為殘疾人提供服務(wù)的事業(yè)單位項(xiàng)目預(yù)算編制管理

張瑞玲

廣州市康寧農(nóng)場

為殘疾人提供服務(wù)的事業(yè)單位項(xiàng)目預(yù)算編制管理

張瑞玲

廣州市康寧農(nóng)場

筆者在廣州市殘聯(lián)下屬事業(yè)單位從事會計(jì)工作多年，我單位主要為殘疾人提供生活照顧和康復(fù)服，每年都要進(jìn)行預(yù)算編制工作。事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是本單位完成事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)， 分為基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出采用按本單位編制人數(shù)定員定額本文不作討論，項(xiàng)目預(yù)算相對復(fù)雜，如何編制得科學(xué)合理，需要進(jìn)行多方位的思考。2012年財(cái)政部令第68號發(fā)布《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》后， 廣州市財(cái)政要求本級事業(yè)單位合理編制單位預(yù)算，實(shí)施績效考評，提高資金的使用效益。針對這幾點(diǎn)要求，我單位有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算編制的管理如下：

項(xiàng)目預(yù)算編制，工作計(jì)劃，績效考評

一、合理編制單位預(yù)算， 提高資金的使用效益。

所謂合理編制單位預(yù)算， 提高資金的使用效益，就是要保證項(xiàng)目符合有關(guān)法律法規(guī)要求，各項(xiàng)支出的方向科學(xué)，測算要科學(xué)，既全穩(wěn)妥可靠留有余地，又要避免出現(xiàn)資金閑置使用效率不高的問題。具體步驟為：

首先要根據(jù)上級部門的年度計(jì)劃及中期計(jì)劃，以及財(cái)政部門和主管部門的要求，制定符合本單位要求的專業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃。

由上級主管部門編制的廣州市殘疾人事業(yè)五年計(jì)劃，經(jīng)本級市政府批準(zhǔn)后的三個(gè)月內(nèi)，本單位預(yù)算編審小組，根據(jù)市殘聯(lián)五年計(jì)劃對全系統(tǒng)及涉及本單位業(yè)務(wù)工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，初步確定本單位專業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展方向、中期計(jì)劃和目標(biāo)，報(bào)主管部門審核和備案。

每年的第一季度，預(yù)算編審小組根據(jù)市殘聯(lián)及本單位的五年計(jì)劃，上級主管部門下達(dá)的預(yù)算年度即下一年度工作任務(wù)，本單位的人力、物力、財(cái)力配置和上年度的預(yù)算執(zhí)行，本單位業(yè)務(wù)開展情況，港澳及國內(nèi)省會城市殘疾人事業(yè)的發(fā)展趨勢等情況，綜合考慮各方面的因素，由負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的成員初步制定本單位預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的成員，按財(cái)政部門的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的審核后，報(bào)預(yù)算編審小組組長副組長負(fù)責(zé)全面審核，再上報(bào)主管部門同意后，開始并爭取在編制項(xiàng)目預(yù)算前完成前期準(zhǔn)備及可行性論證工作。

二、做好預(yù)算期內(nèi)需要購置和維修的設(shè)備設(shè)施的質(zhì)量數(shù)量要求和相關(guān)的市場物價(jià)工作。

我單位預(yù)算編審小組在每年的第一季度，確定下一年度需要購置和維修的設(shè)備設(shè)施的質(zhì)量數(shù)量要求，首先是數(shù)量，是否符合市本級的相關(guān)規(guī)定，有沒有超標(biāo)準(zhǔn)，測算出的定額是否合理，那些設(shè)備設(shè)施需要新購或置換或維修。二是質(zhì)量要達(dá)到那些性能是否適合本單位使用，因此本單位對設(shè)備設(shè)施的質(zhì)量要求除要符合通用標(biāo)準(zhǔn)外，往往要考慮有利殘疾人方便安全使用和防雷。然后對工程貨物和服務(wù)的支出進(jìn)行審核，是否屬于要評審、政府采購、政府購買服務(wù)，在申報(bào)預(yù)算前按本級財(cái)政的要求做好準(zhǔn)備工作。

事業(yè)單位預(yù)算編制深受政策性影響，本單位預(yù)算編審小組每季度至少二次組織全體成員學(xué)習(xí)最近的黨政機(jī)關(guān)的文件精神，在每年的第一季度，收集上一年度到現(xiàn)階段出臺適用于本單位的有關(guān)社會福利業(yè)方面主要是民政和殘聯(lián)系統(tǒng)的政策和標(biāo)準(zhǔn)，及其他相關(guān)的法規(guī)規(guī)定，進(jìn)行分析，用于規(guī)范本年度的預(yù)算執(zhí)行和申報(bào)下一年度的預(yù)算。

