連鎖商業(yè)企業(yè)資金集中管控的難點(diǎn)及對(duì)策

霍韻

摘要：連鎖商業(yè)企業(yè)對(duì)資金管理的要求不斷提高，加快了有效管理、集中管控的推進(jìn)步伐。連鎖商業(yè)企業(yè)雖然規(guī)模較大、資源豐富，但是仍會(huì)受到市場(chǎng)、管理等多方面的制約，對(duì)于連鎖商業(yè)企業(yè)在資金集中管控中存在的一些弊端、難點(diǎn)，我們需要不斷的完善。本文主要針對(duì)連鎖商業(yè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)資金集中管理中所面臨的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并提出了相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：連鎖商業(yè)企業(yè)；資金集中；難點(diǎn)；對(duì)策

近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的變化，我國(guó)連鎖商業(yè)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，其中既有國(guó)內(nèi)外同行的擠壓，又有互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)的沖擊，因此，我們必須做出必要的改革。部分連鎖商業(yè)企業(yè)在資金管理方面開(kāi)始采用資金集中管控的模式，通過(guò)盤(pán)活企業(yè)內(nèi)部的閑散資金，來(lái)實(shí)現(xiàn)降低資金成本，加快資金使用效率及預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。但就目前我國(guó)的現(xiàn)狀而言，連鎖商業(yè)企業(yè)在資金集中管控方面仍會(huì)面臨一些難點(diǎn)，如企業(yè)資金集中管控實(shí)施過(guò)程困難、企業(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)管控方面需要進(jìn)一步加強(qiáng)、企業(yè)總部和分公司不在同一地區(qū)等。下面我們?cè)敿?xì)的分析一下連鎖商業(yè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)資金集中管控時(shí)所存在的具體問(wèn)題，及解決措施。

一、連鎖商業(yè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)資金集中管理時(shí)存在的問(wèn)題

連鎖商業(yè)企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)總會(huì)存在一些問(wèn)題。第一，各分公司在思想方面對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)不夠、重視度不夠，無(wú)法實(shí)現(xiàn)行為與思想的統(tǒng)一。首先，每個(gè)分公司的結(jié)余的資金數(shù)額不同，且差距很大，導(dǎo)致無(wú)法采用簡(jiǎn)單的“一刀切”模式。其次，資金較多的分公司在實(shí)行資金集中管理的情況下，會(huì)預(yù)留多余的閑置資金，從而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)的將所有的閑置資金歸集上收。最終，企業(yè)因無(wú)法及時(shí)管控、處理這些問(wèn)題，就必然影響了資金的充分利用。第二，在進(jìn)行企業(yè)資金集中管理的過(guò)程中，企業(yè)需要制定詳細(xì)的規(guī)章制度，選用適合本企業(yè)情況的模式，并采取一定的措施來(lái)保證資金集中管控的順利落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。下面我們就連鎖商業(yè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)資金集中管理時(shí)所出現(xiàn)的問(wèn)題以及成因進(jìn)行探討。

（一）缺乏系統(tǒng)的、完善的管理體制和治理結(jié)構(gòu)

我國(guó)連鎖商業(yè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中還存在一些弊端，需要我們進(jìn)一步進(jìn)行完善。首先，企業(yè)部門(mén)之間分工不明確、缺乏對(duì)等的權(quán)利責(zé)任體系、沒(méi)有協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理與機(jī)構(gòu)、總部控制力不夠以及員工缺乏一定的集體榮譽(yù)感等。其次，部分連鎖商業(yè)企業(yè)分布范圍不集中，具有相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)行模式，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的賬戶(hù)與資金分散，資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)大。這兩方面體現(xiàn)出企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)方面和管理體制方面存在許多不足，會(huì)影響企業(yè)對(duì)資金集中管控的實(shí)施，需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理。

（二）企業(yè)缺乏完善的資金管理制度

連鎖商業(yè)企業(yè)在進(jìn)行資金集中管控的實(shí)施過(guò)程中，首先，在集中管理資金之前，要對(duì)分公司的銷(xiāo)售、資金收入和支出情況進(jìn)行一定的調(diào)查、了解。其次，通過(guò)編制資金預(yù)算確保對(duì)資金的準(zhǔn)確把握，合理安排成員單位的備用金額度，保證資金合理使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。最后，如果企業(yè)總部和分公司設(shè)在同一地區(qū)，企業(yè)還需要集中管理存款、貸款、票據(jù)及客戶(hù)等，做到合理配置，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理制度的進(jìn)一步完善。

（三）企業(yè)缺乏完整的資金管理體系

連鎖商業(yè)企業(yè)在實(shí)行資金集中管理的過(guò)程中，應(yīng)該提前設(shè)立一些機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)資金集中管理方案的推行。如在財(cái)務(wù)部中設(shè)立資金部門(mén)，單獨(dú)設(shè)立資金結(jié)算中心或設(shè)立專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)公司等，通過(guò)這些機(jī)構(gòu)的設(shè)立，系統(tǒng)地負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理。另外，在企業(yè)資金集中管理飛速發(fā)展的過(guò)程中，大部分企業(yè)都會(huì)遇到以下問(wèn)題，如資金管理手段不當(dāng)，預(yù)算不合理、融資方式等存在弊端，財(cái)務(wù)管理中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)等，這些問(wèn)題都會(huì)影響企業(yè)資金的集中管理。

