農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)

(內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)部 內(nèi)蒙古 呼和浩特 010010)

農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)

史卿

(內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)部 內(nèi)蒙古 呼和浩特 010010)

隨著我國(guó)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)水平的不斷拓展和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，對(duì)其中審計(jì)管理系統(tǒng)的建設(shè)也成為當(dāng)前不可忽視的一大任務(wù)。完善農(nóng)村信用社審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)，可以有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)村信用社的安全發(fā)展，因此具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文從農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)的必要性著手，進(jìn)而針對(duì)其中存在的問(wèn)題和相應(yīng)的建設(shè)方案進(jìn)行了探討。

農(nóng)村信用社；審計(jì)管理；信息系統(tǒng)

隨著信息化技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，當(dāng)前社會(huì)的各方面對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用也提出了越來(lái)越高的要求，農(nóng)村信用社的審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)自然成為其中必不可少的一部分。為了使審計(jì)工作跟上信息化的步伐，充分發(fā)揮其在農(nóng)村信用社工作中的職能作用，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展，應(yīng)針對(duì)審計(jì)管理系統(tǒng)開(kāi)展總體建設(shè)和各功能板塊的設(shè)計(jì)，使其方方面面得以?xún)?yōu)化，適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村信用社的需要。

一、農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)的必要性分析

隨著農(nóng)村信用社改革不斷向縱深發(fā)展，傳統(tǒng)的審計(jì)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)其加快發(fā)展的需要。為了確保其改革的效果以及經(jīng)營(yíng)管理的質(zhì)量，對(duì)農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)進(jìn)行完善建設(shè)顯得尤為重要，下面將展開(kāi)具體的必要性分析。

審計(jì)管理系統(tǒng)對(duì)自身、對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展都起著至關(guān)重要的作用，因此各方面對(duì)其完善建設(shè)的需要也在不斷加強(qiáng)：首先審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)是農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)范圍從單純的存、貸款業(yè)務(wù)擴(kuò)展到國(guó)際業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀、理財(cái)?shù)确矫?，業(yè)務(wù)系統(tǒng)也從單純的核心系統(tǒng)擴(kuò)展到核心、信貸、國(guó)際結(jié)算等多方面。因此，完善的審計(jì)管理系統(tǒng)將成為優(yōu)化這些業(yè)務(wù)、這些系統(tǒng)的重要途徑；其次，審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)是農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)工作的需要。當(dāng)前農(nóng)村信用社的審計(jì)體系建設(shè)較為落后，審計(jì)手段較為落后，審計(jì)人員配備不足，因此審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)顯得尤為重要；最后，審計(jì)系統(tǒng)是外部監(jiān)管新形勢(shì)的需要。信息社會(huì)的進(jìn)步發(fā)展使得監(jiān)管層對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和審計(jì)工作提出了更高的要求，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，還是商業(yè)銀行多方面風(fēng)險(xiǎn)的管理指引，都要求內(nèi)部審計(jì)能夠積極發(fā)揮作用。為了保證這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)控工作的完美實(shí)行，也為了適應(yīng)信息化社會(huì)中對(duì)信息技術(shù)手段在工作中應(yīng)用的要求，需要對(duì)農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)進(jìn)行建設(shè)和完善。

二、農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)中存在的問(wèn)題

當(dāng)前農(nóng)村信用社審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)已經(jīng)漸趨完善，并對(duì)農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展提供了一定程度的幫助。然而，由于其涉及面廣且具有內(nèi)部的復(fù)雜性，因此在審計(jì)管理系統(tǒng)的建設(shè)中仍然存在諸多問(wèn)題，下面將展開(kāi)詳盡的分析。

(一)審計(jì)管理體系的建設(shè)較為落后。當(dāng)前審計(jì)管理體系的建設(shè)較為落后，制約了其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性職能的表現(xiàn)，主要體現(xiàn)在三方面：首先是審計(jì)工作缺乏完整的制度管理。目前針對(duì)農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)的建設(shè)缺乏相關(guān)文件的制約，導(dǎo)致審計(jì)工作的開(kāi)展存在一定的盲目性；其次是工作模式和工作方法存在缺陷。當(dāng)前工作模式較為松散，加之內(nèi)審準(zhǔn)則的約束力過(guò)小，導(dǎo)致日常檢查的廣度和深度無(wú)法保證，也就不能針對(duì)重點(diǎn)工作進(jìn)行分析探究；最后是審計(jì)手段比較落后。當(dāng)前農(nóng)村信用社在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，由于信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題會(huì)使審計(jì)工作難以通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行，而人工進(jìn)行的紙質(zhì)憑證的翻閱也會(huì)因繁雜導(dǎo)致審計(jì)工作效率低下，無(wú)法提供有價(jià)值的信息。

(二)審計(jì)人員配備不足。當(dāng)前針對(duì)農(nóng)村信用社開(kāi)展審計(jì)工作的正式員工人數(shù)較少，專(zhuān)職審計(jì)人員的配比更是不足，多數(shù)審計(jì)工作的開(kāi)展是由基層借調(diào)人員進(jìn)行的，這就導(dǎo)致審計(jì)工作的成本加大，且審計(jì)工作的質(zhì)量偏低，達(dá)不到農(nóng)村信用社發(fā)展的要求。

