淺談新常態(tài)下汽車(chē)4S店三方融資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控

魏曉莉

摘要：汽車(chē)行業(yè)做為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要支柱行業(yè)，自2003年以來(lái)經(jīng)歷了10年的高速發(fā)展。隨著目前交通壓力、環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)業(yè)布局的影響，新車(chē)的銷(xiāo)售已經(jīng)回歸到低速增長(zhǎng)水平，做為各大汽車(chē)生產(chǎn)廠(chǎng)商的前沿銷(xiāo)售陣地，汽車(chē)4S店生存與發(fā)展面臨著巨大的考驗(yàn)。一方面主要來(lái)自上游廠(chǎng)家的銷(xiāo)售任務(wù)，另一方面面臨汽車(chē)市場(chǎng)上各類(lèi)品牌競(jìng)品的具大沖擊及顧客的多樣性消費(fèi)選擇。汽車(chē)4S店的經(jīng)營(yíng)堪憂(yōu)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)壓力倍增，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合反映。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防及管控對(duì)汽車(chē)4S店至關(guān)重要，本文以自身在4S店的工作經(jīng)歷簡(jiǎn)單論述目前所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及如何管控和應(yīng)對(duì)。

關(guān)鍵詞：汽車(chē)行業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理措施

一、汽車(chē)4S店目前經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

自上世紀(jì)90年代末汽車(chē)4S店引入我國(guó)，到20世紀(jì)以來(lái)國(guó)內(nèi)汽車(chē)4S店企業(yè)得到了高速蓬勃發(fā)展，近幾年則普遍感受到競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，各家汽車(chē)銷(xiāo)售商面臨著上自主機(jī)廠(chǎng)的沉重銷(xiāo)售任務(wù)的考核，下自汽車(chē)銷(xiāo)售市場(chǎng)上同品、競(jìng)品的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。價(jià)格空間持續(xù)走低以及消費(fèi)者理性消費(fèi)，選擇性消費(fèi)，尤其是新投產(chǎn)建成4S店，維修售后保有量較小，新車(chē)銷(xiāo)售起步運(yùn)營(yíng)、集客，營(yíng)運(yùn)資金流出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流入的情況下企業(yè)短時(shí)間內(nèi)處于虧損經(jīng)營(yíng)。

4S店的庫(kù)存車(chē)輛采購(gòu)的流動(dòng)資金基本上依靠各品牌主機(jī)廠(chǎng)推薦的銀行（金融公司）的三方協(xié)議融資平臺(tái)的支持。三方協(xié)議融資業(yè)務(wù)是以汽車(chē)合格證做為質(zhì)押為銷(xiāo)售商提供資金支持，對(duì)于銷(xiāo)售商而言其資金成本低、銀票上賬及時(shí)快捷，給銷(xiāo)售商解決了汽車(chē)資金需求大的難題。日益嚴(yán)峻的金融風(fēng)險(xiǎn)使銀行（金融公司）制訂了更嚴(yán)苛的監(jiān)管制度。一旦出現(xiàn)不同程度的違規(guī)，4S店就會(huì)承擔(dān)不同級(jí)別的處罰，甚至停業(yè)整頓的惡劣后果。為了保證4S店資金流的安全、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)做為一個(gè)企業(yè)的核心，在汽車(chē)4S店除了承擔(dān)日常的財(cái)務(wù)核算，資金籌措報(bào)表匯總等以外，在新的競(jìng)爭(zhēng)常態(tài)下，還要做到對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控及監(jiān)管。

二、4S店的銷(xiāo)售流程及銀行（金融公司）的管理要求

汽車(chē)4S店與主機(jī)廠(chǎng)、銀行（金融公司）簽訂三方協(xié)議融資業(yè)務(wù)完成，主機(jī)廠(chǎng)對(duì)4S店下達(dá)提車(chē)任務(wù)，4S店向銀行（金融公司）指定賬戶(hù)匯繳足額保證金并提交相關(guān)開(kāi)票資料申請(qǐng)開(kāi)具電子銀行承兌匯票，銀行（金融公司）受理并向主機(jī)廠(chǎng)送達(dá)銀行承兌匯票，主機(jī)廠(chǎng)財(cái)務(wù)部上賬DMS系統(tǒng)（汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)售商共享信息平臺(tái)），完成提車(chē)分車(chē)的后續(xù)業(yè)務(wù)流程。銀行（金融公司）后續(xù)派駐監(jiān)管人員到店進(jìn)行商品車(chē)、車(chē)輛合格證的日常監(jiān)管。銀行（金融公司）會(huì)在簽訂的合同中對(duì)銷(xiāo)售車(chē)輛后的回款贖證、廣宣活動(dòng)移庫(kù)車(chē)輛等進(jìn)行詳盡的說(shuō)明。

