淺議企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化對策

李曉敏

山東黃金五峰山旅游開發(fā)有限公司

淺議企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化對策

李曉敏

山東黃金五峰山旅游開發(fā)有限公司

完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的有力保證，企業(yè)必須不斷建立健全內(nèi)控制度。現(xiàn)階段，我國企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過程中存在著一些問題和不足，制約著內(nèi)部控制的效果。本文通過對企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的深入分析，結(jié)合實(shí)際針對性地提出了提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的有效對策，旨在為促進(jìn)我國企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供參考借鑒。

企業(yè)；內(nèi)部控制；制度；問題；對策

引言

近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)水平也一直保持著中高速上升；國內(nèi)不少的企業(yè)也在此基礎(chǔ)上得到了較大的發(fā)展，如國內(nèi)很多有實(shí)力的企業(yè)在資金、人力資源以及物力等方面的數(shù)量和規(guī)模都正在逐步擴(kuò)大。面對這些改變，不少的企業(yè)單位已經(jīng)加強(qiáng)了對企業(yè)內(nèi)部的管理與控制來保持企業(yè)內(nèi)部的純潔性和先進(jìn)性，以提高企業(yè)自身的競爭能力。但是事實(shí)上，很多企業(yè)由于缺乏先進(jìn)的內(nèi)部控制理念以及內(nèi)部控制的方式方法等，使得企業(yè)內(nèi)部控制的效果一直不顯著；甚至有的企業(yè)單位由于原有的內(nèi)部控制方式和現(xiàn)有的企業(yè)模式不相符合，而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，使企業(yè)面臨更大的危機(jī)。

1 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.1 企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善

企業(yè)各不相同，要根據(jù)自己企業(yè)的企業(yè)文化和整體框架的來尋找對其自己企業(yè)最為有效的治理制度。許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理班子，但是，在實(shí)際工作中，董事會的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，許多企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵與約束機(jī)制、人事政策和各部門規(guī)章制度。要確定一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度是否完善，要以是否有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為依據(jù)。一個(gè)企業(yè)首先要確立其總體目標(biāo)、發(fā)展方向、經(jīng)營戰(zhàn)略，然后根據(jù)這些來分析要辦什么事、如何達(dá)到目標(biāo)。最后則是因事設(shè)職進(jìn)而配置人員。從而組建能夠發(fā)揮作用的組織機(jī)構(gòu)。

1.2 企業(yè)管理層內(nèi)控觀念不強(qiáng)

根據(jù)對企業(yè)情況的分析，現(xiàn)在很多企業(yè)缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對于企業(yè)內(nèi)控基本內(nèi)涵以 及實(shí)施意 義并沒有進(jìn)行正確、全面的了解。 在企業(yè)管理當(dāng)中，內(nèi)控并沒有得到單位高層管理人員的重視，同時(shí)在實(shí)際的內(nèi)控活動中，具體實(shí)施過于形式化，最終內(nèi)控效果并不理 想 ，無 法 實(shí) 現(xiàn) 企 業(yè) 預(yù) 期 的 目 標(biāo) ，由此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控作用產(chǎn)生懷疑。 此外，單位內(nèi)部各階層人員都缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理參與意識，誤認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理工作只是企業(yè)高層管理人員的職責(zé)，同企業(yè)基層人員關(guān)系不大。種種錯(cuò)誤的思想導(dǎo)致基層工作人員無法充 分參與風(fēng) 險(xiǎn)管理活動，由此難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理活動中的不足，無法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控。

1.3 管理者素質(zhì)較低

許多企業(yè)的管理者素質(zhì)較低,很多都還未受過正規(guī)的專業(yè)教育,企業(yè)也未對這些管理者進(jìn)行管理培訓(xùn),因他們的能力受限而無法真正地管理好企業(yè)。

