中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2016年，中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞公司“五年三翻番”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn)、險(xiǎn)中取勝、創(chuàng)新轉(zhuǎn)型、適度增長、效益優(yōu)先”發(fā)展主基調(diào)，部署“調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型、補(bǔ)短板、防風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)量”五大中心任務(wù)，加強(qiáng)資源管控，優(yōu)化考核機(jī)制，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，提高財(cái)務(wù)管控水平，完成本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。集團(tuán)公司全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入950.5億元，凈利潤231.1億元；總資產(chǎn)14 119.7億元，凈資產(chǎn)1 500.8億元。

一、科學(xué)合理，編制經(jīng)營計(jì)劃及目標(biāo)分解

（一）根據(jù)集團(tuán)“五年三翻番”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，綜合考慮發(fā)展速度、資本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等發(fā)展與管理要求，預(yù)計(jì)集團(tuán)利潤情況、資本情況、資產(chǎn)負(fù)債情況和各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，形成包括業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃、收入費(fèi)用計(jì)劃在內(nèi)的年度經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)合理確定集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃，為集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展提供指引。

（二）分公司資源和利潤計(jì)劃目標(biāo)分解?；诜止?016年分類結(jié)果編制了2016年度分公司資源限額和利潤計(jì)劃，在合理確定總體增速的基礎(chǔ)上，按照上下結(jié)合原則以及權(quán)責(zé)利相一致原則，編制并下達(dá)分公司資源和利潤計(jì)劃。促使分公司及早安排全年資源投放和業(yè)務(wù)進(jìn)度，保障經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）適時(shí)完成分公司利潤計(jì)劃調(diào)整。加強(qiáng)分公司經(jīng)營計(jì)劃跟蹤力度,密切關(guān)注分公司經(jīng)營計(jì)劃落實(shí)情況，審時(shí)度勢，適時(shí)調(diào)整分公司利潤計(jì)劃。并對(duì)分公司存量收益、新增收益、費(fèi)用水平進(jìn)行精準(zhǔn)測算，尤其是密切關(guān)注“營改增”對(duì)公司收入、費(fèi)用的影響，確保分公司利潤計(jì)劃的調(diào)整結(jié)果有據(jù)可依、科學(xué)合理，促使分公司為集團(tuán)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)作出貢獻(xiàn)。

（四） 完成2017年經(jīng)營計(jì)劃編制。2017年經(jīng)營計(jì)劃以做強(qiáng)主業(yè)，做優(yōu)利潤，做大規(guī)模，做實(shí)風(fēng)控，以穩(wěn)增長夯基礎(chǔ)、改善資本結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化“一體兩翼”為基本思想，綜合GDP增速預(yù)期、同業(yè)增速、監(jiān)管要求和關(guān)鍵財(cái)務(wù)保持穩(wěn)定多項(xiàng)因素，建立囊括2017年內(nèi)外生資本、分紅政策、業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)收支、撥備計(jì)提等在內(nèi)的綜合計(jì)劃模型，形成包括業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃、收入費(fèi)用計(jì)劃在內(nèi)的集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃。

二、靈活管控，提高資源使用效率

（一）調(diào)整日常資源管理方式，加大經(jīng)營單元自主性。在季度公司業(yè)務(wù)結(jié)果出來后立即進(jìn)行分析，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資源使用情況，根據(jù)分公司資源使用情況，改變分公司日常資源管理流程，調(diào)整分公司資金申請(qǐng)額度，提高分公司資金使用效率。

（二）圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展要求，“定點(diǎn)、定向、定量”分配資源，明確專項(xiàng)額度，重點(diǎn)支持“三重一新”業(yè)務(wù)，即重大項(xiàng)目、重要客戶、重點(diǎn)區(qū)域和創(chuàng)新業(yè)務(wù)。改變資本限額計(jì)量的口徑，降低分公司資本限額計(jì)算和預(yù)測、管控的難度，同時(shí)在自有規(guī)模調(diào)劑方面給予分公司更大的自主權(quán)，包括取消分公司季末資本限額，分公司相互之間可有條件進(jìn)行規(guī)模調(diào)劑。

