這樣研究明史有重大價值

陳梧桐

中國社會科學(xué)院歷史研究所研究員萬明先生長期從事明史研究，成就斐然，特別是明代中外關(guān)系和白銀貨幣化的研究，更是碩果累累，受到學(xué)界的廣泛贊譽(yù)。最近，她與華北電力大學(xué)徐英凱教授合作，經(jīng)歷10年的艱苦努力，推出了一部400萬字的《明代〈萬歷會計錄〉整理與研究》（中國社會科學(xué)出版社2015年11月出版）。

《萬歷會計錄》（以下簡稱《會計錄》）是我國現(xiàn)存的唯一一部古代國家財政會計總冊。該書是萬歷初年戶部在各省直呈報的文冊和檔案、條例、事例的基礎(chǔ)上編制而成的，內(nèi)容極為豐富。書中不僅按舊額（洪武與弘治年間的數(shù)額）、見額（萬歷六年的數(shù)額）錄載全國官民田與戶口、歲入與歲出的各項數(shù)字，還按各布政司、南北兩直隸列出各項田賦收入（洪武與弘治年間的田賦收入記錄到省一級，萬歷六年的數(shù)字則按省、府、縣的順序逐一開列）。此外，書中還錄載了各邊鎮(zhèn)屯兵的糧餉開支數(shù)字以及內(nèi)庫供應(yīng)、光祿寺供應(yīng)、文武官俸、漕運(yùn)、倉場、營衛(wèi)俸銀的數(shù)字，并錄載了包括屯田、鹽法、茶法、鈔關(guān)、船料、商稅、雜課的收入數(shù)字。這些數(shù)據(jù)雖不包括徭役，也不包括戶部之外各部的收支數(shù)字，但畢竟為人們研究明代國家財政提供了豐富的第一手資料。不過，由于《會計錄》卷帙浩繁，共有43卷，近百萬字，4.5萬個數(shù)據(jù)，令人眼花繚亂，望而卻步。加之使用計量單位又不統(tǒng)一，統(tǒng)計金銀用兩，統(tǒng)計米麥用石，統(tǒng)計絹布用疋，統(tǒng)計苧麻、桐油、紅花等物用斤，統(tǒng)計草料用束或包，統(tǒng)計差發(fā)馬用匹等，不便于人們進(jìn)行綜合統(tǒng)計、分析比較和利用。由于未經(jīng)系統(tǒng)的整理和深入研究，人們便很少加以利用，即使利用了，也很難得出正確的結(jié)論。美籍華裔學(xué)者黃仁宇先生的《十六世紀(jì)中國明代之財政與稅收》一書，主要就依據(jù)《明實錄》《明會典》和一些方志的資料進(jìn)行寫作，而將《會計錄》列為參考文獻(xiàn)的“其他明代和清初的資料”，只引用了該書的6個數(shù)據(jù)，因為缺乏第一原始數(shù)據(jù)的支撐，得出的結(jié)論便失之偏頗，未能得到學(xué)界的認(rèn)同。臺灣經(jīng)濟(jì)學(xué)者賴建成的《邊鎮(zhèn)糧餉：明代中后期的邊防經(jīng)費(fèi)與國家財政危機(jī)，1531-1602》，是利用《會計錄》研究明史的第一部專著。但此著著重于邊鎮(zhèn)糧餉的考察，對《會計錄》未做系統(tǒng)的整體研究，并套用西方現(xiàn)代國家財政預(yù)算中的概念，錯誤地認(rèn)定《會計錄》是一部低估邊鎮(zhèn)實際需求之“預(yù)算書”，加上沒有采用統(tǒng)一的計量單位，結(jié)果不僅未能給出一個明代邊鎮(zhèn)糧餉整體的全面認(rèn)識，而且還得出萬歷六年明朝國庫收支尚有盈余的錯誤結(jié)論。因此，對《會計錄》進(jìn)行系統(tǒng)的整理和深入的研究，便成為學(xué)界的一項緊迫任務(wù)。