（四）企業(yè)需要選擇合適的資金集中管控模式

企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，影響因素多，遇到的問(wèn)題也多，在資金管理方面也會(huì)遇到一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金集中管控的基本模式是設(shè)立資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理資金，并采用收支兩條線模式。通過(guò)對(duì)分公司資金收入的歸集，形成企業(yè)內(nèi)部的“資金池”，各分公司應(yīng)另外上報(bào)資金支出預(yù)算，如果總部和分公司設(shè)在同一地區(qū)的，可以由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外支付；如果總部和分公司處于不同地區(qū)的，當(dāng)預(yù)算通過(guò)審批后再由資金結(jié)算中心下?lián)苜Y金到分公司賬戶(hù)，才可支付。該模式對(duì)管理要求高，資金的集中能力強(qiáng)。部分企業(yè)在實(shí)施初期，無(wú)法實(shí)行收支兩條線，只能對(duì)各分公司賬戶(hù)設(shè)定一個(gè)額度上限，對(duì)于超過(guò)上限的閑置資金進(jìn)行歸集，該方式效率低，資金集中能力差，同時(shí)核定賬戶(hù)的額度也是難點(diǎn)。只有企業(yè)集團(tuán)達(dá)到一定規(guī)模，符合國(guó)家規(guī)定，還可以成立財(cái)務(wù)公司，相當(dāng)于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，除了調(diào)度資金、進(jìn)行成員單位的結(jié)算之外，還可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部借貸功能，對(duì)外融資等。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的具體措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理思想的統(tǒng)一

連鎖商業(yè)企業(yè)內(nèi)部需要樹(shù)立只有將資金進(jìn)行集中管理，才可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的思想。首先，企業(yè)內(nèi)部需要建立一個(gè)完善、健全的管理制度，選擇適合企業(yè)情況的資金集中管理模式，并加強(qiáng)落實(shí)。其次，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金集中管控思想的宣傳力度，并制定詳細(xì)的監(jiān)督、考核制度，將各個(gè)分公司的閑置資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集，加大閑置資金集中管理的程度。最后，企業(yè)需要對(duì)子賬戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，保證資金歸集的及時(shí)性、分公司資金達(dá)到上限歸集到集團(tuán)的自動(dòng)性等。通過(guò)資金的統(tǒng)一管理，有利于充分發(fā)揮資金的集中優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）與銀行建立合作關(guān)系，加強(qiáng)信息化資金管理

隨著資金集中管理模式的不斷推行，大部分連鎖商業(yè)企業(yè)都開(kāi)始實(shí)行資金的集中管理，但就目前而言，在資金管理方面大多還存在一些弊端需要進(jìn)行完善。比如，在管理體系方面，企業(yè)需要建立系統(tǒng)化、信息化、制度化的資金管理體系，保證資金集中管理工作的順利進(jìn)行。其次，企業(yè)應(yīng)積極與銀行開(kāi)展合作，在網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金管理平臺(tái)或銀企直聯(lián)等模式中選擇適合的數(shù)據(jù)接入方式，利用銀行的平臺(tái)和數(shù)據(jù)，保證對(duì)分公司的資金收入、支出、余額、流向的及時(shí)掌握，隨時(shí)了解企業(yè)相關(guān)資金的具體信息，從而有效地監(jiān)督和管理企業(yè)的內(nèi)部資金。同時(shí)，還可以通過(guò)對(duì)銀行數(shù)據(jù)分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控分公司具體的資金狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的動(dòng)態(tài)化管理。最后，企業(yè)可以建立新的資金管理模式，通過(guò)銀行提供的平臺(tái)促進(jìn)公司業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的進(jìn)一步拓展，形成“資金池”，通過(guò)資金的集中提高企業(yè)的投資收益，降低融資成本，并保證資金運(yùn)作的透明化。

（三）不斷完善企業(yè)資金集中管理的相關(guān)人員配備

連鎖商業(yè)企業(yè)對(duì)于資金的結(jié)算和統(tǒng)計(jì)是不間斷的，并且對(duì)進(jìn)行資金集中管理的相關(guān)人員，企業(yè)需要進(jìn)行必要的培訓(xùn)和考核，確保選拔的工作人員了解相關(guān)信息的保密制度，并具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。另外，在選拔過(guò)程中，要注意綜合素質(zhì)的考核，并且要加強(qiáng)員工對(duì)資金管理制度、流程、風(fēng)險(xiǎn)管理等知識(shí)的培訓(xùn)，保證資金管理人員隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)性。

（四）完善企業(yè)內(nèi)控制度，建立風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制

內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制的建立是促進(jìn)資金集中管理的必要保證。連鎖商業(yè)企業(yè)需要建立統(tǒng)一完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，通過(guò)規(guī)范的財(cái)務(wù)審批、核算過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效，便于及時(shí)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金的流向。另外，企業(yè)內(nèi)部還需要進(jìn)一步加大融資制度、擔(dān)保制度、現(xiàn)金及票據(jù)管理制度等相關(guān)制度的執(zhí)行力，以保證資金集中管控工作的順利實(shí)施。

三、總結(jié)

綜上所述，我們可以發(fā)現(xiàn)連鎖商業(yè)企業(yè)在資金集中管控的落實(shí)過(guò)程中存在許多難點(diǎn)需要我們不斷克服，但企業(yè)只要通過(guò)對(duì)資金集中管理制度的完善，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就可以充分發(fā)揮資金集中管控在連鎖商業(yè)企業(yè)中的優(yōu)勢(shì)。

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（作者單位：農(nóng)工商超市（集團(tuán)）有限公司）