對如何做好企業(yè)減稅降負實踐工作探討

方棠亮

常州方惠財稅咨詢服務(wù)有限公司

引言

企業(yè)需要根據(jù)減稅降稅的標準，準確的判斷降低企業(yè)稅負成本的形式，判斷促進企業(yè)資本積累水平、設(shè)備更新效果，提升升級轉(zhuǎn)型的處理過程，完善企業(yè)有效運營標準的分析效果。根據(jù)實際的情況，逐步加強對稅收政策的判斷，企業(yè)所得的稅收需要足夠透明、促進企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展效果。

一、掌握企業(yè)整體稅收的種類及基本特征形式

企業(yè)的增值稅需要符合企業(yè)綜合經(jīng)濟運行的標準形式，重視研究細則和分析標準政策，從納稅規(guī)范中進行分析，明確稅率適用內(nèi)容、稅收優(yōu)惠標準內(nèi)容，分析實際的基本情況，充分掌握有效落實貫徹的基本工作效果。

1.納稅人的類別

納稅人按照增值稅分為一般納稅人和小規(guī)格納稅人。納稅人選擇什么樣類別與公司的行業(yè)類型、企業(yè)規(guī)模、上下游企業(yè)類型息息相關(guān)。在地我國，70%的企業(yè)會選 擇一般納稅人，30%會選擇小規(guī)模，這個主要是企業(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點而選擇的，從節(jié)稅角度考慮。

2.掌握適用的稅率標準

按照增值稅的稅率范圍，準確的判斷業(yè)務(wù)所適用的增值稅稅率。特別是自2016年5月1日營改增后，需要分析產(chǎn)生的服務(wù)內(nèi)容，對應(yīng)合適稅率，有些業(yè)務(wù)是混合經(jīng)營形為，如何既能規(guī)避風(fēng)險又不從高適用稅率，需要從業(yè)務(wù)一開始就進行稅收籌劃，從而降低企業(yè)稅負。對于選擇為小規(guī)模的納稅人，其所有業(yè)務(wù)類型都只能適用稅率3%。年度應(yīng)納稅所得稅在50萬以內(nèi)的小微企業(yè)減按10%征收，企業(yè)根據(jù)自身情況充分用相關(guān)條款，實現(xiàn)為企業(yè)減稅降稅的目的。

3.掌握稅收優(yōu)惠基本的適用范圍

企業(yè)所得稅收的基本優(yōu)惠政策標準，按照企業(yè)的國債利息收入范圍，分析實際符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利權(quán)益投資效益，明確實際場所內(nèi)可獲取的收益標準范圍，依照符合條件的實際非營利組織收入，分析企業(yè)的稅收標準。對企業(yè)而言，從事的農(nóng)業(yè)、商業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)項目進行所得內(nèi)容的分析，確定設(shè)施項目投資經(jīng)營的范圍，分析實際環(huán)境保護節(jié)能效果，明確實際符合條件的技術(shù)保護形勢。按照符合條件進行小規(guī)模的微利企業(yè)效益分析，逐步減少稅率，明確征收所得，控制國家需求，確定可扶持重點，減少15%的稅率征收量。因近年來稅收政策變化較快，出臺優(yōu)惠政策較多，企業(yè)需要及時學(xué)習(xí)相關(guān)政策，找到適合企業(yè)的政策，達到最大限度的稅收優(yōu)惠或得到相應(yīng)的鼓勵支持政策，為企業(yè)降本增效提供有力的支持依據(jù)。民族自治地方機關(guān)需要對民族自治進行有效的管理，分析繳納企業(yè)的所得范圍，明確征收和免征內(nèi)容。按照自治減稅量，準確的報送省政府批準。

明確增值稅收的優(yōu)惠內(nèi)容，按照營業(yè)稅改增值稅進行過渡，確定免稅規(guī)定范圍。分析涉及納稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓標準，加強技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)發(fā)展，明確實際政策優(yōu)惠過程和細則分析標準。

二、加強企業(yè)所得稅、增值稅的具體應(yīng)用分析

開展有效的全面營改增試點工作服務(wù)，大力開展企業(yè)規(guī)模化的結(jié)構(gòu)減稅分析，取得有效的成效，實施減稅降費的政策管理方法。緊跟財政會議的整體工作部署，明確工作職責(zé)和工作重點，分析政策減稅降費的流程，促進企業(yè)經(jīng)濟的合理運行發(fā)展，著力推進側(cè)面結(jié)構(gòu)改革分析，加強國際內(nèi)企業(yè)有效轉(zhuǎn)型措施的拓展服務(wù)。

在新常態(tài)標準下，企業(yè)需要加強綜合結(jié)構(gòu)的政策分析，不斷拓展企業(yè)所得稅、增值稅的政策分析，拓展實施減稅降費的具體政策內(nèi)容。在新常態(tài)形式的發(fā)展條件下，需要與國家現(xiàn)有的政策相結(jié)合，積極開展有效的企業(yè)所得稅、增值稅的管理，對相關(guān)的要點進行分析，明確實際稅收優(yōu)惠政策、不斷學(xué)習(xí)，提高實際學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)化效果。