萬明、徐英凱先生的這部巨著，出色地完成了這項任務(wù)。他們進(jìn)行文理跨學(xué)科的合作，采用定性與定量相結(jié)合的方法以及歷史學(xué)和計量統(tǒng)計學(xué)的方法，分三篇對《會計錄》的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的整理和統(tǒng)計分析。第一篇《整理篇》，按《會計錄》原書的順序，編制133個表格（甲表），使書中的數(shù)據(jù)具備了現(xiàn)代統(tǒng)計表格的形式，并將原書用漢字表述的數(shù)字改為阿拉伯?dāng)?shù)字，人們查閱時便一目了然，眉清目楚。第二篇《統(tǒng)計篇》，分章節(jié)依據(jù)《整理篇》原始統(tǒng)計表格列出的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步統(tǒng)計，編制134個表格（乙表），得出一些常用的統(tǒng)計數(shù)字，既方便研究者的使用，也為下一步以白銀作為統(tǒng)一的計量單位對晚明國家的財政結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析奠定基礎(chǔ)。第三篇《研究篇》，從白銀貨幣化的理論出發(fā)，以白銀作為統(tǒng)一的計量單位，按章節(jié)順序，將《會計錄》的所有數(shù)據(jù)都折算為白銀，編成貨幣化的統(tǒng)計表格288個（丙表），附圖28個。這樣，全書共處理了20萬個數(shù)據(jù)，列表555個，附圖28個。在整理的過程中，還對原書的某些殘缺做了復(fù)原彌補(bǔ)。原書最主要的殘缺是卷六《山東布政司田賦》，作者在對《會計錄》中的數(shù)字進(jìn)行初步整理后，利用統(tǒng)計學(xué)中的系統(tǒng)類聚分析法，根據(jù)田賦水平對15個省直進(jìn)行分類，得出山東與南直隸同屬一類的結(jié)論。然后再根據(jù)《會計錄》、《明會典》、嘉靖《山東通志》的記載，使用系統(tǒng)類聚分析模型和線性回歸方法，以白銀為統(tǒng)一的計量單位，對萬歷初年山東布政司的田賦做了復(fù)原整理和分析，進(jìn)而對遺失的山東行省及其所轄的6府、15州、89縣的田賦數(shù)據(jù)都做了補(bǔ)遺。對原書其他一些遺失，也都設(shè)法加以復(fù)原。經(jīng)過系統(tǒng)的整理與統(tǒng)計分析，不僅復(fù)原了16世紀(jì)末明朝財政的原貌，而且所有數(shù)據(jù)都以統(tǒng)計表格的形式呈現(xiàn)出來，解決了由于原書內(nèi)容繁雜、數(shù)據(jù)龐大給人們帶來的困惑與麻煩，并將所有收支數(shù)據(jù)統(tǒng)一折算為白銀，解決了原書計量單位混雜，無法進(jìn)行綜合統(tǒng)計和分析比較的難題，從而使該書具備工具書的性質(zhì)，便于人們的利用與研究。這對推動明代經(jīng)濟(jì)史乃至中國古代史的研究必將產(chǎn)生積極之作用，可謂功德無量。

