論如何建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)資金控制制度

陳 瑤

國網(wǎng)重慶市電力公司豐都縣供電分公司

論如何建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)資金控制制度

陳 瑤

國網(wǎng)重慶市電力公司豐都縣供電分公司

隨著改革開放的步伐不斷地加快，我國企業(yè)也得以迅速發(fā)展，企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)高速運(yùn)行的核心力量，起著推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步，更好地滿足人民物質(zhì)需要的神圣使命。而企業(yè)作為一個(gè)自負(fù)盈虧的組織，一旦成立之后，就應(yīng)該想方設(shè)法提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力，那么如何來達(dá)到這些目標(biāo)了，那么就應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理。鑒于此，本文就如何建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)資金控制制度展開探討，以期為相關(guān)工作起到參考作用。

企業(yè)；財(cái)務(wù)資金；風(fēng)險(xiǎn)控制

1、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程。資金如同企業(yè)的血液，維持著企業(yè)日常的正常運(yùn)作。資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了資金的流動(dòng)。在企業(yè)運(yùn)行過程中，只有抓住資金管理，優(yōu)化資金流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，才能夠提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。詳細(xì)來看，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：首先，優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理能夠提升資金的使用效率。對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說，資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理均衡的位置，太少、過多都不符合企業(yè)運(yùn)行規(guī)律。如果企業(yè)持有過多的資金，資源就會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)，相反，如果資金過少，那企業(yè)就會(huì)面臨償債能力下降的威脅，也不利于擴(kuò)大再生產(chǎn)。

2、當(dāng)前國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題

2.1 財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)淡薄

隨著國有企業(yè)改革的全面深入實(shí)施，國有企業(yè)普遍建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，財(cái)務(wù)資金管理成為企業(yè)管理的重點(diǎn)。特別是國有企業(yè)，決策者都把財(cái)務(wù)資金管理放在重中之重的位置，一定程度上推動(dòng)了國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理。但從現(xiàn)實(shí)情況看，很多管理者的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)還不強(qiáng)，特別是缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)資金管理理念，對(duì)財(cái)務(wù)資金的時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金流量缺乏足夠的重視和深入的研究，導(dǎo)致國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金流動(dòng)、使用缺乏科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性，個(gè)別管理者缺乏“成本控制”理念，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用效率不高。

1.2 外部環(huán)境條件影響

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中進(jìn)行日常生產(chǎn)運(yùn)營，而市場十分復(fù)雜且經(jīng)常發(fā)生動(dòng)態(tài)變化。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到種種外部環(huán)境條件的影響，外部環(huán)境條件的不確定性是造成企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。外部環(huán)境的條件分為自然環(huán)境條件和社會(huì)環(huán)境條件。自然環(huán)境條件指的是天災(zāi)人禍，例如地震等自然災(zāi)害所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，或者是應(yīng)付賬款人無力償還債務(wù)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)環(huán)境條件指的是人為創(chuàng)造的環(huán)境條件，例如經(jīng)濟(jì)、文化、政府、市場等，這些環(huán)境條件不僅擁有較強(qiáng)的不確定性，企業(yè)的經(jīng)營難免受到影響，甚至帶給企業(yè)生死存亡的風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策

3.1 完善財(cái)務(wù)資金管理體系

加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，必須進(jìn)一步健全和完善國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理體制，形成財(cái)務(wù)資金管理的有效機(jī)制。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，無論是領(lǐng)導(dǎo)層還決策層和管理層，要牢固樹立“價(jià)值鏈”管理理念，將財(cái)務(wù)資金管理運(yùn)用到企業(yè)管理的全過程，形成財(cái)務(wù)資金管理合力。要進(jìn)一步健全和完善資金使用結(jié)構(gòu)，國有企業(yè)要按照自身企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)營特點(diǎn)、經(jīng)營模式，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的規(guī)劃，確保資金的可持續(xù)利用。進(jìn)一步健全和完善國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金籌措結(jié)構(gòu)，既要科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求結(jié)構(gòu)，又要合理選擇籌資方式，切實(shí)提高籌資效率。要進(jìn)一步健全和完善國有企業(yè)資金盈余分配結(jié)構(gòu)，正確處理投資人、債權(quán)人、企業(yè)以及職工的利益關(guān)系，確保國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金增值。

3.2 設(shè)立較為完善全面的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制就是對(duì)一些較為容易出狀況的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，例如資金流向、壞賬率等進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制，從而可以盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將面對(duì)的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析其狀況和產(chǎn)生原因，及時(shí)提出解決方案和措施制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。運(yùn)用正確的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案。面對(duì)不同的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該運(yùn)用不同的風(fēng)險(xiǎn)防范方案，具體風(fēng)險(xiǎn)具體分析，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的水平和效果。企業(yè)必須優(yōu)化整頓資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)的資本和負(fù)債能夠得到一個(gè)平衡。運(yùn)用高效的、分散風(fēng)險(xiǎn)的決策方案，減少資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響泌須保證自身能夠正常經(jīng)營保證資金的流通合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 創(chuàng)新企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析方法

防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，必須注重對(duì)企業(yè)當(dāng)前的資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析進(jìn)行創(chuàng)新完善，這也是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的最直接最有效的手段。首先，在企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，重點(diǎn)應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營實(shí)際建立完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事件管理機(jī)制，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)事件建立風(fēng)險(xiǎn)事件分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，在可能造成的經(jīng)濟(jì)損失、合規(guī)性、資金安全、營運(yùn)管理等方面，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行收集、識(shí)別，并劃分等級(jí)，初步判定各類風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率及可能造成損失，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)分析提供基礎(chǔ)依據(jù)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)的分析方面，應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件庫，采取定性分析與定量分析相結(jié)合的方式，綜合運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)分析模型，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)劃分，按照風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)不同，有效制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

結(jié)束語：

總之，財(cái)務(wù)資金管理是現(xiàn)代社會(huì)中企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作，也是企業(yè)在日益激烈的市場競爭中發(fā)展壯大必須的法寶。企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理中的極為重要的部分，值得廣大企業(yè)管理者重視。在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中只有齊抓共管，多管齊下，才能真正搞好企業(yè)管理。

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陳瑤，女，1973年5月出生，重慶豐都縣人(籍貫)