電力基建項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理體系建立與實(shí)現(xiàn)技術(shù)

王瑾

[摘要]電力基建過程是貨幣資金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)形成新的生成能力的過程，電力基建項(xiàng)目投資大、周期長，項(xiàng)目分階段進(jìn)行，這些階段構(gòu)成了項(xiàng)目的全生命周期。文章根據(jù)電力基建項(xiàng)目的特點(diǎn)，建立了全過程財(cái)務(wù)管理體系，并討論了管理實(shí)現(xiàn)技術(shù)。

[關(guān)鍵詞]電力基建項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理；體系建立信息化技術(shù)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.02.215

電力基建過程是貨幣資金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)形成新的生成能力的過程，[1]電力基建項(xiàng)目投資金額大，周期長，通常把項(xiàng)目分成不同的階段進(jìn)行實(shí)施，即項(xiàng)目建議規(guī)劃、可行性研究和投資計(jì)劃、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程施工、生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算和決算、項(xiàng)目后評價(jià)等階段，這些階段構(gòu)成了電力基建項(xiàng)目的生命周期。

電力基建項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理就是以系統(tǒng)論、控制論、運(yùn)籌學(xué)和組織行為學(xué)為方法論，[2][3]將財(cái)務(wù)管理貫穿于項(xiàng)目建設(shè)生命周期的各個(gè)階段；[4]將項(xiàng)目內(nèi)部的各個(gè)階段、各個(gè)部門以及建設(shè)外部環(huán)境涉及的相關(guān)部門、法人主體等作為一個(gè)系統(tǒng)，以整個(gè)系統(tǒng)最優(yōu)為原則，對基建項(xiàng)目的各個(gè)階段財(cái)務(wù)核算、分析、監(jiān)督、評估和經(jīng)濟(jì)評價(jià)進(jìn)行工作定位，確定工作內(nèi)容，對成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過程和總體控制；運(yùn)用運(yùn)籌學(xué)和組織行為學(xué)方法優(yōu)化基建項(xiàng)目系統(tǒng)內(nèi)外和各階段經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)系，提高投資決策的準(zhǔn)確性和投資效益。

1 電力基建項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理體系建立

電力基建項(xiàng)目投資大、建設(shè)周期長，參與的單位、部門多，項(xiàng)目往往分成不同階段來實(shí)施。按照管理流程，電力基建項(xiàng)目通?？梢詣澐譃轫?xiàng)目建議、可行性研究、項(xiàng)目立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程項(xiàng)目實(shí)施、竣工驗(yàn)收，以及交付使用等階段。每個(gè)階段都有財(cái)務(wù)管理工作，在構(gòu)建全過程財(cái)務(wù)管理體系時(shí)，需要針對每個(gè)階段的特點(diǎn)，制定財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和內(nèi)容，同時(shí)要考慮財(cái)務(wù)部門在上述階段財(cái)務(wù)管理工作中的連貫性、關(guān)聯(lián)性。

根據(jù)項(xiàng)目劃分的階段，對應(yīng)階段的電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容如下圖所示，這些財(cái)務(wù)管理內(nèi)容構(gòu)成了電力基建項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理。

電力基建項(xiàng)目階段劃分與全過程財(cái)務(wù)管理圖

1.1 電力基建項(xiàng)目規(guī)劃可研階段的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)部門根據(jù)宏觀和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，依據(jù)國家電力建設(shè)規(guī)劃，結(jié)合公司短期、長期發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，為電力基建項(xiàng)目的投資方案決策提供財(cái)務(wù)參考。了解電力基建項(xiàng)目情況，結(jié)合財(cái)務(wù)狀況，運(yùn)用財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，提出合理的投資、融資方案。

