企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理職責(zé)與資金管理效率研究

郭金雷

摘要：現(xiàn)代企業(yè)管理最為重要的內(nèi)容之一就是財(cái)務(wù)管理，而推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的核心人物就是財(cái)務(wù)精力。隨著當(dāng)前行業(yè)競爭不斷激烈，財(cái)務(wù)經(jīng)理的素質(zhì)要求開始越來越高，而且財(cái)務(wù)管理工作也會(huì)受到財(cái)務(wù)經(jīng)理自身素質(zhì)的顯著影響。所以在明確對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的素質(zhì)要求基礎(chǔ)之上，企業(yè)還需要學(xué)會(huì)科學(xué)利用財(cái)務(wù)經(jīng)理重要作用的基本方法。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)經(jīng)理 管理職責(zé) 資金管理效率

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理中財(cái)務(wù)管理的重要性越發(fā)突顯。企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理也從最初的記賬、憑證管理等，進(jìn)一步走向企業(yè)的成本管控、戰(zhàn)略決策。財(cái)務(wù)經(jīng)理的綜合素質(zhì)，以及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能力的高低，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營管理水平提升有著極大的影響。聘請(qǐng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)經(jīng)理、培養(yǎng)提升財(cái)務(wù)經(jīng)理的綜合素質(zhì)，對(duì)于提升企業(yè)的成本控制水平、完善財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策以及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要作用。尤其是在決策領(lǐng)域，只有充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)經(jīng)理的作用，才能更好的推動(dòng)企業(yè)決策科學(xué)性的提升，從而為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供重要的財(cái)務(wù)支持。

一、企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的要求

財(cái)務(wù)經(jīng)理的素質(zhì)高低直接影響到企業(yè)資金管理的效率，因此，只有提高企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理的綜合素質(zhì)，才能保障企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。優(yōu)秀的企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備的綜合素質(zhì)主要包括以下幾個(gè)方面：第一，要擁有良好的政治素質(zhì)。財(cái)務(wù)經(jīng)理一定要遵守職業(yè)道德，講求實(shí)事求是，而且對(duì)企業(yè)的文化具有高度的認(rèn)同感，并積極的參與到企業(yè)文化的建設(shè)，要做到忠于職守，遵紀(jì)守法，不斷提升自身的政治素養(yǎng)。第二，要擁有較高的知識(shí)素養(yǎng)。財(cái)務(wù)經(jīng)理不僅要對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)做到耳熟能詳，熟悉國家相關(guān)的財(cái)會(huì)政策和企業(yè)管理等知識(shí)。第三，要擁有一定的能力素養(yǎng)。財(cái)務(wù)經(jīng)理要具有一定組織、溝通和表達(dá)能力，同時(shí)還需要具有培養(yǎng)和科學(xué)實(shí)用人才的能力等。第四，要擁有一定的身心素質(zhì)。財(cái)務(wù)經(jīng)理不僅需要良好的身體素質(zhì)，同時(shí)還要有健康的心理素質(zhì)，這樣才能夠保障思維敏銳、精力充沛，按質(zhì)按量做好工作。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理職責(zé)

當(dāng)前，我國市場發(fā)展還不夠成熟，不正當(dāng)競爭問題不時(shí)會(huì)發(fā)生，這也給企業(yè)項(xiàng)目管理帶來了很多的不確定性。所以財(cái)務(wù)經(jīng)理要在自己的工作過程中，發(fā)揮自己的團(tuán)結(jié)、協(xié)調(diào)、鼓勵(lì)的作用，進(jìn)而利用財(cái)務(wù)部的團(tuán)隊(duì)力量，開展相應(yīng)的市場分析、預(yù)算編制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等一系列工作。具體來說，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的管理職責(zé)所涉及到的內(nèi)容有：第一，財(cái)務(wù)收支審批。如果這項(xiàng)審批極為重要，還需要交由總經(jīng)理進(jìn)行核準(zhǔn)。第二，財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)。包括信貸計(jì)劃、預(yù)算等文件的編制和執(zhí)行，擬定融資方案以及資金的使用方案，提升資金利用率和周轉(zhuǎn)率。第三，企業(yè)成本控制、稅收籌劃和核算體系的構(gòu)建。第四，財(cái)務(wù)工作的分配，相關(guān)工作人員的崗位調(diào)動(dòng)，下屬工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。第五，協(xié)助總經(jīng)理的工作，能夠?yàn)榭偨?jīng)理的決策提供重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。第六，參與薪酬制定，審查經(jīng)濟(jì)合同，防范和規(guī)避可能存在違反國家法律，以及相關(guān)的行業(yè)規(guī)范而帶來的不良影響以及經(jīng)濟(jì)損失。第七，對(duì)賬簿、憑證等相關(guān)資料給予妥善保管。