(三)現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)題性質(zhì)無(wú)法確定。在開(kāi)展農(nóng)村信用社審計(jì)工作時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)反映的多是繁雜而具體的問(wèn)題，而對(duì)問(wèn)題的性質(zhì)沒(méi)有把握，這使得審計(jì)工作具有重復(fù)性，導(dǎo)致效率低下。另外，因?qū)徲?jì)工作沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的可信度不高，不能相互引用或者采納，對(duì)審計(jì)結(jié)果檢查的力度將會(huì)加大，造成審計(jì)資源的浪費(fèi)。

三、農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)的方案設(shè)計(jì)

為了更好的發(fā)揮農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)的職能，需要借助先進(jìn)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法，展開(kāi)對(duì)審計(jì)系統(tǒng)的整體建設(shè)，以規(guī)范審計(jì)工作，提高審計(jì)效率。下面針對(duì)農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)的方案設(shè)計(jì)進(jìn)行探討。

(一)梳理農(nóng)村信用社需要審計(jì)的各項(xiàng)工作及系統(tǒng)。在我國(guó)的農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)流程中，為了使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)得到相應(yīng)的處理，需要用到CBUS、信貸、國(guó)際結(jié)算等38個(gè)外圍系統(tǒng)。因此為了對(duì)農(nóng)村信用社審計(jì)工作進(jìn)行梳理，首先需要針對(duì)這38個(gè)外圍系統(tǒng)展開(kāi)一一的檢查，找出其中出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)重要的交易進(jìn)行業(yè)務(wù)資料的整合。另外，為了將審計(jì)管理系統(tǒng)與主要的外圍系統(tǒng)合理銜接，需要全方面梳理外網(wǎng)系統(tǒng)，此舉將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)的資源利用率大大提高，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)及系統(tǒng)的全面審計(jì)打下基礎(chǔ)，提高系統(tǒng)整體的審計(jì)效率。

(二)實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)和非現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)的無(wú)縫連接。實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)和非現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)的無(wú)縫連接是整個(gè)審計(jì)管理系統(tǒng)中保證職能發(fā)揮的關(guān)鍵部分，對(duì)此審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)和非現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)首先都應(yīng)做好各自的工作：對(duì)于審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)來(lái)說(shuō)，要以規(guī)范化管理為著眼點(diǎn)，以問(wèn)題詞條體系為核心，通過(guò)靈活的審計(jì)項(xiàng)目流程配置管理，展開(kāi)審計(jì)信息的閉環(huán)管理和多層次查詢(xún)，從而實(shí)現(xiàn)在線(xiàn)版和脫機(jī)版相結(jié)合的工作底稿管理系統(tǒng)，生成并提交系統(tǒng)需要的文件；對(duì)于審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)來(lái)說(shuō)，要以提高審計(jì)效率為核心，通過(guò)強(qiáng)大的建模平臺(tái)、高級(jí)別數(shù)據(jù)安全控制措施和靈活的預(yù)警監(jiān)測(cè)手段進(jìn)行大數(shù)據(jù)量的處理，實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)關(guān)聯(lián)查詢(xún)，提高審計(jì)的時(shí)效性。最后只有將審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)和非現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，才能實(shí)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程的閉環(huán)。

(三)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段與計(jì)算機(jī)技術(shù)安全審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段與計(jì)算機(jī)技術(shù)安全審計(jì)的有機(jī)結(jié)合是提高農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)之一。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)要求審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中以計(jì)算機(jī)為工具來(lái)執(zhí)行某些審計(jì)程序和任務(wù)，審計(jì)人員首先利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)的整合，隨后在利用專(zhuān)門(mén)的審計(jì)軟件開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)；計(jì)算機(jī)技術(shù)安全審計(jì)要求利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)系統(tǒng)展開(kāi)安全漏洞和控制的測(cè)試，并對(duì)相關(guān)活動(dòng)的信息進(jìn)行識(shí)別、記錄、儲(chǔ)存和分析。兩者的結(jié)合意味著將實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)的一個(gè)大跨越、大集成、功能強(qiáng)大的平臺(tái)與載體，并通過(guò)這個(gè)載體開(kāi)展審計(jì)工作的日常管理和項(xiàng)目管理，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息與農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的互動(dòng)，最終促進(jìn)農(nóng)村信用社工作效率的提高和經(jīng)濟(jì)效益的增加。

(四)處理好審計(jì)管理系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的關(guān)系。審計(jì)管理系統(tǒng)并非獨(dú)立運(yùn)行的系統(tǒng)，其運(yùn)行的環(huán)境以及運(yùn)行時(shí)需要的相關(guān)數(shù)據(jù)都與其他系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。因此，審計(jì)管理系統(tǒng)在完善自身建設(shè)的同時(shí)，要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)和項(xiàng)目管理系統(tǒng)等的銜接與融合，以保證采集的數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保證系統(tǒng)內(nèi)部現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的高效率完成。另外，針對(duì)特殊的技術(shù)問(wèn)題，應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)管理系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的接口設(shè)計(jì)，這種系統(tǒng)間的對(duì)接工作將對(duì)業(yè)務(wù)整體產(chǎn)生重要影響。

四、小結(jié)

農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)的建設(shè)是其信息化過(guò)程中必不可少的重要板塊，對(duì)于農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展都起著至關(guān)重要的作用。因此，各農(nóng)村信用社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)，解決在審計(jì)手段、工作模式和人員配備等各方面的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)系統(tǒng)工作的全面梳理、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)和非現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)的無(wú)縫連接以及計(jì)算機(jī)技術(shù)在各方面的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社審計(jì)管理系統(tǒng)的進(jìn)一步完善，提升農(nóng)村信用社管理各項(xiàng)事務(wù)的整體水平。

[1]張志偉.如何充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)整改的監(jiān)督作用[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2014