財(cái)務(wù)管理部門結(jié)合現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況，開拓公司多渠道融資能力，同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控。做好投資年度計(jì)劃，計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，為工程項(xiàng)目的合理安排提供基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)管理部門配合技術(shù)設(shè)計(jì)部門，從經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)，做好經(jīng)濟(jì)比較和經(jīng)濟(jì)效益評估，參與規(guī)劃可研估算審查。將項(xiàng)目前期費(fèi)用納入財(cái)務(wù)預(yù)算，規(guī)范前期費(fèi)用的使用，實(shí)行?？顚Ｓ?，對于獲批準(zhǔn)的項(xiàng)目將前期費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目成本，未獲批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)審核后計(jì)入當(dāng)期損益。

1.2 電力基建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)階段的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理在電力基建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)階段，主要是參與概算審查，將基建成本管理前移，促使設(shè)計(jì)深入，滿足建設(shè)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求，避免重大設(shè)計(jì)變更，規(guī)范概算編制，防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)管理部門要詳細(xì)了解項(xiàng)目工作內(nèi)容和投融資情況，積極參與技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的初步設(shè)計(jì)概算審查，審查概算編制依據(jù)、合法合規(guī)性；審查概算規(guī)模是否與可研報(bào)告相符，審查各項(xiàng)費(fèi)用的遺漏、差錯(cuò)等情況，并及時(shí)對概算提出完善的意見和建議。

電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門參與項(xiàng)目占地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用的核實(shí)工作，審核補(bǔ)償費(fèi)用的合法、合規(guī)性。

1.3 電力基建項(xiàng)目招標(biāo)階段的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)用財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)制定或者審查電力基建項(xiàng)目招標(biāo)文件，對招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、評分標(biāo)準(zhǔn)、合同協(xié)議以及投標(biāo)資格等進(jìn)行合理性審查，提出完善建議，防范招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)管理部門積極參與招標(biāo)文件的答疑工作，對標(biāo)書中的商務(wù)條款、招標(biāo)標(biāo)底等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行解答。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門積極參與招標(biāo)開標(biāo)工作，依據(jù)評標(biāo)打分細(xì)則對商務(wù)條款中的財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行客觀合理的評標(biāo)計(jì)分，客觀正確地評估投標(biāo)的單位的財(cái)務(wù)狀況和實(shí)力，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門積極參與中標(biāo)單位的合同簽訂工作，合理擬定合同中的履約保證金、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付、違約等財(cái)務(wù)條款，參與合同會(huì)簽，收取中標(biāo)單位履約保證金。

1.4 電力基建項(xiàng)目工程實(shí)施階段的財(cái)務(wù)管理

電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門結(jié)合合同和其他費(fèi)用業(yè)務(wù)配置標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，調(diào)整概算為執(zhí)行概算，將批準(zhǔn)后的執(zhí)行概算作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。在執(zhí)行概算過程中，動(dòng)態(tài)監(jiān)控實(shí)際支出，對比分析支出與執(zhí)行概算之間的差異，發(fā)揮財(cái)務(wù)成本管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，降低項(xiàng)目超概算風(fēng)險(xiǎn)。電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)后的資本性收支預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度、合同條款等情況，合理預(yù)測資金需求，結(jié)合資金流量情況，制定最優(yōu)的融資方案，降低融資成本和資金沉淀，提高資金使用效率。

項(xiàng)目實(shí)施階段現(xiàn)金流量大，電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門必須嚴(yán)格資金支付審核制度。財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)部門報(bào)送的資金使用計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目合同，編制年度和月度支出預(yù)算，納入現(xiàn)金預(yù)算管理，強(qiáng)化合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同中的財(cái)務(wù)條款，票據(jù)合法完整、手續(xù)齊全、簽章完備才能支付，同時(shí)要注意履約保證金與合同款的收取以及支付順序。通過項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算，規(guī)范資金使用，使得項(xiàng)目始終處于財(cái)務(wù)監(jiān)控中，避免出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)。

電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門積極會(huì)同項(xiàng)目工程管理部門，對設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審核，及時(shí)了解項(xiàng)目現(xiàn)場情況，對項(xiàng)目財(cái)務(wù)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門協(xié)助物資采購部門對項(xiàng)目所需的設(shè)備、材料等物資進(jìn)行集中招標(biāo)、統(tǒng)一采購，配合物資部門加強(qiáng)物資管理、做到賬、物一致；對損耗物資及時(shí)進(jìn)行核銷。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門要為項(xiàng)目設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，正確核算項(xiàng)目成本，建立標(biāo)準(zhǔn)化工程明細(xì)賬、基建財(cái)務(wù)報(bào)表，使其能夠正確反映投資成本及經(jīng)營活動(dòng)成果。