三、提高資金管理效率的措施

當(dāng)前，不少企業(yè)的存貨管理環(huán)節(jié)相對(duì)較弱，另外還有應(yīng)收賬款管理以及現(xiàn)金管理等諸多方面的問題，這讓資金的利用率難以提升。對(duì)此，財(cái)務(wù)經(jīng)理要注重下面幾點(diǎn)工作，供同行商榷。

（一）樹立效率思想，強(qiáng)化資金管理

進(jìn)一步完善全面的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，結(jié)合年度的財(cái)務(wù)預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃，做好資金的調(diào)配，強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一平衡，使資金的流入、流出、周轉(zhuǎn)、在時(shí)間上、金額上的規(guī)劃和安排協(xié)調(diào)一致，突出重點(diǎn)，使資金管理和使用相對(duì)集中，防止分散。具體要求各部門以成本切塊為基準(zhǔn)，根據(jù)生產(chǎn)大綱中各節(jié)點(diǎn)要求做出資金使用預(yù)算表，并注明在生產(chǎn)過程中各時(shí)間段的資金流出量。單船資金流出的總量應(yīng)控制在成本切塊的基準(zhǔn)線內(nèi)，并精算資金真正使用時(shí)間，避免本不應(yīng)該早流出的資金都提早流出而造成前期資金需求量無故擴(kuò)大，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí)，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等部門按照生產(chǎn)計(jì)劃結(jié)點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期間內(nèi)的資金流入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。結(jié)合資金流入和流出情況，由財(cái)務(wù)部門最終匯總測算資金的盈余與缺口，并合理的安排資金的使用以及向銀行的融資工作。

（二）加強(qiáng)采購、生產(chǎn)、庫存資金的管理使用

第一，加強(qiáng)采購資金的監(jiān)管和使用。采購資金的存量對(duì)企業(yè)的儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)具有舉足輕重的作用。因此，在實(shí)際工作中，要通過對(duì)儲(chǔ)備資金的管理加強(qiáng)企業(yè)采購管理，合理選擇采購合作商，盡量做到分期付款，同時(shí)還應(yīng)該充分考慮進(jìn)貨的時(shí)間，按需采購。其次，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)與物流管理。財(cái)務(wù)部門要參與工廠生產(chǎn)成本管理，對(duì)車間生產(chǎn)進(jìn)行考核，減少損耗。同時(shí)，對(duì)工廠的物流管理進(jìn)行把控，對(duì)物流的財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算，做好物流財(cái)務(wù)的分析以及財(cái)務(wù)檢查等工作，形成完善的物流財(cái)務(wù)管理。第三，加強(qiáng)庫存資金管理。定期清倉查庫，對(duì)超儲(chǔ)積壓的原材料、輔助材料等及時(shí)處理，這樣可以使沉淀的資金變活，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金的收支管理力度

企業(yè)賬戶只能夠應(yīng)用于本企業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)收支結(jié)算，不可以提供給其他單位使用，包括個(gè)人，而且要確保銀行賬戶的安全性，不能隨意泄露企業(yè)銀行賬戶。而且銀行賬戶印簽還需要做到分人管理，財(cái)務(wù)章可由出納管理，而法人章或者會(huì)計(jì)私章則有相應(yīng)會(huì)計(jì)來包括。假設(shè)印簽管理人員臨時(shí)有事不能保管，還需要提前委托其他人進(jìn)行代管。銀行賬戶的往來帳必須要認(rèn)真入帳，財(cái)務(wù)經(jīng)理需要定期和銀行核帳，確認(rèn)的合同付款方式要結(jié)合既定的方式進(jìn)行付款，不能隨意更改支付方式。收款人或者單位沒有提供正式委托書，或者總經(jīng)理沒有對(duì)這個(gè)款項(xiàng)進(jìn)行批準(zhǔn)，作為財(cái)務(wù)經(jīng)理不可以隨意更改收款方，同時(shí)也不能采用白條方式來抵付，另外庫存的現(xiàn)金使用不可超額使用?，F(xiàn)金收支要做到每日清算，每月結(jié)算，確保賬面金額和庫存金額維持一致、存庫額和賬單一致，存款總額和銀行的日記賬金額保持一致。此外，財(cái)務(wù)經(jīng)理還要積極的配合業(yè)務(wù)主管部門，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理，并完善相應(yīng)對(duì)此財(cái)務(wù)決算工作，并積極配合上級(jí)主管部門的核查指導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李雪.試論知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理[J].中國外資.2011（14）

[2]吳玉娟.如何當(dāng)好財(cái)務(wù)經(jīng)理[J].中國城市經(jīng)濟(jì).2011（15）

[3]李慶麟.論財(cái)務(wù)經(jīng)理的素質(zhì)及能力[J].經(jīng)濟(jì)師.2008（06）