淺析中小企業(yè)財務(wù)管理問題和解決措施

□秦光耀

（齊齊哈爾大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院 黑龍江 齊齊哈爾 161000）

淺析中小企業(yè)財務(wù)管理問題和解決措施

□秦光耀

（齊齊哈爾大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院 黑龍江 齊齊哈爾 161000）

在經(jīng)濟國際化全球化的背景下，企業(yè)的發(fā)展受到更多的挑戰(zhàn)，大型企業(yè)集團擁有強大的資金支持，在外貿(mào)和內(nèi)銷中占據(jù)絕對優(yōu)勢，而中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力弱，資金技術(shù)的保護能力較差，這些促使中小企業(yè)需要正規(guī)的財務(wù)管理方式，為其提供更加優(yōu)質(zhì)的籌資、投資、營運、分配方案。中小企業(yè)在財務(wù)管理中仍然有其自身的突出問題，在社會新形勢下，需要對問題提出新的解決方案。

財務(wù)管理；中小企業(yè)；解決措施

據(jù)統(tǒng)計，在中國中小企業(yè)有1 000多萬家，為國家GDP貢獻率達到50%，提供國家稅收占比20%，解決70%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。作為大型企業(yè)的伙伴和助手，也作為中國經(jīng)濟的重要推動力，其生存能力備受關(guān)注，當(dāng)前受到國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力的加大，中小企業(yè)自身發(fā)展及綜合實力的束縛，中小企業(yè)的成長面臨嚴峻挑戰(zhàn)。

1 中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

財務(wù)管理是對財務(wù)進行會計登記、憑證歸集、報表分析等事后分析和管理，對投資活動、籌資活動、營運活動、分配活動進行預(yù)測的事前規(guī)劃和管理，以求達到企業(yè)的財富最大化，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供必要信息和決策依據(jù)。

在企業(yè)管理中，財務(wù)管理是決定企業(yè)未來成敗的關(guān)鍵因素，是企業(yè)決策科學(xué)化的重要依據(jù)。財務(wù)管理的可預(yù)見性，導(dǎo)向性，在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，對企業(yè)發(fā)展走向具有至關(guān)重要的影響。從另一個角度說，中小企業(yè)在社會中的生存能力，受制于其財務(wù)管理的好壞程度，擁有強大的財務(wù)應(yīng)變能力，才能取得未來長遠發(fā)展。雖然中小企業(yè)對市場的靈敏度和靈活應(yīng)變能力強，但是仍然改變不了人們對于中小企業(yè)未來的悲觀態(tài)度。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理的問題

2.1 籌資渠道狹窄，資金保障能力薄弱

（1）相較于上市公司，大多數(shù)中小企業(yè)難以進入證券市場獲得融資，嚴格的規(guī)定制度，和自身資金保障能力的束縛，將大多數(shù)中小企業(yè)關(guān)在門外。企業(yè)籌資方式受限，造成企業(yè)對預(yù)期資金來源和數(shù)量產(chǎn)生很大的憂慮，而傳統(tǒng)籌資方式的難易程度和資金募集數(shù)量又取決于企業(yè)與企業(yè)，企業(yè)與銀行，企業(yè)與個人之間的友好程度，其不確定性降低了企業(yè)對資金鏈連續(xù)性的保證程度。（2）我國的中小企業(yè)信用體系主要針對網(wǎng)絡(luò)商戶，而其他中小企業(yè)中私營中小企業(yè)數(shù)量龐大，大多無法出具正規(guī)且可信度高的信用證明，無法取得社會大眾對于該企業(yè)的認可，政府部門雖然為中小企業(yè)與社會建立起了籌資渠道，但是政府部門不對相關(guān)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的好壞負責(zé)，因此中小企業(yè)仍然不能取得投資者信賴。（3）中小企業(yè)品牌知名度低，生命周期普遍較短，投資者受到這種社會現(xiàn)象的影響，不敢將資金投入或大量投入，也成為籌資困難的重要原因之一，造成企業(yè)的成長面臨嚴峻挑戰(zhàn)。

