防止國有資產(chǎn)流失 規(guī)范設(shè)備處置管理

張 艷，蔣 潔

（中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院，北京 100076）

0 引言

為進(jìn)一步加強(qiáng)企事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范企事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，保障國家所有者權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)、規(guī)范對(duì)設(shè)備處置的申報(bào)、鑒定、審核、審批、處理等各個(gè)環(huán)節(jié)的管控。報(bào)廢是指按有關(guān)規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對(duì)已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。處理是指對(duì)完成報(bào)廢審批手續(xù)的設(shè)備處置的過程實(shí)施有效監(jiān)督管理，優(yōu)化配置，防止國有資產(chǎn)流失。

1 設(shè)備報(bào)廢的審批權(quán)限

根據(jù)財(cái)政部、科工局及集團(tuán)公司對(duì)資產(chǎn)處置，特別是對(duì)軍工關(guān)鍵設(shè)備處置的管理要求，規(guī)定非軍工關(guān)鍵設(shè)備單臺(tái)套100萬元（含）以上和軍工關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施報(bào)廢，均要上報(bào)集團(tuán)公司審批，其中軍工關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施報(bào)廢要上報(bào)科工局備案，中央級(jí)事業(yè)單位一次性處置單位價(jià)值或批量價(jià)值在800萬元（含）以上設(shè)備，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批。而院級(jí)審批的權(quán)限為單臺(tái)套70萬元（含）以上、100萬元以下的非軍工關(guān)鍵設(shè)備，企事業(yè)單位（研究院下屬的廠所）審批的權(quán)限為單臺(tái)套70萬元以下非軍工關(guān)鍵設(shè)備。

2 設(shè)備報(bào)廢的原則

要做好設(shè)備報(bào)廢工作，首先要做到準(zhǔn)確判斷這些設(shè)備是否符合報(bào)廢條件，也就是說是否應(yīng)該報(bào)廢，這是做好報(bào)廢工作的前提。其次界定其是否屬于報(bào)廢，前提是企事業(yè)單位擬申報(bào)報(bào)廢的國有資產(chǎn)權(quán)屬必須清晰，權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)，需待權(quán)屬界定明確后再予以申報(bào)。達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)條件之一的設(shè)備，企事業(yè)單位方可履行報(bào)廢申請(qǐng)。

（1）結(jié)構(gòu)老化、技術(shù)陳舊、精度低、效率低，耗能高、性能低下、喪失功能，并且不能改裝使用又無修復(fù)價(jià)值的。

（2）預(yù)計(jì)發(fā)生維修費(fèi)用超過現(xiàn)有凈值的，或經(jīng)多次修理，累計(jì)維修費(fèi)用（維修中易耗品更換費(fèi)用除外）超過原值50%的。

（3）存在嚴(yán)重安全隱患，不符合國家相關(guān)安全技術(shù)規(guī)范要求，無法通過改造達(dá)標(biāo)或無改造價(jià)值的。

（4）生產(chǎn)工藝或排放等不符合國家相關(guān)環(huán)境保護(hù)要求，無法通過改造達(dá)標(biāo)或無改造價(jià)值的。

（5）存在失泄密隱患，不符合國家有關(guān)保密規(guī)定，無法通過改造達(dá)標(biāo)或無改造價(jià)值的。

（6）經(jīng)國家主管部門審批，因能力布局調(diào)整或廠房改建不能遷移必須拆毀的。

（7）因產(chǎn)品換型、工藝變更、生產(chǎn)線升級(jí)必須淘汰，且不能另作他用的。

（8）因事故或其他災(zāi)害，嚴(yán)重?fù)p毀不能改裝修復(fù)的。

（9）國家規(guī)定明令淘汰的。

（10）其他符合國家相關(guān)報(bào)廢、報(bào)損條件的。

3 設(shè)備報(bào)廢的操作流程

設(shè)備報(bào)廢由使用單位發(fā)起，使用單位根據(jù)生產(chǎn)和工作需要，提出報(bào)廢申請(qǐng)，按設(shè)備報(bào)廢審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。任何一級(jí)都需經(jīng)過申報(bào)、鑒定、審核、審批等主要環(huán)節(jié)。報(bào)廢申請(qǐng)的文件資料，應(yīng)包括提交審批或備案的請(qǐng)示報(bào)告，設(shè)備報(bào)廢或備案申請(qǐng)表，支撐材料清單等5方面內(nèi)容。

