基于熵權系數(shù)法的煤炭企業(yè)“十二五”期間綜合效益評價分析

宋夢

摘 要：煤炭企業(yè)綜合效益評價是指綜合全方面因素考慮，選取統(tǒng)計指標，建立統(tǒng)計指標體系，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力進行科學評估，本文通過采用熵權系數(shù)法，將客觀評價因素和主觀評價因素相結合，更加科學地設置綜合評價指標的權數(shù)，并結合實證結果和實際情況對煤炭企業(yè)綜合效益水平進行了更加合理的評判。

關鍵詞：熵權系數(shù)法；煤炭企業(yè)；綜合效益評價

一、熵權系數(shù)法引入煤炭企業(yè)綜合效益評價分析的意義

“十二五”期間，受我國經濟增速放緩，煤炭的需求不足等因素的影響，煤炭企業(yè)的經濟效益普遍經歷了從高速增長到迅速下滑的劇烈變化。然而經濟效益只是企業(yè)發(fā)展的一個重要方面，隨著“可持續(xù)發(fā)展、環(huán)保、社會責任”等越來越被人們所重視，需要整合企業(yè)運營能力，盈利能力，投資規(guī)模，人力資源，科研能力，資源開采效率，安全管理和環(huán)保等全方面情況，建立一個反應企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的統(tǒng)計指標體系，并根據(jù)統(tǒng)計指標體系的整體情況來反映企業(yè)的綜合效益狀況，并進一步開展統(tǒng)計分析，通過統(tǒng)計分析將數(shù)據(jù)、情況、問題等融為一體，對決策者提供更全面的指標分析數(shù)據(jù)，幫助決策者做出正確的判斷。

通常，人們所采用的綜合評價方法一般是利用所設置的統(tǒng)計指標，首先確定不同指標的權重，然后再對指標加權平均，最后計算出綜合考評總分。在確定指標權重時，一般主要是根據(jù)評價者的主觀看法，人為給出指標權限。盡管權重是按重要性給出，但由于沒有充分考慮各指標提供的信息量，人為給出的權重顯然缺乏客觀的科學依據(jù)，因而勢必會導致對某一指標過高或過低的估計，使評價不能完全反映企業(yè)的綜合效益情況。由于熵權系數(shù)法能夠很好地將客觀評價因素和主觀評價因素有機結合，因此本文引用熵權系數(shù)法對煤炭企業(yè)進行綜合效益評價分析。

二、煤炭企業(yè)綜合效益評價指標體系的建立

（一）構建綜合評價指標的選取原則

合理選擇考評指標是進行綜合評價的基礎。煤炭企業(yè)綜合評價指標體系應以經營效益為中心，兼顧投資規(guī)模，人力資源，研發(fā)水平，安全管理，資源開采效率，環(huán)保水平等方面內容。指標選擇上應遵循以下幾方面的原則：

1、真實性與有效性原則：真實性是指指標數(shù)值有穩(wěn)定可靠的數(shù)據(jù)來源，并且經有關人員審查核準無誤。有效性是指綜合評價指標體系要明了清楚、簡單直觀。

2、客觀性與全面性原則：客觀性是指指標值客觀反映煤炭企業(yè)的業(yè)務狀況，無需主觀判斷給分。全面性是指指標體系應反映煤炭企業(yè)活動的過程和結果。

3、科學性與實用性原則：綜合評價指標體系要科學地揭示煤炭企業(yè)的生產活動規(guī)律，體現(xiàn)評價指標的實用意義，要求所設指標內涵要明確，所需數(shù)據(jù)應與會計核算口徑一致。

4、可比性原則與靈活性原則：所選指標的計算口徑應前后統(tǒng)一，相互可比。

（二）煤炭企業(yè)綜合評價指標體系的構建

根據(jù)以上評價指標選取的原則，結合煤炭企業(yè)實際情況，建立了煤炭企業(yè)綜合效益評價指標體系，在該指標體系中，煤炭企業(yè)的綜合效益主要體現(xiàn)在生產銷售規(guī)模、盈利能力等8方面11項具體指標，具體如下：

1、反映企業(yè)生產銷售規(guī)模方面的指標：銷售量發(fā)展水平=企業(yè)報告期銷售量/企業(yè)基期銷售量，體現(xiàn)企業(yè)運營能力變化；

