關于商業(yè)銀行財務風險控制的研究

李美善

摘要：財務風險管理作為企業(yè)管理中的重要組成部分，對商業(yè)銀行的健康發(fā)展有重要的影響作用。本文從商業(yè)銀行財務風險的概述，分析了財務風險的來由與目前商業(yè)銀行面對的現(xiàn)狀，進而從多方面提出了加強財務風險管理的措施建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行；財務風險控制

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

一、商業(yè)銀行財務風險概述

商業(yè)銀行的主要經(jīng)營原則是自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧，具有盈利性、安全性、流動性等特性。商業(yè)銀行是經(jīng)營金融負債和金融資產(chǎn)的業(yè)務廣泛的特殊企業(yè)，由于它自身資金運動的特殊性導致他在運動過程中形成的風險也具有相應的特殊形式。

商業(yè)銀行風險產(chǎn)生在財務運動過程中的各個環(huán)節(jié)中，具體包括：流動性風險、資本性風險等。此外還包括銀行財務人員財務風險意識匱乏，財務管理內部制度設計不完善，會計內部控制系統(tǒng)建設相對滯后，以及財務核算和財務監(jiān)督存在不足等多方面的財務風險因素。

二、我國商業(yè)銀行財務風險方面的問題

（一）內部控制系統(tǒng)設計不足、建設滯后

近幾年我國商業(yè)銀行在財務管理內部控制制度方面的建設取得了巨大的進步，但仍然存在不合理、不完善的地方，而且沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對程序化內控制度、信貸業(yè)務內控制度以及資金內控制度等的調整與控制，缺乏有機的結合，影響資金的安全、高效運營。同時，財物內控制度存在著控制目標和組織分工體系不明確，業(yè)務流程規(guī)定不細致，不便于貫徹執(zhí)行；不利于財物人員對評估出的風險值進行限額管理。此外，由于消費信貸業(yè)務、衍生金融工具業(yè)務等新業(yè)務的出現(xiàn)，會計核算由對應的部門進行處理，因此造成了各部門會計內部控制各行其是、相互抵觸。

（二）財物控制風險決策缺乏科學性

目前，我國商業(yè)銀行的決策者有時會由于多種因素，未能收集全面真實的經(jīng)濟信息，因此對經(jīng)濟信息的分析往往會根據(jù)自己的經(jīng)驗和主觀來進行判斷和決策，從而會導致決策失誤，給銀行帶來很多不可預測的風險，可能會使得銀行蒙受巨大的不必要的經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行往往以存款來判斷其業(yè)績，用存款指標的考核代替決策，加上缺乏必要的監(jiān)督制約機制，違章操作問題相當突出，直接導致了風險的發(fā)生。

（三）缺乏完善的財務核算及監(jiān)督

在財務核算上隨意性大，對相關的財經(jīng)法規(guī)以及會計法的法律法規(guī)遵行不到位，不能真實的反映資產(chǎn)，有盲目申報的現(xiàn)象。由于對賬戶管理意識不強，對臨時賬戶監(jiān)管力度不夠，對業(yè)務后期工作檢查力度不夠，制度落實以及實施不到位，不能及時解決與糾正已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題，對商業(yè)銀行財務控制的有效性造成影響，財務控制風險加大。

三、我國商業(yè)銀行應對財務風險控制的措施

（一）完善內部控制制度

第一，國內商業(yè)銀行可以借鑒國外銀行先進的風險管理經(jīng)驗與模式，學習國外先進的風險管理技術，聯(lián)系自身銀行發(fā)展的實際情況，制定符合自身的配套的管理制度，強化對內部控制制度的建設。

第二，內部控制制度，應當具有超前性與預見性。超前性表現(xiàn)在設計的內部控制制度，應當能夠適應外部環(huán)境變化，同時也能夠符合銀行自身的發(fā)展目標和要求。預見性則表現(xiàn)在設計內部控制制度的時候，應該將重點放在財務風險控制的進攻性，而不是依舊將重點放在財務風險控制的防御性能上。

第三，在改進后的內部控制制度運轉的期間，商業(yè)銀行進行不定時的評估，同時對內部控制制度進行監(jiān)管，對出現(xiàn)的問題能夠及時判斷和察覺，為及時的有效控制制度的設計爭取到時間，從而在此基礎上能夠更新內部控制系統(tǒng)。

（二）提高財務決策科學性、改善資本結構

由于近年來，互聯(lián)網(wǎng)+、云計算、大數(shù)據(jù)，P2P等尖端IT技術正在推動企業(yè)進入新的信息化時代、顛覆傳統(tǒng)的企業(yè)的運營。因而商業(yè)銀行也應該順應時代發(fā)展的潮流，創(chuàng)新管理、創(chuàng)新決策。在銀行內部建立大數(shù)據(jù)分析計算平臺，利用一些技術，建立相關的數(shù)據(jù)分析模型，整合客戶有效信息，完成對客戶運營的分析?？茖W的財務決策可以為銀行規(guī)避風險，減少由于信息分析不科學不完善而造成的經(jīng)濟損失。同時，也能夠提高銀行資金運作水平、實現(xiàn)銀行價值最大化，促進銀行的持續(xù)發(fā)展。

同時我國商業(yè)銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀是籌資負債規(guī)模大，產(chǎn)權比例高，與資本充足率低。在實際工作中，首先要對資本中的負債比例進行調節(jié)與控制，達到既能使銀行保持一定的資本實力，也能避免對商業(yè)銀行的收益能力造成影響。其次也要對資本中負債的期限進行合理的調整，考慮財務杠桿的作用。

（三）加強商業(yè)銀行財務監(jiān)督、建立風險預警機制

加強商業(yè)銀行內、外部的審計，預防財務風險。首先由于商業(yè)銀行傳統(tǒng)內部審計技術落后、內審機制不健全，且內部審計手段不能適應現(xiàn)在快速發(fā)展的外部壞境。因而在改進內部審計方式和方法、提高有效性的同時，也要保證內部審計的獨立性。其次，可以嘗試選擇會計師事務所，通過會計師事務所對商業(yè)銀行自身的業(yè)務進行專業(yè)全面的審計，也可以借此督促內部審計的完善。也可以通過向國外銀行學習其財務數(shù)據(jù)庫、財務管理信息系統(tǒng)等方面的先進技術，利用科學的財務管理技術，建立并完善財務風險預警機制，動態(tài)的監(jiān)控銀行各項業(yè)務、識別風險信號，從而獲取風險形成的原由并據(jù)此制定符合實際的財務風險管理措施，將風險造成的損失降低。

四、結語

金融業(yè)隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展在市場經(jīng)濟中的地位越來越重要，同時商業(yè)銀行已經(jīng)是金融體系中必不可少的重要組成部分。商業(yè)銀行為了規(guī)避經(jīng)營中的各種財務風險，就應該理性的分析商業(yè)銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀與財務風險發(fā)生的原由，從而分析尋找有效的措施應對目前的問題，將財務風險降到最小，獲得利益最大化，提高商業(yè)銀行自身的競爭力，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

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