（三）及時(shí)調(diào)整公司資源結(jié)構(gòu)政策，引導(dǎo)公司調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，確保公司主業(yè)占比。根據(jù)公司季度和半年度經(jīng)營數(shù)據(jù)，深入分析各業(yè)務(wù)條線經(jīng)營情況，及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策通知，全面調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，回歸不良資產(chǎn)管理本源，專注不良資產(chǎn)主業(yè)，支持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，切實(shí)提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力和水平。

（四）完成《集團(tuán)2017—2019資本規(guī)劃建議》。堅(jiān)持資本、風(fēng)險(xiǎn)、收益相協(xié)調(diào)，堅(jiān)持穩(wěn)健、科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展基本原則，堅(jiān)持資本對(duì)公司價(jià)值創(chuàng)造的核心作用，完成了《集團(tuán)2017—2019資本規(guī)劃建議》，進(jìn)一步明確資本管理目標(biāo)，強(qiáng)化資本約束觀念，提升資本使用效率，規(guī)范資本配置機(jī)制，為集團(tuán)未來資本的整體規(guī)劃提出總體建議。

三、精準(zhǔn)引導(dǎo)，不斷完善考核政策

（一）進(jìn)一步完善考核政策，按照精準(zhǔn)引導(dǎo)、延續(xù)分類、簡化考核、條線自主、目標(biāo)分層、增加專項(xiàng)的原則，從考核方式、考核指標(biāo)設(shè)置、指標(biāo)計(jì)算方法等方面進(jìn)一步簡化考核辦法，明確劃分出經(jīng)營性考核內(nèi)容和綜合管理型考核內(nèi)容，增大條線管理的自主性，對(duì)公司迫切需要發(fā)展的業(yè)務(wù)和亟待化解的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，通過設(shè)立專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，精準(zhǔn)引導(dǎo)分公司經(jīng)營行為。

（二）綜合評(píng)價(jià)，差別管理，促進(jìn)分公司實(shí)現(xiàn)均衡、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。依據(jù)對(duì)分公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力、發(fā)展能力、管理能力及盈利和價(jià)值創(chuàng)造能力的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)分公司進(jìn)行分類。對(duì)處于不同類別的分公司給予不同程度的激勵(lì)政策和經(jīng)營權(quán)限，促進(jìn)分公司實(shí)現(xiàn)均衡、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

四、精心組織，完成集團(tuán)決算與業(yè)績披露工作

（一）完成集團(tuán)2015年度和2016年中期決算工作，落實(shí)集團(tuán)經(jīng)營安排。一是組織召開集團(tuán)2015年度和2016年中期財(cái)務(wù)決算工作會(huì)議，對(duì)總部相關(guān)部室、分公司、子公司決算、審計(jì)/審閱以及與業(yè)績公告、凱旋項(xiàng)目財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行了全面部署。二是完成2015年度和2016年中期決算以及審計(jì)工作，確保公司決算審計(jì)、H股業(yè)績披露和A股申報(bào)三大重點(diǎn)工作同步推進(jìn)和圓滿完成。

（二）完成財(cái)政部決算報(bào)告報(bào)送工作。一是在2015年度全國金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作的考核評(píng)比中，公司榮獲中央金融企業(yè)先進(jìn)單位稱號(hào)，得分排名居四家資產(chǎn)管理公司首位、全國中央金融企業(yè)第10位。二是按照財(cái)政部要求，審核并按時(shí)報(bào)送母公司、子公司和公司債轉(zhuǎn)股企業(yè)的電子版及紙質(zhì)版產(chǎn)權(quán)登記申報(bào)資料。

（三）完成集團(tuán)2015年度和2016年中期的業(yè)績公告和業(yè)績發(fā)布工作，全面展現(xiàn)集團(tuán)上市后首個(gè)完整年度和首個(gè)中期的優(yōu)異業(yè)績。撰寫2015年度和2016年中期業(yè)績發(fā)布材料以及《數(shù)說華融·十大亮點(diǎn)》新聞稿，全面展現(xiàn)了集團(tuán)業(yè)績亮點(diǎn)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、業(yè)務(wù)表現(xiàn)及各業(yè)務(wù)條線的具體情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況及未來愿景。

