國有銀行收入結(jié)構(gòu)對盈利能力的影響的分析

宋敬敬

首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

國有銀行收入結(jié)構(gòu)對盈利能力的影響的分析

宋敬敬

首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

國有銀行作為銀行業(yè)的重要組成部分，直接關(guān)系到金融資源配置的效率，直接影響到社會儲蓄—投資轉(zhuǎn)化機(jī)制的功能和效率。但國有銀行的改革進(jìn)程至今仍未觸及產(chǎn)權(quán)制度這一“根基”。本文從國有銀行的收入結(jié)構(gòu)出發(fā)，旨在有關(guān)理論的基礎(chǔ)上對我國國有銀行收入結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，闡明我國國有銀行要進(jìn)行收入結(jié)構(gòu)改革的必要性，同時(shí)結(jié)合國有銀行進(jìn)行制度創(chuàng)新的國際經(jīng)驗(yàn)，提出了我國國有銀行完善收入結(jié)構(gòu)，提高盈利能力的思路。

國有銀行；收入結(jié)構(gòu)；盈利能力

一、國有銀行收入結(jié)構(gòu)的主體

1.國有銀行

建國以來，我國長期實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制。在這種體制下，政府充當(dāng)了國有銀行經(jīng)營活動的最高決策者的角色。政府與國有銀行的“委托一代理”關(guān)系是建立在行政授權(quán)，而不是資本授權(quán)的基礎(chǔ)上的，一方面政府作為銀行所有權(quán)的主體和外部出資人將銀行資本委托給銀行經(jīng)營，并以國家信用做擔(dān)保吸收巨額存款，希望銀行能按國家利益最大化目標(biāo)進(jìn)行良好運(yùn)作。而另一方面，銀行從經(jīng)營管理者的任免，到銀行業(yè)務(wù)類型的制定，再到銀行貸款等經(jīng)營活動的展開等各方面都被政策所左右，不能完全按商業(yè)化原則進(jìn)行獨(dú)立運(yùn)作。在這種以行政命令為主導(dǎo)的委托一代理關(guān)系下，作為所有者代表的政府既不是法人也不是自然人，并不能落實(shí)具體的權(quán)利和義務(wù)，因而只能由其指定的官員代表官員根據(jù)行政或者政治上的需要選擇國有銀行的經(jīng)營管理者。官員代表政府充當(dāng)委托人，可實(shí)際上又并不是資產(chǎn)的所有者代理人以政治或者行政的方式被確定為經(jīng)營管理者，卻并不一定具備經(jīng)營管理才能。同時(shí)，政府對國有銀行的經(jīng)營管理者銀行行長的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也不是按銀行經(jīng)營績效的好壞，對其的激勵(lì)與監(jiān)督也不完全是經(jīng)濟(jì)性的措施。銀行行長作為代理人，對銀行經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，即不會因經(jīng)營失敗而損害個(gè)人事業(yè)的前途，也不會因?yàn)楦珊昧硕黾幼约旱氖杖?，在這種情況下，管理者的腐敗活動、偷懶行為、侵蝕委托人利益等就成為一種自然而然的事情。

二、國有銀行收入結(jié)構(gòu)的主義

1.收入結(jié)構(gòu)

收入結(jié)構(gòu)指國有銀行的各類收入構(gòu)成及占比，具有一定的穩(wěn)定性，但也處于動態(tài)調(diào)整中。國有銀行應(yīng)權(quán)衡好收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境和自身的資源條件，追求合理的收入結(jié)構(gòu)。國有銀行的收入結(jié)構(gòu)可從不同的視角進(jìn)一步分類：

(1)財(cái)務(wù)會計(jì)角度。國有銀行本質(zhì)上是金融企業(yè)，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)的收入分為主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

(2)業(yè)務(wù)運(yùn)營角度。按照不同業(yè)務(wù)的運(yùn)營管理及會計(jì)記賬規(guī)定，銀行業(yè)務(wù)分為表內(nèi)業(yè)務(wù)及表外業(yè)務(wù)。