3.1 提交審批或備案的請(qǐng)示報(bào)告

請(qǐng)示報(bào)告主要包括：設(shè)備購置時(shí)的資金來源，設(shè)備賬面原值及現(xiàn)有凈值，購置年代，設(shè)備廠家，設(shè)備主要用途，承擔(dān)的主要任務(wù)，報(bào)廢的原因，報(bào)廢后是否有新設(shè)備替代，新設(shè)備投入使用情況及具備的能力，能力是否完全替代或優(yōu)于原能力等。

3.2 設(shè)備報(bào)廢或備案申請(qǐng)表

申請(qǐng)表內(nèi)容主要包括：設(shè)備名稱、設(shè)備實(shí)物編號(hào)、軍工關(guān)鍵設(shè)備編號(hào)、出廠編號(hào)、型號(hào)規(guī)格、國別廠家、資金來源、批復(fù)文件名稱及文號(hào)、原值、凈值、購建時(shí)間、轉(zhuǎn)固時(shí)間、性能及使用情況、報(bào)廢原因等，同時(shí)要做出不影響科研生產(chǎn)任務(wù)的措施說明的承諾。本表要由企事業(yè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章。

3.3 支撐材料清單

指的是能夠證明符合報(bào)廢的第三方佐證材料，大多由廠家或維修商出具的佐證材料。

（1）因維修后精度達(dá)不到工藝要求；屬于落后產(chǎn)品，沒有零備件支持等原因不能再繼續(xù)提供后續(xù)的維護(hù)或維修的證明材料。

（2）累計(jì)維修費(fèi)用（維修中易耗品更換費(fèi)用除外）超過原值50%的。

（3）廠家或維修商報(bào)價(jià)預(yù)計(jì)發(fā)生維修費(fèi)用超過現(xiàn)有設(shè)備凈值的。

（4）其他相關(guān)說明。

3.4 專家鑒定意見

（1）對(duì)設(shè)備基本信息進(jìn)行復(fù)核。查詢批復(fù)文件、財(cái)務(wù)賬、實(shí)物賬等相關(guān)資料，現(xiàn)場核對(duì)設(shè)備銘牌，核準(zhǔn)其他基本信息。

（2）設(shè)備報(bào)廢確認(rèn)條件的符合性檢查。對(duì)擬報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行科學(xué)的現(xiàn)場實(shí)物鑒定是管理和合理處理報(bào)廢設(shè)備的基礎(chǔ)?？稍谠O(shè)備報(bào)廢專家鑒定庫中抽取與報(bào)廢設(shè)備類別相符的鑒定人員，配備原則是1/3管理人員，2/3專業(yè)技術(shù)人員組成鑒定組。鑒定組在現(xiàn)場檢查設(shè)備狀態(tài)，查閱維修保養(yǎng)記錄、精度檢測報(bào)告、維修報(bào)價(jià)單等資料；交通運(yùn)輸設(shè)備查驗(yàn)是否具有資質(zhì)部門開具的車輛解體證明和車輛注銷證明等。

（3）是否對(duì)科研生產(chǎn)任務(wù)造成影響。進(jìn)行設(shè)備報(bào)廢的前提條件是不影響后續(xù)科研生產(chǎn)，如果產(chǎn)生影響，必須有相應(yīng)解決措施。

（4）鑒定組意見及專家簽字。通過查驗(yàn)資料和現(xiàn)場實(shí)物鑒定，鑒定組出具鑒定結(jié)論并簽字確認(rèn)。

3.5 上級(jí)批復(fù)

按照審批權(quán)限，經(jīng)上級(jí)單位批復(fù)后方可啟動(dòng)后續(xù)拆除和處理程序。

4 設(shè)備處理

處理是指完成報(bào)廢審批手續(xù)的設(shè)備。處理環(huán)節(jié)包括對(duì)資產(chǎn)價(jià)值鑒定、變賣、處置資金回收管理、處置過程監(jiān)督管控、不相容崗位和職責(zé)實(shí)行分離控制等環(huán)節(jié)的嚴(yán)格管控。