五、全面落實(shí)，為集團(tuán)“營改增”保駕護(hù)航

（一）第一時(shí)間組織培訓(xùn)，宣傳貫徹有關(guān)政策，講解相關(guān)知識(shí)。“營改增”政策正式落地后，立刻組織各分、子公司財(cái)務(wù)人員和各部室相關(guān)人員，召開“營改增”啟動(dòng)會(huì)并做了2次專題培訓(xùn)，邀請(qǐng)行業(yè)專家解讀相關(guān)政策，為“營改增”在集團(tuán)全面落地實(shí)施打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）起草“營改增”一攬子解決方案。根據(jù)“營改增”實(shí)施細(xì)則，發(fā)布了《增值稅銷項(xiàng)稅稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理指引（暫行）》等制度，保證了銷進(jìn)項(xiàng)端價(jià)稅分離，妥善解決“營改增”后會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理問題，進(jìn)一步規(guī)范統(tǒng)一稅務(wù)處理程序，對(duì)各業(yè)務(wù)產(chǎn)品在新稅制下的操作模式、會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理進(jìn)行了分門別類的細(xì)致分析，使“營改增”會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理做到了有章可循。

（三）完成首次增值稅申報(bào)工作。5月1日“營改增”正式實(shí)施后，積極聯(lián)系增值稅稅控系統(tǒng)供應(yīng)商，根據(jù)公司業(yè)務(wù)選擇適合的稅控管理系統(tǒng)；改造費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，便于獲取增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)信息，開展入賬及稅務(wù)申報(bào)工作，按時(shí)準(zhǔn)確地完成了公司首次增值稅申報(bào)工作。

六、全面推進(jìn)，不斷完善會(huì)計(jì)信息化建設(shè)

（一）核算系統(tǒng)二期優(yōu)化建設(shè)。根據(jù)公司對(duì)核算系統(tǒng)一期的新增需求，構(gòu)建了財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)功能優(yōu)化框架，正式啟動(dòng)二期系統(tǒng)優(yōu)化工作。2016年11月，核算系統(tǒng)二期優(yōu)化工作順利完成，全面提升公司信息披露質(zhì)量與核算工作效率，保障財(cái)務(wù)信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、公平。

（二）財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)集市建設(shè)。全面開展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集市二期優(yōu)化建設(shè)的咨詢工作，對(duì)集市總體架構(gòu)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)模型等方面提出優(yōu)化建議方案。數(shù)據(jù)集市的建成，為集團(tuán)預(yù)算管理、績效管理、監(jiān)管報(bào)送、信息披露等數(shù)據(jù)需求提供了有力保障。

（三）稅務(wù)管理平臺(tái)系統(tǒng)建設(shè)。為實(shí)現(xiàn)與相關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的同步建設(shè)并保證系統(tǒng)質(zhì)量，創(chuàng)造性地安排咨詢?nèi)藛T與系統(tǒng)實(shí)施人員同步進(jìn)場，通過標(biāo)準(zhǔn)先行、明確架構(gòu)、分工協(xié)作、頭腦風(fēng)暴、原型驗(yàn)證、方案迭代等措施實(shí)現(xiàn)快速開發(fā)和規(guī)范管理。2016年11月，稅務(wù)管理平臺(tái)成功上線，標(biāo)志著公司率先在四大資產(chǎn)管理公司中完成“營改增”的系統(tǒng)建設(shè)工作，大幅提高了計(jì)稅、報(bào)送、入賬等流程的自動(dòng)化水平。

（四）持續(xù)優(yōu)化，管會(huì)體系建設(shè)卓有成效。以多維盈利分析為核心，搭建符合資產(chǎn)管理主業(yè)特色的管理會(huì)計(jì)總體框架，配合內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)及資產(chǎn)負(fù)債管理，進(jìn)一步提升管理精細(xì)化。一是通過資產(chǎn)負(fù)債管理，有效平衡公司流動(dòng)性水平、控制利率風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。二是通過多維盈利分析，全方位立體展示公司經(jīng)營成果，為管理者打造以客戶為中心的市場細(xì)分和差異化營銷戰(zhàn)略奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（五）引領(lǐng)同業(yè)，參加《財(cái)政部金融企業(yè)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用研究》課題。舉辦中國華融管理會(huì)計(jì)應(yīng)用情況專場交流，撰寫《公司管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)踐報(bào)告》，總結(jié)公司管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況，宣傳并推廣公司管理會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，探討金融企業(yè)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用發(fā)展方向。

七、調(diào)整架構(gòu)、轉(zhuǎn)變職能，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管控水平