作者在對《會計錄》進(jìn)行系統(tǒng)整理和統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)上，對明代的國家財政體系做了深入的探討，提出許多創(chuàng)新性的理論觀點。以往的中國古代財政史研究，大多沿襲傳統(tǒng)的制度研究范式，將財政機(jī)構(gòu)和職權(quán)的研究擺在首位，致力于探究機(jī)構(gòu)與制度的繼承與演變。該書轉(zhuǎn)換研究的范式，以白銀貨幣化作為切入點，著重探討明代財政制度的基本特征及其變革趨向，進(jìn)而揭示16世紀(jì)末晚明的歷史走向。為此，萬明先生在緒論中詳細(xì)論述了明代的白銀貨幣化與張居正改革的歷史進(jìn)程。她指出，明代的白銀貨幣化始于洪武末年（14世紀(jì)末），是從民間自下而上崛起的；至成化、弘治年間（15世紀(jì)下半葉）為官方所認(rèn)可，隨即自上而下全面鋪開；到嘉靖初年（16世紀(jì)初），白銀逐漸成為流通領(lǐng)域的主幣，中國開始跨入銀本位階段；萬歷初年（16世紀(jì)末）的張居正改革，促使白銀全面滲透到國家的財政結(jié)構(gòu)之中，國家的財政體系也從實物財政逐步向貨幣財政轉(zhuǎn)型，《會計錄》中實物與貨幣并列的二元結(jié)構(gòu)正是這種轉(zhuǎn)型的真實反映。張居正改革是在世界連成一體的全球化起始階段的大背景下展開的，白銀貨幣化就是當(dāng)時中國與世界的關(guān)鍵連接點。在張居正改革之前，自嘉靖年間為了解除南倭北虜?shù)慕幌嗬_，明廷耗費(fèi)巨大的人力、物力和財力，已面臨嚴(yán)重的財政危機(jī)。為此，一批勇于任事的改革之士，在一個半世紀(jì)之內(nèi)相繼在各地展開賦役制度的改革，其中尤以一條鞭法的推行最為著名。張居正改革就是在這個基礎(chǔ)上展開的，其核心是如何重建明朝財政體系的問題。張居正改革留下了兩個重要文獻(xiàn)。一個是改革攻堅階段編制的這部《會計錄》，旨在為決策者提供參考?！稌嬩洝返拇罅繑?shù)據(jù)顯示，白銀在國家財政收支的實物與貨幣的二元結(jié)構(gòu)中已占據(jù)越來越多的份額，呈現(xiàn)出即將在中央財政收支中占居主導(dǎo)地位的發(fā)展趨勢。與此同時，《會計錄》的財政收支總賬中又呈現(xiàn)出入不敷出的現(xiàn)象，存在157萬余兩的赤字，而就收支的貨幣化比例而言，總收入的貨幣化比例達(dá)到41.93%，總支出的貨幣化比例更高達(dá)49.41%，如何增加貨幣化的收入已成為迫在眉睫的問題，加快改革的步伐勢在必行。由于正在各地推行一條鞭法的核心內(nèi)容是“每糧一石，審銀若干，每丁審銀若干”，官府控制田土的多少直接關(guān)系到朝廷征銀的多少。于是張居正決定在全國展開大規(guī)模的田地清丈，清查漏稅的田產(chǎn)和追繳欠稅。福建先行試點，在萬歷六年開展清丈，至萬歷八年九月告竣。當(dāng)年十一月，戶部依據(jù)詔令，擬定《清丈條例》頒行全國。這個《清丈條例》就是張居正改革的第二個重要文獻(xiàn)。這次清丈，不僅是在抑制土地兼并，堵塞偷漏，保證田糧額度的完納，更重要的是推動一條鞭法在全國的普遍施行，最后達(dá)到全國統(tǒng)一征銀的目的，將實物稅全面轉(zhuǎn)向貨幣稅，促成中國古代財政體系的全面轉(zhuǎn)型，建立一種全新的中央集權(quán)貨幣財政體系。結(jié)果，在全面清丈之后，全國各地編纂的《賦役全書》，賦稅的征收雖仍保留實物基準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)不變，但在實物數(shù)額之后，都一律標(biāo)出“該銀”若干。也就是說，在全國各地官方的財政冊籍中，全部都以白銀作為計量單位，實際上全部是以白銀作為征收形態(tài)了?！稌嬩洝匪@示的實物與白銀混雜、計量單位不一的現(xiàn)象，在《賦役全書》中一掃而光，代之以清一色的白銀計量與征收了。從《會計錄》到《賦役全書》，這不僅是財政會計主體的轉(zhuǎn)型，更是整個財政體系的轉(zhuǎn)型，標(biāo)志著明代中央集權(quán)財政體系已從以實物為主的財政體系向以白銀貨幣為主的財政體系轉(zhuǎn)型。財政體系的轉(zhuǎn)型意味著國家的轉(zhuǎn)型。這是中國兩千年亙古未有的劃時代巨變，也是張居正改革的最重要成果。這樣的結(jié)論，將此前萬明先生在《晚明社會變遷：問題與研究》一書中提出的晚明社會變遷轉(zhuǎn)型的觀點向前推進(jìn)了一大步，達(dá)到新的理論高度，加深了對張居正改革和晚明社會的認(rèn)識。作者在緒論中雖然未能就財政體系轉(zhuǎn)型與國家轉(zhuǎn)型的關(guān)系進(jìn)行具體詳盡的論證，可能會引起不同意見的爭論，但是不同意見的爭論必將把研究進(jìn)一步引向深入，從而將明史研究推向新的高度。因此，這種新論的提出，我認(rèn)為是具有重大的學(xué)術(shù)價值的。

（作者為北京師范大學(xué)歷史學(xué)院特聘教授、中央民族大學(xué)歷史文化學(xué)院教授。）