1.拓展企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，促進可持續(xù)綜合發(fā)展

高新企業(yè)需要根據(jù)稅收優(yōu)惠政策標準進行分析，加強對科技型企業(yè)的政策扶持，大力推進創(chuàng)新發(fā)展，培育有效的創(chuàng)新發(fā)展意識，提升經(jīng)濟科技發(fā)展水平，修訂《高新技術(shù)認定管理條例》內(nèi)容，充分把握企業(yè)的核心知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容，通過開展有效的經(jīng)營活動方式，不斷改善局限性問題，拓展企業(yè)稅收的管理效果，實現(xiàn)企業(yè)投入自主費用的優(yōu)惠處理，縮短企業(yè)的投入額。

2.積極推進企業(yè)高新技術(shù)的規(guī)范認定

我國按照居民實際注冊辦理的相關(guān)認定，參加有效的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高企業(yè)的認定標準，結(jié)合企業(yè)自身的特點，成立有效的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，擬定相關(guān)的實施方案，認真的整理，核算，確定會計年度相關(guān)人員的基本情況，及時進行核心知識內(nèi)容的分析，明確聘請專家人才的審核關(guān)鍵意義，成立企業(yè)認定的申請規(guī)范標準。按照機構(gòu)實際專家組的評審意見，對企業(yè)進行有效的綜合審查判斷，提出意見，確定領(lǐng)導(dǎo)小組榜公示，給予有效的備案。通過判斷高新技術(shù)企業(yè)實際的資質(zhì)水平，開展有效的納稅、賦稅綜合企業(yè)備案管理工作，確保企業(yè)高新技術(shù)規(guī)范認定的實際開展效果。

3.拓展營業(yè)稅收改增值稅的優(yōu)惠政策標準過程，減少企業(yè)增值賦稅問題

從增值稅上入手，分析商品生產(chǎn)、流通、勞動服務(wù)的各類具體環(huán)節(jié)，分析商品附加值增值稅收的標準價值。按照預(yù)定的消費負擔(dān)，根據(jù)商品新增價值，控制生產(chǎn)流通過程。我國采用普通的稅款抵扣方法，根據(jù)商品、銷售額進行規(guī)范，明確銷售稅額，按照商品的勞務(wù)價值進行增值或稅額抵扣，從而有效的降低增值稅負的壓力。采用多種形式增加稅收政策的大力宣傳效果，明確稅收銷售項目核準范圍。按照有效的采購服務(wù)標準，索取定額的增值稅發(fā)票，對單位業(yè)務(wù)的收入進行分類化管理，明確營業(yè)稅增值稅點，適用范圍。按照稅務(wù)機關(guān)的必要要求，逐步完善申報資料內(nèi)容，及時向稅務(wù)機關(guān)進行減免處理。

三、減免降費的工作實踐操作

企業(yè)受經(jīng)濟壓力的影響，往往產(chǎn)生負債困擾，受融資的影響，運行的費用較大，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)力出現(xiàn)壓縮，運行無法有效的實施。企業(yè)根據(jù)實際綜合成本費用，合理的進行稅負的增減處理。明確民營企業(yè)的稅負數(shù)據(jù)，從中獲取有效的企業(yè)稅負數(shù)據(jù)標準。國內(nèi)企業(yè)的實際稅費較高，營業(yè)成本與收入接近同步增長率范圍，應(yīng)收賬款的實際規(guī)模增長速度較快，利潤總額高，年增長幅度達到3%以上，企業(yè)的應(yīng)力空間被壓縮，實際的運行費用過高。我國已經(jīng)實施對企業(yè)的減稅減費財政管理，積極開展有效的財政優(yōu)惠政策，穩(wěn)增長，促調(diào)節(jié)、擴大發(fā)展水平。為了有效的提升現(xiàn)代服務(wù)的綜合動力水平，突破經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展。需要依照財政系統(tǒng)綜合服務(wù)水平分析，全面推行營業(yè)增長試點的工作管理，明確企業(yè)稅負的降低范圍，控制降負和降稅的效果。減稅降費是一個具體而復(fù)雜的過程，需要根據(jù)實際結(jié)構(gòu)，分析改革需求，不斷完善稅收結(jié)構(gòu)機制，積極采用有效的稅政管理辦法，減少稅費量，確保企業(yè)經(jīng)濟運行的有效性。實施有效的轉(zhuǎn)變觀念，滿足企業(yè)的再生產(chǎn)發(fā)展需求，實現(xiàn)企業(yè)綜合宏觀調(diào)控的作用。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)減稅降負的實際操作過程中，需要政府的扶持，需要企業(yè)自身經(jīng)營方式的改變。在以市場為綜合導(dǎo)向發(fā)展過程中，不斷完善企業(yè)的減稅降稅實際操作工作內(nèi)容，加強綜合性的服務(wù)體系建設(shè)，提升稅務(wù)工作人員的綜合職業(yè)素養(yǎng)，解決企業(yè)實際操作工作的各類問題。

[1]“營改增”后建筑施工企業(yè)稅負變化的實際情況解析及建議[J].吳心怡.納稅.2017(20)

[2]營改增背景下企業(yè)稅負增加的原因及對策[J].徐文仙.企業(yè)改革與管理.2017(17)

[3]預(yù)計全年為企業(yè)減負超1萬億元[J].聞璋.中國招標.2017(32)