1.5 電力基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段的財(cái)務(wù)管理

電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門要積極參加項(xiàng)目驗(yàn)收方案的制定，審批項(xiàng)目驗(yàn)收費(fèi)用支出；參與合同執(zhí)行情況審核，參與項(xiàng)目質(zhì)量現(xiàn)場驗(yàn)收，審核項(xiàng)目竣工驗(yàn)收材料的完整性、準(zhǔn)確性和正確性。財(cái)務(wù)管理部門制定資產(chǎn)移交文件，督促移交人員、接收人員和資產(chǎn)管理人員簽字交接，審核資產(chǎn)實(shí)物與資產(chǎn)交接表中的內(nèi)容一致性；及時(shí)辦理資產(chǎn)暫評估和轉(zhuǎn)資入賬。

1.6 電力基建項(xiàng)目竣工結(jié)算和決算階段的財(cái)務(wù)管理

電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門，在項(xiàng)目竣工結(jié)算時(shí)，要發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)控制制度，審核實(shí)際工程量，杜絕虛增工作量。電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門，在項(xiàng)目竣工決算階段，應(yīng)該及時(shí)確認(rèn)項(xiàng)目成本，及時(shí)核對項(xiàng)目應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，掌握項(xiàng)目資金使用進(jìn)度，提高現(xiàn)金預(yù)算管理的準(zhǔn)確性；制度竣工決算編制原則和模板，明確竣工決算參與部門的職責(zé)與分工，提高竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，客觀、全面反映項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效益情況，總結(jié)技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為未來項(xiàng)目投資提供參考。

竣工決算報(bào)告完成后，電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該對竣工決算進(jìn)行審計(jì)，形成竣工決算審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)意見完善竣工決算報(bào)告，上報(bào)、存檔竣工決算報(bào)告。

項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)竣工決算報(bào)表和資產(chǎn)清單，及時(shí)、準(zhǔn)確地將項(xiàng)目建設(shè)成果正式轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；對項(xiàng)目資金進(jìn)行清理，提高項(xiàng)目資金預(yù)算的準(zhǔn)確性。

1.7 電力基建項(xiàng)目后評價(jià)階段的財(cái)務(wù)管理

電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該積極參與項(xiàng)目后評價(jià)工作，建立償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)，對項(xiàng)目概算和決算進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，分析二者之間的差異及其原因，總結(jié)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，編寫項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告，為后續(xù)項(xiàng)目規(guī)劃可研評審、投資決策等環(huán)節(jié)提供參考。

2 電力基建項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)現(xiàn)技術(shù)

2.1 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是通信技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，按照網(wǎng)絡(luò)協(xié)議，將分散、獨(dú)立的計(jì)算機(jī)通過電纜、光纖、微波等介質(zhì)相互連接，共享硬件和軟件資源，具有對共享數(shù)據(jù)資源集中處理和維護(hù)能力。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分類為局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)，近年來，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為代表的廣域網(wǎng)技術(shù)迅猛發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)廣泛應(yīng)用于工作、生活中。

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，使得信息管理系統(tǒng)由原來的客戶機(jī)/服務(wù)器模式（C/S）更多地轉(zhuǎn)向基于HTTP協(xié)議的瀏覽器/服務(wù)器模式（B/S）。相比C/S兩層模式，B/S擴(kuò)展為三層模式。B/S管理系統(tǒng)分為瀏覽器、Web應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫服務(wù)器三層架構(gòu)。瀏覽器端采用標(biāo)準(zhǔn)的Web瀏覽器，不需要額外安裝瀏覽軟件，瀏覽器端的主要功能為信息瀏覽和輸入，計(jì)算、管理由服務(wù)器端完成，大大提升了系統(tǒng)的適用范圍。系統(tǒng)升級、維護(hù)只需要在服務(wù)端完成，瀏覽器端自動(dòng)更新，大大減少維護(hù)工作量。[5]