目前整體經(jīng)濟(jì)下行壓力下，銀行（金融公司）也在加強(qiáng)風(fēng)控，保障資金安全，監(jiān)管力度逐步加大，如：庫(kù)存車(chē)輛停放網(wǎng)點(diǎn)一家店只能申請(qǐng)一處庫(kù)存點(diǎn)，超過(guò)兩處的提前申請(qǐng)報(bào)批且不能超過(guò)原庫(kù)存點(diǎn)10公里范圍內(nèi)。二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)擺放商品車(chē)臺(tái)數(shù)不能超過(guò)總臺(tái)數(shù)的30%且停放時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月。不論車(chē)輛是否銷(xiāo)售，按照銀行承兌匯票開(kāi)具的期限分期分批按進(jìn)度歸還融資款項(xiàng)。除指派的監(jiān)管員每天進(jìn)行日常的例行檢查外，不定期的飛行抽查等措施目的都是為了防范不可預(yù)測(cè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。山東一家4S店在資金流出現(xiàn)問(wèn)題后，對(duì)外借貨民間高利貸，到期無(wú)法償還，導(dǎo)致三方協(xié)議融資車(chē)輛被債權(quán)人扣壓轉(zhuǎn)移，給銀行（金融公司）帶來(lái)金潛在損失。對(duì)于汽車(chē)4S店而言，這些“天災(zāi)人禍”一旦出現(xiàn)，輕則企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損，嚴(yán)重必將導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。企業(yè)征信受損，最終會(huì)給企業(yè)造成倒閉破產(chǎn)的嚴(yán)重后果。

因此，4S店管理層必須高度重視融資過(guò)程的監(jiān)管，財(cái)務(wù)部做為第一責(zé)任部門(mén)務(wù)必要從制度、流程、人員等方面做到提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。

三、加強(qiáng)4S店內(nèi)部控制的防范及措施

配備專(zhuān)職的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理協(xié)調(diào)庫(kù)存商品車(chē)的日常管理，與銷(xiāo)售部的內(nèi)勤、專(zhuān)職庫(kù)管員密切配合及時(shí)協(xié)調(diào)。

銷(xiāo)售部配備商品車(chē)管理員，日常做到商品車(chē)分類(lèi)，調(diào)撥車(chē)輛及時(shí)與內(nèi)勤、銷(xiāo)售員、財(cái)務(wù)人員報(bào)備手續(xù)，手續(xù)合理、合規(guī)經(jīng)批準(zhǔn)后方可移動(dòng)車(chē)輛。

銷(xiāo)售內(nèi)勤應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)車(chē)輛的狀態(tài)信息，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售第一時(shí)間和財(cái)務(wù)溝通簽字確認(rèn)信息準(zhǔn)確、及時(shí)回款贖證。

財(cái)務(wù)部要根據(jù)銀行（金融公司）制定合理的規(guī)章制度，完善財(cái)務(wù)監(jiān)管的流程細(xì)則，各崗位的人員必須按章遵則，流程簽字規(guī)范。只有每一個(gè)步驟、流程都按制度去完成，才能杜絕人為因素的干擾，做到不違規(guī)不違章，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

財(cái)務(wù)部要牽頭定期為相關(guān)人員進(jìn)行講解培訓(xùn)業(yè)務(wù)流程。只有不斷地學(xué)習(xí)新的商務(wù)政策，新的業(yè)務(wù)變化點(diǎn)，才能提高自己的工作能力，并提升對(duì)該業(yè)務(wù)特點(diǎn)變化的理解認(rèn)識(shí)，關(guān)鍵崗位的人員如果業(yè)務(wù)不熟練，勢(shì)必就會(huì)造成一些業(yè)務(wù)自以為處理正確，實(shí)際上已經(jīng)違反甚至嚴(yán)重違背相關(guān)公司的規(guī)章流程。財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員也應(yīng)提高學(xué)習(xí)能力，有責(zé)任心。

設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。財(cái)務(wù)部是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的最后一道防火墻，為了讓最后的防火墻更安全，牢靠，應(yīng)該最后再加一道保險(xiǎn)。公司應(yīng)在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下成立審計(jì)部門(mén)，若條件有限至少有一定審計(jì)專(zhuān)員進(jìn)行定期檢查，不定期抽查相關(guān)業(yè)務(wù)，以達(dá)到亡羊補(bǔ)牢的效果，減少隱患。

四、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)家經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，汽車(chē)產(chǎn)業(yè)也在進(jìn)行去產(chǎn)能化進(jìn)行新能源產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，汽車(chē)行業(yè)進(jìn)入微利甚至虧損的時(shí)代，鑒于現(xiàn)狀，汽車(chē)4S店經(jīng)營(yíng)除了正常的管理方式外，更要加強(qiáng)各方面的風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)于汽車(chē)4S店而言，對(duì)汽車(chē)融資方面的安全風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管顯得更為重要。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際就是管理過(guò)程的體現(xiàn)。管理能力強(qiáng)，水平高，最終會(huì)反映在經(jīng)濟(jì)效益上。管理理念先進(jìn)，制度合理完善，公司全員執(zhí)行力到位，可以降低不必要的成本增加額外的效益，最終提高利潤(rùn)。而管理的重中之重首先是財(cái)務(wù)管理。賬務(wù)管理的順暢、資金合理的籌措運(yùn)用，資金流安全正常流動(dòng)，就能保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制又是企業(yè)重點(diǎn)核心管理內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)的生死存亡息息相關(guān)。企業(yè)的管理水平低可能導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)下降、效益減少，但企業(yè)還能勉強(qiáng)生存，還有改善發(fā)展提升的空間。但趟若企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制不好，對(duì)于一個(gè)小企業(yè)也好，還是一個(gè)大中型企業(yè)也罷，也許就是瞬間的滅頂之災(zāi)了。因此，對(duì)于汽車(chē)4S店來(lái)講，加強(qiáng)完善財(cái)務(wù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的工作必須放在頭等重要的地位，提高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值意識(shí) ，始終在思想上、行動(dòng)上高度重視，把財(cái)務(wù)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)作一把利劍，高懸在頭上，4S店才能立于不敗之地。