（一）調(diào)整組織架構(gòu)。公司成功上市后，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作提出了更高的要求，公司立即調(diào)整相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，成立了協(xié)同管理組、稅務(wù)管理組、會(huì)計(jì)制度組、管理信息組和營運(yùn)管理組。整體來看，報(bào)賬、審核、運(yùn)維等操作崗位獨(dú)立成組，其他組負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)的管理會(huì)計(jì)、稅務(wù)、業(yè)財(cái)協(xié)同等管理工作，部門運(yùn)作和管理方式更為順暢。

（二）完善制度建設(shè)，做好分子公司財(cái)務(wù)管理。在持續(xù)做好分公司財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，高度重視子公司財(cái)務(wù)管理工作。先后印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理工作的通知》《子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理暫行辦法》《子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核評(píng)價(jià)暫行辦法》《子公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量考核評(píng)價(jià)暫行辦法》和《子公司重大交易會(huì)計(jì)處理結(jié)果報(bào)備管理辦法（試行）》等一系列制度，加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

（三）做好職能轉(zhuǎn)變。在做好傳統(tǒng)的核算報(bào)銷、報(bào)表編制等財(cái)務(wù)管理工作的同時(shí)，積極做好職能轉(zhuǎn)變，按季度從財(cái)務(wù)表現(xiàn)、業(yè)務(wù)表現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)管理、資源使用等多個(gè)角度對(duì)公司進(jìn)行了經(jīng)營分析并提出合理建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。

（四）健全會(huì)計(jì)核算政策，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。制定并印發(fā)《分公司財(cái)務(wù)工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)暫行辦法》《公司內(nèi)部聯(lián)合投資項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理規(guī)定（A版）》《會(huì)計(jì)核算集中審核管理辦法》等會(huì)計(jì)核算規(guī)范，進(jìn)一步提高了公司會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

（五）扎實(shí)有序，保質(zhì)保量完成集中審核工作。一是全面及時(shí)、保質(zhì)保量完成母公司集中審核終審任務(wù)，扎實(shí)有序推進(jìn)臺(tái)賬終審工作，確保公司金融工具的分類和計(jì)量、收入確認(rèn)以及分公司部分大額的費(fèi)用支出事項(xiàng)真實(shí)、合法和合規(guī)，不斷提升母公司整體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。二是積極推進(jìn)分公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型財(cái)務(wù)事前審核。參與分公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展工作的合同擬定及業(yè)務(wù)交易結(jié)構(gòu)分析，從集中審核角度，對(duì)分公司金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)提出合理化的專業(yè)財(cái)務(wù)建議，會(huì)計(jì)核算審核工作早安排、早計(jì)劃、早參與，推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移。

（六）做好監(jiān)管報(bào)表統(tǒng)計(jì)工作。一是完成銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管信息及外管局和統(tǒng)計(jì)局等監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)月度/季度統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送工作，保證了監(jiān)管部門按時(shí)獲取公司有關(guān)信息和數(shù)據(jù)。二是做好財(cái)政部季度分析會(huì)材料起草工作。撰寫各季度經(jīng)營情況分析會(huì)匯報(bào)材料，通過深入分析公司數(shù)據(jù)，全面展現(xiàn)公司財(cái)務(wù)表現(xiàn)、經(jīng)營情況、業(yè)績亮點(diǎn)以及發(fā)展策略，獲得了財(cái)政部的肯定。

（七）關(guān)注“八項(xiàng)規(guī)定”和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行。一是發(fā)布《八項(xiàng)規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況評(píng)價(jià)指標(biāo)》，對(duì)集團(tuán)內(nèi)各類違反“八項(xiàng)規(guī)定”和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行考核扣分。二是完善《費(fèi)用報(bào)銷及管理制度》，費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“八項(xiàng)規(guī)定”和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

八、重視培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)

多次組織舉辦集團(tuán)分子公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)會(huì)議，對(duì)集團(tuán)“營改增”工作、“國際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則” “金融資產(chǎn)證券化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題” “分公司財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)” “公司經(jīng)濟(jì)資本管理和資源管控政策” “金融資產(chǎn)管理公司非現(xiàn)場監(jiān)管制度簡析”等問題進(jìn)行講解，提高分子公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力，加強(qiáng)了集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。