應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將電力基建項(xiàng)目的相關(guān)的單位、部門納入到一起協(xié)作、管理，通過專線網(wǎng)絡(luò)，建立起以B/S為體系架構(gòu)的軟件系統(tǒng)，做好系統(tǒng)安全防范措施，與外網(wǎng)實(shí)現(xiàn)物理隔離，安裝殺毒軟件、防火墻系統(tǒng)，將Web服務(wù)器和數(shù)據(jù)服務(wù)器分別布置在兩臺(tái)獨(dú)立的服務(wù)器上，實(shí)行異地雙機(jī)雙備，確保系統(tǒng)安全。

2.2 數(shù)據(jù)庫技術(shù)

產(chǎn)生于20世紀(jì)60年代末，是現(xiàn)代信息科學(xué)與技術(shù)的重要組成部分，是計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理與信息管理系統(tǒng)的核心。應(yīng)用數(shù)據(jù)庫技術(shù)可以方便高效地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、增加、刪除、修改、檢索查詢、處理分析、統(tǒng)計(jì)、報(bào)表制作、打印、挖掘理解等。

將電力基建項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)、批文、報(bào)告進(jìn)行規(guī)范化，分析他們之間的關(guān)系，建立數(shù)據(jù)之間的關(guān)系模型，采用關(guān)系型數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理，確保數(shù)據(jù)安全。劃分好角色權(quán)限，系統(tǒng)根據(jù)角色賦予相應(yīng)的權(quán)限，對審批、發(fā)放權(quán)力進(jìn)行控制。

電力基建項(xiàng)目在建設(shè)的過程中積累了大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)所隱含著內(nèi)在聯(lián)系，應(yīng)用數(shù)據(jù)庫技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從中提取關(guān)聯(lián)知識(shí)，對決策有價(jià)值的知識(shí)和規(guī)則。

2.3 工作流技術(shù)

工作流（Workflow），指“業(yè)務(wù)過程的部分或整體在計(jì)算機(jī)應(yīng)用環(huán)境下的自動(dòng)化”。計(jì)算機(jī)工作流技術(shù)是對現(xiàn)實(shí)工作中的工作流程及其各操作步驟之間業(yè)務(wù)規(guī)則的抽象、概括描述。工作流概念來源于生產(chǎn)組織和辦公自動(dòng)化領(lǐng)域，針對日常工作中具有固定程序活動(dòng)，目的是通過將工作分解成定義良好的任務(wù)或角色，按照一定的規(guī)則和過程來執(zhí)行這些任務(wù)并對其進(jìn)行監(jiān)控，達(dá)到提高工作效率、更好的控制過程、增強(qiáng)對客戶的服務(wù)、有效管理業(yè)務(wù)流程等目的。[6]工作流屬于計(jì)算機(jī)支持的協(xié)同工作（CSCW）的一部分，為了實(shí)現(xiàn)某個(gè)業(yè)務(wù)目標(biāo)，利用計(jì)算機(jī)在多個(gè)參與者之間按某種預(yù)定規(guī)則自動(dòng)傳遞文檔、信息或者任務(wù)，實(shí)現(xiàn)在計(jì)算機(jī)的幫助下協(xié)同工作。

根據(jù)電力基建項(xiàng)目流程、角色權(quán)限進(jìn)行規(guī)范業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理流程，通過工作流技術(shù)，在管理系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)流程再造。通過流程再造，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)過程中的進(jìn)度、質(zhì)量和財(cái)務(wù)管控，了解項(xiàng)目所處的狀態(tài)、財(cái)務(wù)支付狀態(tài)，同時(shí)明確崗位、角色職責(zé)，加強(qiáng)項(xiàng)目控制，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

3 結(jié) 論

本文論述了電力基建項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，建立了全過程財(cái)務(wù)管理體系，論述了電力基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息化管理中涉及的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)和工作流技術(shù)。

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