2、反映企業(yè)盈利能力方面的指標：銷售利潤率=企業(yè)利潤/企業(yè)銷售收入、噸煤生產成本=企業(yè)生產成本/企業(yè)總產量，體現(xiàn)企業(yè)盈利能力；

3、反映企業(yè)投資規(guī)模方面的指標：投資總額，體現(xiàn)企業(yè)基礎設施建設水平和對生產保障力度；

4、反映企業(yè)人力資源方面的指標：年人均工資，年平均人數(shù)，體現(xiàn)職工幸福和企業(yè)社會責任履行狀況；

5、反映企業(yè)科研水平方面的指標：研發(fā)投入強度和研發(fā)投入經費，體現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力；

6、反映企業(yè)安全效益方面的指標：噸煤安全費投入，體現(xiàn)企業(yè)安全管理力度；

7、反映企業(yè)資源回收方面的指標：采區(qū)回采率，體現(xiàn)企業(yè)資源開采效率；

8、反正企業(yè)能源消耗方面的指標：噸煤綜合能源消耗，體現(xiàn)企業(yè)環(huán)境保護力度。

（三）對上述8方面11項指標的歸類

本文選取的11項具體指標，其中銷售量發(fā)展水平、銷售利潤率、投資總額、年人均工資、年平均人數(shù)、研發(fā)投入強度、研發(fā)投入經費、噸煤安全費投入、采區(qū)回采率等9個為正向指標，這里的正向指標是指標數(shù)據(jù)增長是企業(yè)綜合效益提升的表現(xiàn)，指標數(shù)據(jù)下降是企業(yè)綜合效益降低的表現(xiàn)：噸煤生產成本、噸煤綜合能源消耗等2項為逆向指標，其中這里的逆向指標是指標數(shù)據(jù)降低是企業(yè)綜合效益提升的表現(xiàn)，指標數(shù)據(jù)下降是企業(yè)綜合效益提升的表現(xiàn)。

三、熵權系數(shù)法原理及計算過程

（一）熵權系數(shù)法的原理

熵是對宇宙某一子系統(tǒng)中由有效能量轉化而來的無效能量的衡量，它首先來自于熱力學。而自從1948年維納（N·Wiener）和申農（C·E·Shannon）創(chuàng)立信息論以來，熵理論已經在工程技術和社會經濟領域得到了廣泛應用。熵的定義如下：

如果系統(tǒng)可能處于多種不同狀態(tài)，而每種狀態(tài)出現(xiàn)的概率為Pi（i=1，2，…，m），則該系統(tǒng)的熵就可定義為 顯然，當pi=1/m（i=1，2，…，m），即每種狀態(tài)出現(xiàn)的概率相等時，熵取得最大值。

若現(xiàn)設有m個評價指標，n個待評單位，則有原始指標數(shù)據(jù)矩陣，對于某個指標，信息熵定義為

根據(jù)信息熵計算公式，可知如果某個指標的信息熵越小，就表明其指標值的變異程度越大，提供的信息量越大，在綜合評價中所起的作用越大，則其權重也應越大。反之，某指標的信息熵越大，就表明其指標值的變異程度越小，提供的信息量越小，在綜合評價中所起的作用越小，則其權重也應越小。所以在具體分析過程中，可根據(jù)各個指標值的變異程度，利用熵來計算出各指標權重，再對所有指標進行加權，從而得出較為客觀的綜合評價結果。

熵權系數(shù)法在構造綜合效益評價值時所涉及的權數(shù)，根據(jù)熵的性質和概念，把多因素評價的被評價對象的固有信息和專家的主觀信息進行量化和綜合，進而建立基于熵的多因素綜合評價模型。由于熵權系數(shù)法既具有評價的客觀性又能反映出企業(yè)著重追求的某些效益，因此將熵權系數(shù)法應用于煤炭企業(yè)的綜合效益評價是比較適合的。