2 提高我國企業(yè)內(nèi)部控制水平的有效對策

2.1 針對內(nèi)部控制建立完善的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制是對企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制的一個(gè)過程，在實(shí)行內(nèi)部控制的過程中，內(nèi)部控制制度是否到位，是否得到了有效執(zhí)行離不開完善的監(jiān)督機(jī)制。這就要求企業(yè)依據(jù)監(jiān)督機(jī)制對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，形成監(jiān)控記錄，為更完善的企業(yè)管理提供參考和依據(jù)。

2.2 提高對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識

高度重視企業(yè)內(nèi)部控制工作。企業(yè)管理者應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，提高對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識，高度重視企業(yè)內(nèi)部控制工作，真正將企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)提上議事日程，在管理層的重視和推動下，在全企業(yè)為內(nèi)部控制營造良好的內(nèi)部環(huán)境。

2.3 注重提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)

“人”是企業(yè)內(nèi)部控制的主體，企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量直接取決于會計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)，與員工的知識結(jié)構(gòu)、道德水平和法律意識有著直接的關(guān)系。這取決于最高領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的支持及公司高級管理層和管理中層的內(nèi)部控制的理解程度。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其專業(yè)理論的學(xué)習(xí)和管理水平，為員工定期開展內(nèi)部控制知識的教育，在內(nèi)部控制體系框架內(nèi)控制自己的行為。企業(yè)管理者或員工都要主動向那些具有先進(jìn)能力的優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)，運(yùn)用他們先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和新思維推動中國企業(yè)建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度,使內(nèi)部控制工作取得良好的進(jìn)展。

2.4 利用信息技術(shù)加強(qiáng)信息溝通

企業(yè)的內(nèi)部控制管理本身就是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，需要對大量的信息進(jìn)行整理和分析，而要實(shí)現(xiàn)對信息的準(zhǔn)確把握則需要企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)來加強(qiáng)內(nèi)部的信息溝通。通過信息技術(shù)來全面的收集企業(yè)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)中的相關(guān)信息，然后對其進(jìn)行統(tǒng)一管理和分析，從而使企業(yè)的高層管理人員能夠更方便的對企業(yè)各項(xiàng)信息有全面的了解和掌握。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部各職能部門也能夠利用信息技術(shù)來加強(qiáng)相互之間的溝通與交流，及時(shí)同步到最新的企業(yè)信息，更好的為開展內(nèi)部控制管理提供有效的服務(wù)。能夠及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的獲取企業(yè)各環(huán)節(jié)的信息是企業(yè)開展內(nèi)部控制管理工作的基礎(chǔ)，通過利用信息技術(shù)可以在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)各部門工作人員能夠相互了解必要的信息并及時(shí)進(jìn)行工作上的溝通和協(xié)調(diào)。

2.5 優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面開展：一是完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)；促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行改革，實(shí)行管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)、所有權(quán)等權(quán)力的分離，建立相應(yīng)的決策組織，做到科學(xué)決策、有效決策。二是提高企業(yè)高層管理者對當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的認(rèn)識，引導(dǎo)企業(yè)管理者認(rèn)識到新時(shí)期企業(yè)與原來的企業(yè)的差異，引導(dǎo)其逐漸改變原有的內(nèi)部控制方式，采取更加有效、更有針對性的內(nèi)部控制方式。三是企業(yè)應(yīng)該合理配置人力資源，盡量避免一人多崗、能崗不匹配現(xiàn)象的出現(xiàn)，提高企業(yè)人力資源的使用效率和效益。不僅如此，企業(yè)還可以培養(yǎng)、引進(jìn)專業(yè)對口的高素質(zhì)人才，為實(shí)施內(nèi)部控制提供堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

結(jié)束語

總之，目前我國企業(yè)的快速發(fā)展逐漸暴露出諸端和問題，很多企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱、內(nèi)部控制韋識差、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制匱乏，這些都不利于企業(yè)的健康與可持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。我國現(xiàn)代企業(yè)必須正視這些問題的存在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，不斷探索出符合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)控模式，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

[1]劉曉東.我國企業(yè)內(nèi)部控制問題及其對策[J].保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009(05).

[2]劉輝.企業(yè)內(nèi)部控制問題及其對策探討[J].財(cái)經(jīng)界，2016(16).