(3)財(cái)務(wù)報(bào)表角度。

2.盈利能力

盈利能力從定量的方面可以表示為盈利水平的各項(xiàng)指標(biāo)，以一系列靜態(tài)的數(shù)字表述。總資產(chǎn)利潤率，反映了企業(yè)利用全部經(jīng)濟(jì)資源的獲利能力，是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)。該比率越高，表明資產(chǎn)利用的效率越高，說明企業(yè)在增收節(jié)支和節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果否則相反。資本收益率，反映企業(yè)實(shí)際獲得投資的回報(bào)水平。該指標(biāo)值越高，表明股東的投資收益越好，銀行的經(jīng)營效率越高。其計(jì)算公式為凈利潤平均資本，平均資本二實(shí)收資本股本年初數(shù)資本公積年初數(shù)十實(shí)收資本股本年末數(shù)資本公積年末數(shù)。

三、國有銀行收入結(jié)構(gòu)與盈利能力的主題

研究國有銀行收入結(jié)構(gòu)與盈利能力，主要有以下問題：

1.高估業(yè)務(wù)收益而低估風(fēng)險(xiǎn)，對有關(guān)業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)和間接成本費(fèi)用認(rèn)識不清，采取過于激進(jìn)的發(fā)展策略，反而因暴露出的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)侵蝕了盈利。

2.采取盲目跟隨同業(yè)的戰(zhàn)略，發(fā)展的科學(xué)性、差異化、特色化不夠。國有商業(yè)銀行、國有城商行和國有農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)因其股權(quán)性質(zhì)、發(fā)展歷程、市場定位、資源基礎(chǔ)等方面存在較大差異，最佳收入結(jié)構(gòu)也有較大區(qū)別，國有銀行應(yīng)立足自身特點(diǎn)，發(fā)揮好專長和優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)錯(cuò)位競爭。

3.路徑依賴，尤其是當(dāng)目前的業(yè)務(wù)模式和收入結(jié)構(gòu)能夠帶來較好經(jīng)濟(jì)收益時(shí)，國有銀行傾向于保持現(xiàn)狀，對市場的新情況和變化研巧不足，可能錯(cuò)失發(fā)展機(jī)會。

四、國有銀行收入結(jié)構(gòu)與盈利能力的主張

1.優(yōu)化利息收入業(yè)務(wù)，與實(shí)體經(jīng)濟(jì)共榮共生。盡管宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力及銀行同業(yè)競爭的加劇，導(dǎo)致國有銀行信貸業(yè)務(wù)的盈利空間被大幅壓縮，但實(shí)證分析表明，利息收入占比仍與盈利能力具有明顯相關(guān)性，信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行必須著力開展的本業(yè)和主業(yè)。針對形勢變化，商業(yè)銀行不斷優(yōu)化利息收入結(jié)構(gòu)，維持合理的利差水平，既促進(jìn)實(shí)體企業(yè)降成本、增實(shí)力，也有利于自身的長期穩(wěn)健發(fā)展。

2.創(chuàng)新發(fā)展中間業(yè)務(wù)，開拓收入來源。在我國國有銀行的手續(xù)費(fèi)及傭金業(yè)務(wù)中，傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重偏高，創(chuàng)新性、市場化、高技術(shù)含量的業(yè)務(wù)發(fā)展較少，反映出銀行的創(chuàng)新能力亟待提高。近年來，我國居民財(cái)富增多、高凈值群體和中產(chǎn)階級曬起，居民對財(cái)富増值保值的要求提高，為國有銀行發(fā)展創(chuàng)新性中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造了良好的市場條件。國有銀行應(yīng)充分挖掘本行的信息、金融技術(shù)優(yōu)勢，針對不同客戶群體、不同金融需求發(fā)展小而精、特而專的金融產(chǎn)品和服務(wù)，

3.提離運(yùn)營效率和內(nèi)控質(zhì)效，控制成本費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)盈利能為的基本思路是“開源節(jié)流”，“節(jié)流”是指努力提高運(yùn)營效率，降低單位產(chǎn)出的成本費(fèi)用，走精細(xì)化的發(fā)展么路。

[1]盛虎，王冰，非利息收入對我國上市商業(yè)銀行績效的影響研[J]，財(cái)務(wù)與金融，2008，(5)，8－11.

[2]赫國勝，徐潔，我國上市商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)分析與對[J]財(cái)經(jīng)問題研究，2010，(12)86－92.