三、確定項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃安排

預(yù)算編審小組在編制項(xiàng)目預(yù)算前，考慮好季節(jié)性等原因及本單位年度工作計(jì)劃，確定預(yù)算年度項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃安排。按照財(cái)政部門規(guī)定的表式和要求，編制本單位的項(xiàng)目預(yù)算。

編制項(xiàng)目預(yù)算前， 廣州市財(cái)政會將市本級預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定匯編成冊，并將預(yù)算編制軟件的使用制成印刷品或電子文檔或課件，供財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)。并按財(cái)政和主管部門對我單位預(yù)算編制的要求，進(jìn)行修改修正，保證高質(zhì)量按期完成項(xiàng)目預(yù)算編制的工作。

3.1 實(shí)施績效考評，

廣州市財(cái)政要求本級事業(yè)單位編制單位預(yù)算，增加了實(shí)施績效考評的任務(wù)，對于提高單位資金使用效益和公共服務(wù)水平起到積極作用。對項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)時(shí)，要先確定項(xiàng)目績效目標(biāo)，首先分為長期目標(biāo)和本年度目標(biāo)。工程類或貨物購置類的支出，本單位用廣州市財(cái)政工程類或貨物購置類的支出的通用指標(biāo)，對為殘疾人提供服務(wù)的支出，我認(rèn)為不適用財(cái)政通用指標(biāo)“惠及多少人”“服務(wù)對象多少人”。

2010年期間，筆者和同事曾去過廣州市殘聯(lián)下屬事業(yè)單位的安養(yǎng)院一線支援工作，筆者的同事是廣醫(yī)本科畢業(yè)生，因?yàn)槭悄猩畜w力，一人要看顧約十個(gè)殘疾程度非常重的老年殘疾人吃喝拉撒，筆者是女同志受照顧做相對不需那么大體力的活，負(fù)責(zé)晚上看顧一個(gè)教室約20幾個(gè)殘疾小孩休息，接班后出于財(cái)會人員的職業(yè)思維，點(diǎn)一下人數(shù)，結(jié)果8個(gè)小時(shí)都沒點(diǎn)清有多少個(gè)小孩子，往往點(diǎn)數(shù)一二三四還不到十，就有小孩子出現(xiàn)各種情況需去處理，而無法持續(xù)點(diǎn)數(shù)下去。

總結(jié)：

2013年開始，我們按廣州市財(cái)政要求，對本單位編制項(xiàng)目預(yù)算，增加了實(shí)施績效考評的任務(wù)。我們先參考了社會保障業(yè)相關(guān)單位的指標(biāo)，醫(yī)院和學(xué)?？冃Э荚u指標(biāo)會選取醫(yī)治多少個(gè)病人培訓(xùn)多少個(gè)學(xué)生，然而，正常醫(yī)院病人來來去去，正常學(xué)校學(xué)生也是畢業(yè)一批新招一批，為殘疾人提供生活照顧教育培訓(xùn)職業(yè)康復(fù)，一個(gè)殘疾人需要我們?yōu)樗?她)付出長期及至終其一生的大量人力，，因此照顧一個(gè)殘疾人要付出的工作量往往是照顧一個(gè)正常人的N倍，另外每個(gè)殘疾人殘疾程度不同對其提供的生活照顧和康復(fù)服務(wù)工作量不同，選取為多少個(gè)殘疾人提供服務(wù)作為績效考評指標(biāo)不夠恰當(dāng)。在廣州市人大及財(cái)政部門和上級主管部門的指導(dǎo)下，本單位對為殘疾人提供的各項(xiàng)康復(fù)服務(wù)及職業(yè)培訓(xùn)服務(wù)，統(tǒng)計(jì)出各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作量，一是折算成正常醫(yī)院護(hù)工或正常學(xué)校的老師的工作量，作為政府購買服務(wù)的價(jià)格參考。二是按具體崗位完成的多少工作量作為實(shí)施績效考評的指標(biāo)，于是本單位對殘疾人提供服務(wù)的產(chǎn)出(工作量)指標(biāo)沒有選用為多少殘疾人提供服務(wù)，而是用具體工作完成率=該項(xiàng)工作完成數(shù)量/該項(xiàng)工作應(yīng)當(dāng)完成數(shù)量×100%≥95%，其他績效考評指標(biāo)則是用廣州市財(cái)政的通用指標(biāo)。