制約國庫集中支付改革的問題及對策

秦磊

制約國庫集中支付改革的問題及對策

秦磊

國庫集中支付改革涉及范圍廣，是財政改革的重要內(nèi)容，是單位預(yù)算收支體系完善的必然之路。我國財政改革重要內(nèi)容是建立國庫集中支付制度，完善的制度能提高國家財政執(zhí)行力度，有利于構(gòu)建公共財政管理體系。

國庫集中支付；存在問題；解決對策

把國庫集中支付制度改革納入財政支出管理改革解決了預(yù)算單位濫設(shè)賬戶和擅自挪用財政資金問題，有利于提高財政監(jiān)督水平，提高財政資金調(diào)控能力。國庫集中支付制度改革能實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)監(jiān)控，提高預(yù)算執(zhí)行透明度，提高財政管理水平，能有效促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、國庫集中支付的概念

原財政支付體系由分散開設(shè)賬戶、分散管理財政資金轉(zhuǎn)向把資金納入國庫單一賬戶體系進(jìn)行管理的財政管理制度就是國庫集中支付制度，符合條件的資金不但有政預(yù)算內(nèi)資金、政府性資金，還有預(yù)算外資金。政府性資金要納入財政預(yù)算管理，預(yù)算外資金要納入財政專戶管理。國庫集中支付制度下的財政資金使用能使各部門根據(jù)預(yù)算自行決定，這樣財政資金就可以由國庫單一的賬戶直接撥付給勞務(wù)或商品供應(yīng)商，就不用再進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，可以實現(xiàn)直接支付和授權(quán)支付。

二、國庫集中支付改革過程中遇到的實際問題

（一）對國庫集中支付改革的認(rèn)識不清楚

有些地方仍舊使用原先的資金支付方式，沒有進(jìn)行觀念上的更新，導(dǎo)致地方?jīng)]有認(rèn)識到改革的緊迫性和重大意義，領(lǐng)導(dǎo)并沒有把進(jìn)行國庫集中支付改革放在工作的重要位置，沒有引起高度重視。另外，有關(guān)部門沒有對改革的目標(biāo)和任務(wù)做積極的了解，在思想意識上仍然傾向過去的支付方式，思想上有所顧慮和擔(dān)心，因此造成了有關(guān)部門的消極配合，甚至出現(xiàn)排斥和畏難情緒，這都是對改革的錯誤認(rèn)知，不利于提高財務(wù)管理水平。

（二）國庫集中支付改革的信息化建設(shè)水平不高

國庫集中支付改革的信息化建設(shè)參差不及的主要表現(xiàn)一是現(xiàn)行的集中支付系統(tǒng)軟件不夠成熟，還不能真正在信息技術(shù)上有效推動改革，改革中遇到的許多實際問題，集中支付系統(tǒng)軟件都無法解決。二是基層單位的內(nèi)部基礎(chǔ)條件較差，也受外部環(huán)境的強烈制約。三是信息系統(tǒng)互不統(tǒng)一，互不配合和聯(lián)系，各自為政，財政部門的應(yīng)用系統(tǒng)不僅包括部門預(yù)算系統(tǒng)，還包括工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)和非稅收入收繳系統(tǒng)，這些系統(tǒng)沒有進(jìn)行整合，必然導(dǎo)致國庫集中支付系統(tǒng)與外部系統(tǒng)不能進(jìn)行有效的銜接，這些問題都影響了國庫集中支付改革的深度和廣度。

（三）國庫集中支付改革中監(jiān)管力度不夠

推行國庫集中支付改革后，資金撥付流程的改變提高了財政資金運行的風(fēng)險系數(shù)。代理銀行與國庫清算是在各單位支付資金后，這造成了國庫和預(yù)算支出監(jiān)督出現(xiàn)分離和脫節(jié)現(xiàn)象，如果是這樣的情況，那么國庫部門的財政資金撥付監(jiān)督權(quán)就會被代理銀行所取代，這樣代理行在進(jìn)行清算時，若國庫部門出現(xiàn)支付問題，代理行也只能是做事后補救工作。在現(xiàn)行模式下，商業(yè)銀行開立單一賬戶零余額賬戶，這種行為與我國金融制度要求不符，單一賬戶零余額賬戶歸入國庫集中收付體系，財政部門開出支付令之后，零余額賬戶才可以正常使用，這就會使商業(yè)銀行無條件將資金從零余額賬戶上支付給收款人，就會使商業(yè)銀行根據(jù)資金支付情況向人行提出清算，這進(jìn)而導(dǎo)致了商業(yè)銀行先付后收，違背了恪守信用、履約付款的原則，不符合銀行不墊款的制度要求。商業(yè)銀行在集中支付建設(shè)中投入了大量人力物力財力，商業(yè)銀行既是追求利益的經(jīng)營者，也是利益的監(jiān)管者，而代理銀行并沒有把監(jiān)管職責(zé)認(rèn)真履行。