4.1 技術(shù)鑒定及處置估價(jià)組

為使報(bào)廢設(shè)備公正、公開的處置，企事業(yè)單位需成立資產(chǎn)技術(shù)鑒定及處置估價(jià)小組。由設(shè)備資產(chǎn)主管部門、財(cái)務(wù)、監(jiān)察等相關(guān)部門聯(lián)合組成，由企事業(yè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)任組長，主要負(fù)責(zé)對(duì)待處理的設(shè)備進(jìn)行處置方案評(píng)審，預(yù)估回收殘值，定出回收底價(jià)。

4.2 處置原則

（1）根據(jù)設(shè)備的實(shí)際狀況和市場行情對(duì)待處理設(shè)備進(jìn)行估價(jià)，對(duì)于單臺(tái)估價(jià)超過1萬元或同批多臺(tái)總估價(jià)超過10萬元的設(shè)備應(yīng)采取競價(jià)的銷售方式，由資產(chǎn)技術(shù)鑒定及處置估價(jià)小組成員現(xiàn)場監(jiān)督竟賣，原則上不能少于3家，應(yīng)堅(jiān)持“公開競價(jià)”，出價(jià)最高者中標(biāo)的實(shí)施原則。涉及重大的固定資產(chǎn)出售時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告，合理確定價(jià)格。采取競價(jià)拍賣方式處置設(shè)備資產(chǎn)時(shí)，按國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

（2）交通運(yùn)輸設(shè)備報(bào)廢處理按國家相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，通過資質(zhì)部門完成車輛解體和注銷。

（3）處置壓力容器、電梯、吊車等特種設(shè)備，由設(shè)備主管部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行處理，原則上委托具有相應(yīng)資質(zhì)部門對(duì)其進(jìn)行解體、毀損。特種設(shè)備報(bào)廢后不得轉(zhuǎn)售其他單位使用。

（4）專業(yè)設(shè)備處理應(yīng)遵守保密原則，必要時(shí)會(huì)同保密部門共同進(jìn)行，其硬件處理要進(jìn)行拆解、毀損、溶解，隨機(jī)資料及相關(guān)信息的處理要符合有關(guān)保密規(guī)定，達(dá)到非密化要求。帶有存儲(chǔ)介質(zhì)的設(shè)備在處置之前必須將存儲(chǔ)介質(zhì)摘除，摘除的存儲(chǔ)介質(zhì)全部交保密部門進(jìn)行消磁或物理性破壞處理，并履行交接手續(xù)。

（5）紀(jì)檢監(jiān)察部門既要對(duì)招（競）標(biāo)程序的符合性實(shí)施監(jiān)督，又要對(duì)招（競）標(biāo)過程的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性和經(jīng)濟(jì)性實(shí)施監(jiān)督。

4.3 資金回收

企事業(yè)單位設(shè)備主管部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)批復(fù)的設(shè)備報(bào)廢文件、處置記錄和殘值回收收據(jù)完成賬務(wù)處理，以及設(shè)備處置回收的資金（殘值）等統(tǒng)一上交本單位財(cái)務(wù)部門。同時(shí)做到實(shí)物處置、回收資金等不相容崗位的分離控制。

4.4 核銷檔案

處理完畢的設(shè)備，其相關(guān)檔案由檔案部門進(jìn)行核銷。至此設(shè)備報(bào)廢處置工作完成。

5 結(jié)束語

通過設(shè)備報(bào)廢和處置管理遇到的各種問題和多年積累的經(jīng)驗(yàn)，研究院早在20世紀(jì)90年代就提出對(duì)擬報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)物鑒定。事實(shí)證明，收效顯著，不僅豐富了報(bào)廢資料中缺乏的內(nèi)容，而且親臨現(xiàn)場近觀設(shè)備日常保養(yǎng)、使用狀況，也使用人員介紹的第一手資料更具鑒定價(jià)值。鑒定環(huán)節(jié)得到了上級(jí)部門的肯定，并在集團(tuán)公司內(nèi)部推廣應(yīng)用至今。報(bào)廢后預(yù)估處置底價(jià)、競價(jià)處置和不相容崗位分離控制，也是處理前的重要環(huán)節(jié)。只有在每一環(huán)節(jié)中嚴(yán)格管控，按章辦事，才能不斷提升設(shè)備處置管理水平，防止國有資產(chǎn)流失。