基本保證了公司相關(guān)人員可以隨時(shí)、隨地對涉及資金的事項(xiàng)進(jìn)行審批，既明確了審批責(zé)任又極大提高了審批效率。

②依靠銀行的資金管理平臺(tái)，建立了銀行存款自動(dòng)歸集系統(tǒng)。分、子公司的資金回款只要打入公司指定的銀行賬戶，資金會(huì)立即自動(dòng)歸集母公司的集中管理賬戶，不需要出納人員人工匯款，減少了操作程序，提高了資金歸集效率。

4 結(jié)語

金暉煤焦化公司以“結(jié)算中心”作為資金管理的基本模式，依靠科技進(jìn)步，不斷完善、創(chuàng)新管理制度，更新管理手段，保證了資金結(jié)算的安全、高效，年節(jié)省資金占用費(fèi)500萬元以上，創(chuàng)造了良好的企業(yè)效益，為國有資產(chǎn)保值、增值做出了重要貢獻(xiàn)。滿足了混合所有制企業(yè)不同股東對企業(yè)資金管理的要求，對混合所有制企業(yè)的資金管理具有重要借鑒意義。