（二）基于熵權系數(shù)法的多因素綜合評價模型的建設過程

1、建立評估矩陣：設有m個評估指標，n個評價對象，建立評估矩陣

2、確定各原始數(shù)據(jù)與理想值的接近度基本計算公式為：

（1）對于正指標，

（2）對于逆指標，

3、確定各指標對于被評事物評價決策重要性的熵值第i（i=1，2，…，m）個評價指標的熵定義為：

，

其中：當（j=1，2，…，n）相等時，指標i的熵值最大，即=1，并假定=0，時，

4、確定各評價指標的熵權：

由以上公式可得：評價對象在指標i上的值完全相同時，熵值達到最大值1，熵權為0，意味著該指標未提供任何有用信息，可取消；指標的熵越大，熵權越小，該指標越不重要。

5、確定實用權值。邀請專家評分得到權重，計算指標的綜合權數(shù)：

6、確定各評價指標接進度與理想接近度差的加權和：

j=1，2…，n，對于越小，則對應的被評對象就越優(yōu)。

四、通過選取樣本，將熵權系數(shù)法運用到煤炭企業(yè)綜合效益評價中

現(xiàn)以某大型國有煤炭企業(yè)十二五期間數(shù)據(jù)為例，根據(jù)上述評價指標體系，采用熵權系數(shù)法評價該企業(yè)2011年到2015年綜合效益情況。此處對原始指標數(shù)據(jù)省略。

（一）根據(jù)各原始數(shù)據(jù)與理想值的接近度基本計算公式計算得各指標實際值與理想值的接近度計算結果，詳見表1。

（二）計算熵值、熵權，并邀請3名專家對各指標權重進行評判，然后將評判的平均數(shù)作為主觀判斷權重，最后根據(jù)實用權值計算公式，計算實用權值。此處對具體計算過程省略，計算結果見下表2。

根據(jù)熵權系數(shù)結果顯示，上述11項指標的實用權值從大到小依次排序為：銷售利潤率，投資總額，研發(fā)投入強度，研發(fā)投入經費，銷售量發(fā)展水平，年人均工資，噸煤成本，年平均人數(shù)，噸煤安全費投入，噸煤綜合能源消耗，采區(qū)回采率。實用權值的大小代表了該指標對企業(yè)綜合效益評估的影響程度，由此可認為，在“十二五”期間，對該企業(yè)綜合效益影響最大的三項指標為銷售利潤率，投資總額，研發(fā)投入強度，該3項指標在2011年到2015年期間變化較為明顯。對該企業(yè)綜合效益影響最小的三項指標為噸煤安全費投入，噸煤綜合能源消耗，采區(qū)回采率。相對來講，該三項統(tǒng)計指標每年度數(shù)據(jù)變化不夠明顯。值得注意的是熵權并非實際意義上的重要性系數(shù)而是各指標在競爭意義上的相對激烈程度系數(shù)。

（三）計算各評價指標接進度與理想接近度差的加權和

根據(jù)各評價指標接進度與理想接近度差的加權和計算公式，經計算2011年到2015年該企業(yè)各評價指標接近度與理想接近度差的加權和數(shù)分別為：0.1453，0.1972，0.0975，0.3835，0.4337，該數(shù)值越小，越接近理想值，可以看出，五年數(shù)值是呈曲線變化的，在2013年達到最小，在2015年達到最大。各評價指標接進度與理想接近度差的加權和的變化反應到實際意義上來說就是 “十二五”該煤炭企業(yè)綜合效益呈曲線發(fā)展，其中綜合效益在2013年達到五年中的最好水平，從數(shù)值上來看，該效益水平遠遠大于其他年份，綜合效益在2014年迅速下滑，2015年降低到最小水平。主要原因是在2012年下半年開始，國際、國內經濟增速減緩、國內煤炭需求不足、價格持續(xù)下行，該狀況一直持續(xù)到2016年下半年才有所改善。

