淺議審計機關人才庫的建立與管理

羅淑琴

摘要：2014年，國務院在《關于加強審計工作的意見》中提出“推進審計職業(yè)化建設”的戰(zhàn)略構想。一年來，全國各地審計機關對“職業(yè)化”一詞的分析研討可謂累牘連篇。那么為了達到這樣的目的，應當采取何種途徑？本文在考察當前國家審計機關現(xiàn)狀的基礎上，提出了對機關人力資源管理模式改進的一種可能性及其操作的若干設想，冀以有助于逐步實現(xiàn)上述職業(yè)化目標。

關鍵詞：審計 人才庫 人力資源 機關管理

一、審計機關人才庫的建立與管理

（一）審計機關人才庫的建立

按照流行的分法，企業(yè)的人才庫還可細分為業(yè)務類、技術類、管理類、營銷類等子人才庫。但筆者認為，審計機關的情況和要求與企業(yè)不同。站在審計職業(yè)化、審計綜合性人才培育的目標上看，任何審計人員都可兼?zhèn)錁I(yè)務、技術和管理等工作的稟賦。基于此，筆者認為并沒有必要像企業(yè)的做法那樣，對人才庫進行細分，相反，完全可以通過數(shù)據(jù)庫的思維，記錄審計人員的各方面特征并進行管理。

（二）審計機關人才庫的管理

1、人才庫的數(shù)據(jù)庫管理

人才庫是一種數(shù)據(jù)庫。建立數(shù)據(jù)庫，記錄審計人員的信息，是人才庫管理的一大要件。這些信息既要涵蓋審計人員的基本信息，如學歷、專業(yè)、年齡和所在部門等，也要準確描述其專業(yè)技術水平，這包括：取得的各類職稱、各類執(zhí)業(yè)資格；業(yè)務專長；實施過的項目類型、審計成果、獲獎信息；等等。這些信息中的一部分可以準確量化，如年齡、工作年限；一部分可以明確歸類，如職稱分為高級、中級；少數(shù)需要用文字進行敘述，如特長、專長。下面將看到，這部分可以量化或歸類的信息是更具決定性的信息。

2、人才庫的動態(tài)化管理

職業(yè)化既然是一種“化”，必然是動態(tài)的過程。因此人才庫管理自然也遵循動態(tài)原則。在職業(yè)化的視角下，審計機關和審計人員都應當不斷發(fā)展。從數(shù)據(jù)庫的角度看，就是表中每行的各列數(shù)據(jù)不斷更新的過程。為此，審計機關需要建立人才庫數(shù)據(jù)的動態(tài)更新機制，并確保較快的更新頻率，這樣不僅能健全管理，更能激勵審計人員知識儲備的自我更化。

3、人才庫的項目式管理

人才庫的建立主要是為審計項目服務的。正常情況下，審計項目組成員可分為（但不限于）以下幾種：一是審計中堅力量，他們往往是經驗豐富、綜合素質能力過硬的專家；二是審計機關新生力量，他們正處于審計職業(yè)能力的高速成長期；三是技術攻關人員，如信息系統(tǒng)審計領域的專家；四是相關管理人員，具體可以包括負責溝通協(xié)調、審計報告與審計信息撰寫、審計整改、審計檔案等工作的人員。如果從人員角色來分別，則包括主審、副主審、組員等等。

考慮一種簡單的情況：某時段內審計機關的項目數(shù)量為N，其中，大、中型項目數(shù)分別為N1、N2；該時段審計機關的可用審計人員數(shù)為A，其中，高、中級職稱人數(shù)分別為A1、A2；高、中級職稱人員分配到兩類項目的比率分別為P1-1、P1-2、P2-1、P2-2。由此可以分配出參與大型項目的總人數(shù)為A1 P1-1+ A2 P2-1；而平均分配到1個大型項目的高級職稱人員為A1 P1-1/ N1，以此類推。實踐中當然還會遇到更復雜的情況，如某審計項目要求應由具備某資質的人員若干名參加。

一般性地，考慮一段時間內，審計機關全部審計項目的集合為I，全部可用審計人員的集合為J?？梢钥紤]按下列的流程進行分配。對于一般的審計機關，這一流程可以通過手工分配、后續(xù)調整的步驟來完成；當然，針對更一般、更復雜的情況也可設計成基于目標函數(shù)和約束條件的算法。

更進一步，還應考慮項目實施周期的不同，假設同一時點一名審計人員只實施1個項目，那么如果分配給審計人員項目A，則與A時間沖突的B、C、D均不再安排其參加；但若分配項目C，則仍可分配同一人項目D。此時，我們可以改進圖1的流程，即在一個項目選擇某審計人員后，將所有存在時間沖突的項目的備選人員庫中，將該名審計人員去除。當然，最簡便的情況仍是每個項目實施時間大體一致。在這段時間中，項目C、D可以視為一個“項目整體”進行人員分配。但無論如何，科學分配人員的前提是審計機關做好項目規(guī)劃計劃，較為精準地估計每個項目的起訖時間，并將全年的數(shù)十乃至數(shù)百個審計項目均衡劃分到若干個時段；否則，各個項目實施周期的縱橫交織無疑會為人員分配帶來很大困難。

二、人才庫管理與行政管理的協(xié)調問題

人才庫管理是以技術為中心的思維方式，這一思維在實踐過程中不可避免會與現(xiàn)有處（科）室劃分的行政管理模式產生沖突。審計機關內部的處（科）室，特別是業(yè)務處（科）室劃分早已是定局，不能輕易改變，但作為審計機關，仍然不妨合理劃分純行政事務和審計業(yè)務工作的界限，盡可能使它們并行不悖。無論何時，業(yè)務處（科）室都必須承擔一些純行政職能，例如：參與政治學習、參加再教育、組織業(yè)務交流、開展對口行政指導、溝通上下級審計機關等等。這些純行政職能仍應分配到相關處室，以處室為基本單位履行。而審計業(yè)務工作特別是審計項目實施，則應努力打破處室界限。

同時，各級審計機關也要在機關管理上實行一些配套措施，以保障人才庫管理及審計職業(yè)化任務的落實與推進。例如，政府和上級機關不妨減少一些純行政性的指揮、命令，這樣才能使讓審計部門騰出更多的精力搞業(yè)務，做深、做精每個審計項目。審計機關也要在內部考核、獎掖先進的方式上加以改進，從所有審計人員中平等選拔，憑業(yè)績說話，不再受“處室配額”、“搞平衡”之類思維的制約。這些措施都將有助于我們順利實施人才庫這一管理模式。