2.2 投資盲目，投資質(zhì)量不高

（1）中小企業(yè)的投資大多建立在理性與非理性之間的，對投資不能充分分析市場現(xiàn)狀，不能出具全面正規(guī)的投資可行性報告，跟風(fēng)現(xiàn)象時有出現(xiàn)，決策者的個人情感也影響投資的取向，對于市場價格高的，銷量好的產(chǎn)品進行大規(guī)模投資建設(shè)生產(chǎn)線，并未完全考慮到社會供給變化對價格的影響，市場規(guī)模預(yù)期，以及投資回收期的長短對資金流動的牽制，造成收益與預(yù)期期望存在較大差距。（2）對于企業(yè)融資再投資的，多數(shù)企業(yè)會選擇將錢轉(zhuǎn)交給金融機構(gòu)，通過金融機構(gòu)選擇投資項目，以求達到風(fēng)險降低，收益增加，但是在面對金融機構(gòu)內(nèi)部操作的不確定性，難以對投資資金流向和投資實際收益進行管控。（3）日益增長的網(wǎng)絡(luò)營銷手段和網(wǎng)絡(luò)平臺的建設(shè)，使中小企業(yè)也會更多的在網(wǎng)上選擇商機，然而網(wǎng)絡(luò)的虛擬性和非真實性也是潛在的風(fēng)險，難以辨別真?zhèn)蔚男麄?，同樣會對一些中小企業(yè)產(chǎn)生巨大的誘惑，結(jié)果造成損失甚至破產(chǎn)。

2.3 營運分析不到位，內(nèi)部管理制度需提升

（1）信息技術(shù)的發(fā)展使財務(wù)管理進入到了電算化時代，然而社會上相關(guān)軟件開發(fā)水平參差不齊，正規(guī)電算化軟件的維護和升級費用成為中小企業(yè)的另一負擔(dān)，高學(xué)歷人才的聘請費用同樣很高，根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，中小企業(yè)會計人員達到大專以上學(xué)歷的僅25%，人員素質(zhì)較低。聘用外部會計人員對本企業(yè)的財務(wù)進行相關(guān)處理也是中小企業(yè)財務(wù)管理常用方法，但外部人員對本企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)了解程度有限，不能明確資金流向和相關(guān)責(zé)任人，使企業(yè)資金管理存在風(fēng)險隱患。（2）外部信息獲取不順暢。企業(yè)經(jīng)營要以全國或全世界為信息源，增強對市場的敏感度，選擇本企業(yè)產(chǎn)品需求大的地區(qū)，進行市場占領(lǐng)，將資金精準投放，取得最大經(jīng)營效益。（3）政府對企業(yè)的內(nèi)部控制出臺了一系列規(guī)定，但中小企業(yè)由于規(guī)模有限，內(nèi)部控制實施較難，根據(jù)國家反腐現(xiàn)狀，國有中小企業(yè)比私營中小企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的問題更大，親情式管理時有發(fā)生，以人際關(guān)系好壞決定控制力度，內(nèi)部評價流于形式成為一紙空談，過度依賴于外部監(jiān)督機構(gòu)，造成內(nèi)部管理體制機制混亂，執(zhí)行力差。

2.4 分配選擇不合理，分配策略不匹配

（1）中小企業(yè)分配標準隨意性較大，部分中小企業(yè)形成了以部門為單位的分配標準，難以統(tǒng)一，不便于核算，也使各部門人員產(chǎn)生攀比心理，影響管理。

（2）分配的標準不能同社會同步，物價水平與工資增速不匹配，人員流動性增強，中小企業(yè)的穩(wěn)定性下降，影響長遠發(fā)展。（3）分配策略兩極分化嚴重，個人主觀選擇權(quán)利大。受財富最大化，利潤最大化的影響，私營中小企業(yè)股權(quán)較多的高層領(lǐng)導(dǎo)可以拿到基層職工數(shù)倍的工資，這種做法忽視了金錢對于提高職工積極性的作用，造成職工巨大心理落差。（4）分配份額側(cè)重方向不合理。中小企業(yè)對科研創(chuàng)新資金調(diào)配不足，阻礙企業(yè)核心競爭力的形成，降低了對市場的占領(lǐng)穩(wěn)固程度，阻礙長遠發(fā)展。（5）分配管理不夠完善，對差旅費，招待應(yīng)酬，車輛補助等難易核實情況的費用無法嚴格控制，分配的份額往往出現(xiàn)缺口，卻難易查證準確流向，為企業(yè)造成損失。

3 中小企業(yè)財務(wù)管理問題解決措施

3.1 建立信用評價體系，多渠道籌資

2016年上半年統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，全國居民人均可支配收入為11886元，扣除價格因素，實際增長6.5%，雖然增速較前期進入平穩(wěn)放緩階段，但經(jīng)濟水平仍呈現(xiàn)發(fā)展態(tài)勢，該數(shù)據(jù)說明居民擁有更多的閑置資金可以開發(fā)利用，給中小企業(yè)籌資帶來契機。因此，政府在提供企業(yè)融資機會的同時，要建立更加可信的信用評價機制，以更加準確的數(shù)據(jù)和可信的資料，扭轉(zhuǎn)人們對于中小企業(yè)未來發(fā)展的悲觀態(tài)度。通過規(guī)范金融機構(gòu)業(yè)務(wù)，強化執(zhí)法力度，對不合規(guī)的金融機構(gòu)依法取締，維護中小企業(yè)的合法權(quán)益，建立良好的籌資環(huán)境。對于一些有條件的企業(yè)還可以通過內(nèi)部融資，吸引企業(yè)內(nèi)優(yōu)秀且忠誠可信任人員的資金，通過分發(fā)企業(yè)紅利調(diào)動員工積極性，使員工與企業(yè)共命運，共興衰，同時有利于防止優(yōu)秀人員的流失。關(guān)注社會動向，在2015年李克強總理提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略，為中小企業(yè)拓展了新的籌資空間，運用互聯(lián)網(wǎng)平臺的強大傳播力和影響力，加強品牌知名度建設(shè)，形成“互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)”的新型模式，為企業(yè)籌資建立快速高效的通道。