三、國庫集中支付改革的對策

（一）加強對國庫集中支付改革知識的宣傳，提高對改革的認(rèn)知

要想提高人們對國庫集中支付改革的認(rèn)識水平，要利用廣播、視頻、圖片、報刊等宣傳媒介加強對改革的宣傳，爭取獲取全社會對國庫集中支付改革的認(rèn)可和支持。做好宣傳工作，一是要讓財政、人行、代理商業(yè)銀行等部門明確各自的工作職責(zé)，通過宣傳加強各部門溝通和交流，爭取把各部門的配合工作做到最好。對試點部門來說，改革肯定存在問題，要形成協(xié)調(diào)一致的力量，一起幫助試點部門克服改革過程遇到的困難。二是財政部門要提高服務(wù)水平，工作不但要做深、做細(xì)，還要做實、做穩(wěn)，企業(yè)要通過舉辦培訓(xùn)活動提高有關(guān)人員對財政資金政府體制的認(rèn)知能力，讓他們都能了解過去財政資金支付體制存在的弊端，讓他們都能知道進(jìn)行國庫集中支付改革的積極意義，真正從思想上對國庫集中支付改革引起重視，這樣能加快國庫集中支付改革的步伐。

（二）建立和完善國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化系統(tǒng)

針對國庫集中支付改革缺乏網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)資金和硬件設(shè)施問題，各級政府應(yīng)根據(jù)預(yù)算計劃來合理撥出資金，為網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)提供資金支持。企業(yè)要引導(dǎo)工作人員積極學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)信息化知識，不斷提高網(wǎng)絡(luò)信息化操作水平，只有這樣才能跟得上國庫集中支付改革的步伐，促進(jìn)改革縱深全面發(fā)展。企業(yè)要引進(jìn)新型的現(xiàn)代化電子技術(shù)和設(shè)備，把國庫集中支付系統(tǒng)中的各個應(yīng)用系統(tǒng)充分聯(lián)系起來，提高系統(tǒng)規(guī)劃水平，只有這樣才能實現(xiàn)系統(tǒng)的高效運行，實現(xiàn)系統(tǒng)和外部環(huán)境的有效連接，實現(xiàn)資源共享。

（三）完善國庫集中支付監(jiān)管體系

提高國庫集中收付管理電算化水平能有效促進(jìn)國庫集中收付制度的改革。所以構(gòu)建完善的財政監(jiān)管體系很有必要，財政支付信息網(wǎng)絡(luò)平臺要在財政部門、國庫支付部門、商業(yè)銀行之間建立，各部門互相配合，才能加快資金運轉(zhuǎn)效率，實現(xiàn)信息資源的共享，提高信息資源的透明性。建立完善的國庫集中支付監(jiān)管體系能全面把握和監(jiān)督資金流向，對資金用途進(jìn)行合理審核，可以實現(xiàn)對資金的有效跟蹤，能明確資金支出是否是在規(guī)定的范圍之內(nèi)，能明確資金是否是由預(yù)算單位支出，能明確資金是否及時準(zhǔn)確的劃撥支付。依托一體化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，可以定期開展對代理銀行零余額的檢查，建立完善的監(jiān)管體系，不僅能提高國庫集中支付管理的安全系數(shù)，還能提升國庫集中支付監(jiān)管水平，發(fā)揮人民銀行的國庫監(jiān)管職能。國庫集中支付監(jiān)管體系的監(jiān)理和完善能確保資金安全，實現(xiàn)資源透密、共享和監(jiān)督，規(guī)范了國庫集中支付行為。

國庫集中支付改革的不斷推進(jìn)實現(xiàn)了所有財政資金納入國庫單一賬戶體系，公務(wù)卡制度的推進(jìn)促進(jìn)資金使用更加規(guī)范，使收支信息不僅實現(xiàn)了透明化，還實現(xiàn)了公開化和完整化。財政運行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控為信息和資金的流通提供了保障，對于提高財政資金的運行效率和使用效率有極大的推動作用。在未來發(fā)展之中，我們要加強對銀行賬戶的管理，加強對單位會計核算的管理，這樣能提高單位財務(wù)管理的水平，完成國庫集中支付制度改革的各個任務(wù)。

[1]楊仲霞.國庫集中支付制度下高校財務(wù)管理存在的問題及對策[J].會計師,2010（04）.

[2]李彥枝.基層財政國庫集中支付改革中遇到的問題及解決措施[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2010（09）.

（作者單位：濮陽經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財政局）