中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究

侍超

摘要：目前，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量占全部企業(yè)總數(shù)的98%。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，資金管理問(wèn)題是眾多中小企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)，營(yíng)運(yùn)資金作為資金最為活躍的部分，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，營(yíng)運(yùn)資金的管理也成了中小企業(yè)資金管理的重要組成部分。本文從中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容及其重要性出發(fā)，就目前中小企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究，并提出合理化的建議和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金管理 重要性 現(xiàn)狀 對(duì)策

營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)生存最基本的物質(zhì)條件，企業(yè)有必要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理有效的規(guī)劃和控制。目前我國(guó)中小企業(yè)因管理者素質(zhì)、企業(yè)文化等因素，不能夠?qū)I(yíng)運(yùn)資金有效的管理，給企業(yè)帶來(lái)了不可預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。下面從營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容出發(fā)，針對(duì)我所經(jīng)歷過(guò)工作，總結(jié)了一些中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在的主要問(wèn)題并進(jìn)行探討研究。

一、營(yíng)運(yùn)資金管理的概念和內(nèi)容

所謂營(yíng)運(yùn)資金也就是營(yíng)運(yùn)資本，從狹義方面理解就是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債之后的余額，也就是凈營(yíng)運(yùn)資金；如果凈營(yíng)運(yùn)資金大于零，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資金不僅能夠維持日常運(yùn)營(yíng)所需資金，還可以用來(lái)償還部分短期債務(wù)。廣義的理解就是指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，也稱總營(yíng)運(yùn)資金，它包含了企業(yè)持有的現(xiàn)金及有價(jià)證券、應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)，這一理念是把營(yíng)運(yùn)資金管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貫穿在一起，從財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)的配合管理，才能達(dá)到有效管理目標(biāo)；本文中所指的營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)凈營(yíng)運(yùn)資金的管理。

從財(cái)務(wù)角度看，企業(yè)維持日常運(yùn)營(yíng)必須保持有一定量的資金，保證企業(yè)短期資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力，是營(yíng)運(yùn)資金管理的基本要求，核心內(nèi)容是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流管理，對(duì)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度和存貨的變現(xiàn)能力進(jìn)行管理。企業(yè)發(fā)展的根本目的是盈利，通過(guò)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的合理規(guī)劃和控制，提高企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力，也是營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)容之一。

二、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

（一）融資渠道狹窄，融資困難，營(yíng)運(yùn)資金不足

中小企業(yè)由于規(guī)模不大，資本金有限，在我國(guó)資本市場(chǎng)還處于初級(jí)階段時(shí)期，中小企業(yè)發(fā)行股票上市融資有十分嚴(yán)格的條件，門(mén)檻高。因此，中小企業(yè)一般都不采用股票上市作為融資手段。通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)信貸融資，限制條款多，企業(yè)由于自身規(guī)模小、信用級(jí)別低，中小企業(yè)想獲得信貸融資也比較困難。金融系統(tǒng)還會(huì)依據(jù)各種行業(yè)的行業(yè)狀況聯(lián)合制定一些限制性的政策，來(lái)限制某些行業(yè)的信貸額度。例如近幾年服裝行業(yè)受國(guó)家進(jìn)出口政策的影響，再加上行業(yè)狀況不景氣，有些地方金融機(jī)構(gòu)就直接對(duì)服裝行業(yè)的信貸資金進(jìn)行了停放政策。即使江浙一帶規(guī)模效益稍微好一點(diǎn)的服裝企業(yè)，也僅有10%的中小企業(yè)能夠通過(guò)銀行獲得貸款。所以融資困難，營(yíng)運(yùn)資金短缺是我國(guó)目前大部分中小企業(yè)存在的問(wèn)題。

（二）營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低下

因中小企業(yè)規(guī)模小，管理者能力的局限性，不能夠有效的管理好營(yíng)運(yùn)資金。一般企業(yè)認(rèn)為資金管理僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，跟其他部門(mén)沒(méi)有關(guān)系，所以在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，各部門(mén)各自為陣，財(cái)務(wù)部門(mén)孤掌難鳴，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理失控，不能有效把控和運(yùn)用。例如，采購(gòu)部門(mén)不能合理利用商業(yè)信用，生產(chǎn)部門(mén)不能合理規(guī)劃存貨量，存貨周轉(zhuǎn)速度慢等，營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困難。

（三）經(jīng)營(yíng)管理者風(fēng)控意識(shí)薄弱

中小企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金不足的問(wèn)題，融資渠道狹窄，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，為了企業(yè)的生存發(fā)展，往往管理者會(huì)不顧財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盲目融資。為了應(yīng)急措施，其中有不惜向民間信貸機(jī)構(gòu)高息融資，私人和企業(yè)間信貸借款，高額的資金成本和還款壓力，使企業(yè)嚴(yán)重陷于財(cái)務(wù)危機(jī)中。曾經(jīng)我所任職的一中外合資的服裝企業(yè)，管理層是業(yè)務(wù)出身，管理層是業(yè)務(wù)出身，一貫強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)致上的宗旨，而忽略了營(yíng)運(yùn)資金的管控，終有一天表面上銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，利潤(rùn)增加，而企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)。

三、中小企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

經(jīng)營(yíng)者是內(nèi)部管理的最高層，經(jīng)營(yíng)者的理念對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境起了決定性的作用。所以首先要高層意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高，提高經(jīng)營(yíng)水平，應(yīng)該掌握了解一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，有效的規(guī)劃企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，控制好資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)管理人員素質(zhì)培訓(xùn)，協(xié)同管理

營(yíng)運(yùn)資金的管理是企業(yè)管理中重要組成部分，貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。是財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售各個(gè)部門(mén)努力配合的結(jié)果，所以應(yīng)加強(qiáng)各部門(mén)員工的培訓(xùn)指導(dǎo)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理理念，各部門(mén)協(xié)同管理，發(fā)揮每一環(huán)節(jié)在這方面的積極作用。

（三）拓寬融資渠道，增強(qiáng)融資能力，合理利用商業(yè)信用

搞好銀企關(guān)系，遵循誠(chéng)信原則，提高企業(yè)形象，增強(qiáng)融資能力。在不失信用的基礎(chǔ)上，合理利用商業(yè)信用，盡量延遲支付供應(yīng)商款項(xiàng)，為企業(yè)獲取盡量大的現(xiàn)金流。

（四）合理規(guī)劃營(yíng)運(yùn)資金需求，提高營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率

合理規(guī)劃好企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金需求量，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理，在保證最佳的現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，合理利用多余資金購(gòu)買(mǎi)短期有價(jià)證券，提高資金的獲利能力。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)存貨進(jìn)行管控，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性和收益性。

參考文獻(xiàn)：

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