3.2 運用評價分析手段，合理選擇投資項目

投資對于中小企業(yè)發(fā)展具有重要的推動作用，但同時也為中小企業(yè)帶來極大風(fēng)險，中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，充分了解市場發(fā)展趨勢的實時情況，在不影響正常運轉(zhuǎn)的情況下，動用合理數(shù)量的資金，結(jié)合財務(wù)管理對于投資的相關(guān)分析數(shù)據(jù)，選擇最佳的投資項目，不能僅關(guān)注報酬率，也要關(guān)注投資項目的預(yù)期和被投資企業(yè)的信用評價。對于不熟悉或跨行業(yè)的投資，應(yīng)持謹慎態(tài)度，通過綜合、系統(tǒng)、全面的財務(wù)分析，選擇可信的中介機構(gòu)，降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。通過網(wǎng)絡(luò)等傳播媒介了解社會動態(tài)，從中找尋商機，判斷信息的真實可靠性，建立投資分析模型，完善投資內(nèi)部控制反復(fù)論證，降低投資風(fēng)險，切忌主觀臆斷。

3.3 管理制度現(xiàn)代化，提升社會發(fā)展契合度

中小企業(yè)應(yīng)采用社會認可度高、通用性強的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，對企業(yè)財務(wù)進行切實有效的管理，通過解放思想創(chuàng)新管理模式，大膽引進人才，大膽使用人才，吸收大學(xué)生、知識分子、有專長的人才提升企業(yè)財務(wù)管理人員的職業(yè)技能水平，充實企業(yè)活動，定期聘請專家對企業(yè)財務(wù)進行針對性分析。明確中小企業(yè)內(nèi)部職責(zé)分工，切忌崗位交叉權(quán)責(zé)不明，加強人員再教育程度，建立以《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)企業(yè)內(nèi)部職業(yè)素質(zhì)評價機制，學(xué)習(xí)最新的財務(wù)管理技能，為企業(yè)提供財務(wù)事前管理與事后管理相結(jié)合的決策依據(jù)。建立監(jiān)督機制，明確監(jiān)督人和被監(jiān)督人責(zé)任，明確職責(zé)缺失懲治制度，建立內(nèi)部控制和外部監(jiān)督結(jié)合的立體監(jiān)督模式。

3.4 關(guān)注國家經(jīng)濟和宏觀形勢，加強分配管理

稅收改革對企業(yè)財務(wù)的影響較大。2016年國家全面施行營改增，避免了重復(fù)征稅。對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策也使中小企業(yè)負擔(dān)減小，正確進行稅收籌劃，可以使企業(yè)選擇正確的稅收戰(zhàn)略，合理避稅，控制資金的流向，增強企業(yè)的盈利能力。企業(yè)在分配制度上要勇于創(chuàng)新，適時調(diào)整分配戰(zhàn)略，適應(yīng)社會總體物價水平，調(diào)動企業(yè)內(nèi)部員工的積極性，創(chuàng)造更大的財富，堅持以按勞分配為基礎(chǔ)結(jié)合工效獎勵機制、分級別差異化和企業(yè)自身需要建立分配標準。對于企業(yè)費用的分配要通過定期的實際調(diào)查，按照相應(yīng)級別確定最符合實際的報銷標準并提前形成年度和月度預(yù)算嚴格控制總金額，建立內(nèi)部控制機制，對報銷業(yè)務(wù)進行層層審批，防止出現(xiàn)過多不當(dāng)損失。對資金預(yù)算的分配側(cè)重方向應(yīng)選擇有利于企業(yè)長遠發(fā)展的部門，大力扶持創(chuàng)新和技術(shù)研發(fā)團隊，促使其快速形成核心競爭力。

結(jié)束語

中小企業(yè)財務(wù)管理需要企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要自行調(diào)整，面對企業(yè)發(fā)展的經(jīng)常性問題如能盡力避免，將為中小企業(yè)長遠的發(fā)展提供保障。企業(yè)的最終目的是獲得更多的經(jīng)濟利益，通過這些措施，結(jié)合社會發(fā)展方向和趨勢，使企業(yè)財務(wù)管理成為能夠帶來經(jīng)濟利益的利器。

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1004-7026（2017）03-0069-02

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.03.042