（四）對該煤炭企業(yè)綜合效益進行具體分析

1、2011年到2013年企業(yè)綜合績效在“十二五”期間處于較高水平，2013年綜合效益達到最高水平。結合實際，自2012年煤炭行業(yè)市場形勢開始下滑，從數(shù)據(jù)反映來看，該企業(yè)綜合效益在2012年到2013年期間仍程上升趨勢，其主要原因有：（1）從生產規(guī)模上講，該企業(yè)作為國有大型煤炭企業(yè)相比周邊的小煤礦來講，有較強的抗風險能力。眾多小煤礦因為行情不好，開始減產及關閉的時候，競爭對手的產量減少，實際上，企業(yè)間接受益。因此2013年企業(yè)一方面提升自身生產水平，同時根據(jù)煤炭市場變化，統(tǒng)籌規(guī)劃鐵路運力，加大組織外購煤煤源，煤炭銷售量達到最高水平，2013年銷售量同比增長17.23%，是“十二五”期間最好水平，總額水平達到歷史最大水平，企業(yè)自身發(fā)展的同時，加大外購煤收購力度，也幫助本區(qū)域其他企業(yè)改善經營狀況。（2）從盈利能力上講，作為國有大型煤礦在生產過程上具有較強的規(guī)模效應，在運輸上采用較為便利及廉價的鐵路運輸方式，2013年銷售利潤率同比增長42.56%，是“十二五”期間最好水平。（3）從投資總額上講，該公司在2011年到2013年期間投資總額基本穩(wěn)定，且明顯高于2014年及2015年，有效保障了生產秩序及職工生活的質量。（4）從科研水平上講，2012年到2013年企業(yè)對研發(fā)工作高度重視，除了對科研機構進行重組，科研能力進一步提升外，還加大了研發(fā)投入力度，啟動實施了高效全斷面掘進機研發(fā)、高效井下信息通訊“一網一站”建設等重點科研項目，為全面提升安全高效發(fā)展水平儲備了科技力量。（5）從人力資源上講，2013年年平均人數(shù)創(chuàng)歷史新高，人力資源是企業(yè)踐行社會責任的重要方面，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，因此年平均人數(shù)對2013年企業(yè)綜合效益提升發(fā)揮了重要作用。

2、2014年及2015年企業(yè)綜合效益回落的因素分析：（1）從生產銷售規(guī)模上講，2014年受煤炭價格持續(xù)回落及國家有關部門調控政策的影響，企業(yè)的生產銷售規(guī)模迅速縮減，2014年銷量同比減少4.4%，2015年銷量同比減少17.8%。（2）從企業(yè)盈利能力上講，因為市場原因，企業(yè)的煤炭售價降低，產量減少，利潤空間迅速壓縮，到2014年到2015年銷售利潤率大幅下滑，這也是2014年到2015年企業(yè)的綜合效益降低的主要原因。（3）從投資規(guī)模與人力資源角度講上講，為應對上級管理部門利潤及成本考核任務，企業(yè)不斷壓縮投資總額，并制定裁員減薪政策。第一方面因為一般煤炭企業(yè)所處的地理位置都比較偏僻、工作環(huán)境都比較艱苦，企業(yè)不光要投資生產還要肩負部分政府的職能。所以投資金額是企業(yè)基礎設施建設水平，改善職工工作條件和生活環(huán)境的重要指標。2014年到2015年投資總額的大幅壓縮是企業(yè)綜合效益下降的重要因素。第二方面在2014年到2015年期間企業(yè)停止人員招聘工作，并減少了用工人數(shù)，特別是勞務用工人數(shù)，全員人均工資在2014年到2015年基本持平，其中正式工人均工資顯著下降。企業(yè)在人力資源系列政策影響了企業(yè)綜合效益，且已經導致了技術人才的斷層問題。

3、雖然2014年及2015年受市場因素，企業(yè)效益明顯下滑，但企業(yè)為應對市場變化，采取了一些積極措施，這些措施在一定程度上抑制了企業(yè)效益下滑速度：（1）不斷降低成本。受規(guī)模效應降低，原材料價格上漲等因素影響，該企業(yè)利潤空間進一步壓縮。因此該企業(yè)采取了多項管控措施，降低了企業(yè)生產總成本，并抑制單位成本上升速度。（2）加大研發(fā)投入強度和研發(fā)投入資金總額，提升企業(yè)科技管理水平，其中研發(fā)強度在2015年達到五年中最高水平。（3）高度重視資源回收和節(jié)能減排工作，積極承擔企業(yè)社會責任。

以上分析表明，該煤炭企業(yè)取得的實際效益狀況與上述基于熵權系數(shù)法得到的企業(yè)綜合效益評價結果是相符的，本文建立的煤炭企業(yè)綜合效益評價指標體系是合理的，并且基于熵權系數(shù)對企業(yè)綜合效益評價指標權數(shù)進行調整，形成的企業(yè)綜合效益評價體系是可靠的。

參考文獻：

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