中國銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2016年，中國銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞 “將中國銀行建設(shè)成具有崇高價(jià)值追求的最好的銀行，成為在民族復(fù)興中擔(dān)當(dāng)重任的銀行，在全球化進(jìn)程中優(yōu)勢領(lǐng)先的銀行，在科技變革中引領(lǐng)生活方式的銀行，在市場競爭中贏得客戶追隨的銀行，在持續(xù)發(fā)展中讓股東、員工和社會(huì)滿意的銀行”戰(zhàn)略定位，以戰(zhàn)略引領(lǐng)、過程管控、機(jī)制建設(shè)、資源保障為四大主線實(shí)施財(cái)務(wù)管理，完善會(huì)計(jì)制度體系，全面推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，培養(yǎng)財(cái)會(huì)英才，保證全行各項(xiàng)工作全面開展，圓滿完成本年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

一、突出項(xiàng)目重點(diǎn)，強(qiáng)化戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控，指引和支持業(yè)務(wù)發(fā)展

面對復(fù)雜嚴(yán)峻的外部形勢，圍繞中行經(jīng)營發(fā)展中的矛盾和瓶頸，深入開展戰(zhàn)略研究、戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略評議、戰(zhàn)略項(xiàng)目各項(xiàng)工作，全面豐富戰(zhàn)略管理工作內(nèi)涵，強(qiáng)化接地氣、重落實(shí)的戰(zhàn)略管理模式。一是通過學(xué)習(xí)國家“十三五”規(guī)劃，結(jié)合對未來經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展趨勢的研判，根據(jù)實(shí)際情況，提出了新的戰(zhàn)略要點(diǎn)。二是開展戰(zhàn)略專項(xiàng)課題研究，為境內(nèi)外各區(qū)域、各業(yè)務(wù)的發(fā)展策略以及多元化平臺的提升與完善提供支撐。三是強(qiáng)化戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控管理。定期開展戰(zhàn)略評議工作，加強(qiáng)對戰(zhàn)略實(shí)施過程的監(jiān)控與分析，每季度追蹤、每半年向管理層匯報(bào)戰(zhàn)略執(zhí)行情況，確保集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃有效執(zhí)行。四是推進(jìn)戰(zhàn)略重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施。積極推進(jìn)中銀香港與東南亞機(jī)構(gòu)的整合，持續(xù)優(yōu)化海外布局。

二、完成預(yù)算編制和落實(shí)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債綜合平衡，優(yōu)化考核方案

（一）完成預(yù)算編制和落實(shí)。根據(jù)中行發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、貨幣政策走向以及市場趨勢，科學(xué)規(guī)劃業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)目標(biāo)，持續(xù)提升預(yù)算的前瞻性、主動(dòng)性和科學(xué)性。切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的導(dǎo)向作用，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，督促指導(dǎo)各機(jī)構(gòu)完成年度利潤目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債綜合平衡。按“量、本、利”綜合平衡和“短期、中期、長期”兼顧的原則推動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債綜合平衡。開展全面、動(dòng)態(tài)、前瞻性的資產(chǎn)負(fù)債平衡管理工作。一是存款方面，堅(jiān)持客戶存款的基礎(chǔ)性地位不動(dòng)搖，通過調(diào)整FTP定價(jià)以及加強(qiáng)考核等手段，大力吸收客戶存款。二是貸款方面，順應(yīng)監(jiān)管政策調(diào)整和宏觀審慎管理要求，將存貸比從考核指標(biāo)調(diào)整為監(jiān)測指標(biāo)，同時(shí)進(jìn)一步完善信貸規(guī)模管理機(jī)制，合理把握信貸投放節(jié)奏，促進(jìn)存貸款均衡平穩(wěn)發(fā)展。三是流動(dòng)性管理方面，通過預(yù)測流動(dòng)性覆蓋率變動(dòng)情況，提前調(diào)整業(yè)務(wù)策略，提高管理的前瞻性。同時(shí)加大海外機(jī)構(gòu)流動(dòng)性覆蓋率（LCR）達(dá)標(biāo)管控力度。四是加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)管理。逐步實(shí)現(xiàn)海外分行和附屬行外幣利潤的集中管控，并利用衍生產(chǎn)品加大小貨幣凈資產(chǎn)套期保值力度。五是資本管理方面，完善資本預(yù)算和考核管理，重點(diǎn)增加對業(yè)務(wù)條線的資本管理要求及引入EVA等資本類考核指標(biāo)，并對海外資本金配置實(shí)行加減并舉的策略，較好地實(shí)現(xiàn)了資本充足率管理目標(biāo)。

（三）優(yōu)化考核方案，提升分行及部門考核的協(xié)同性。以經(jīng)營效益為中心，適當(dāng)提高發(fā)展轉(zhuǎn)型指標(biāo)比重，加大對重點(diǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管控、黨建等方面的考核要求。同時(shí)，加大全產(chǎn)品線考核，強(qiáng)調(diào)其對產(chǎn)品服務(wù)和市場競爭力負(fù)責(zé)。

（四）提升業(yè)務(wù)定價(jià)能力，抓收入、穩(wěn)增長取得成效。持續(xù)加強(qiáng)利率定價(jià)管理。積極應(yīng)對利率市場化，加強(qiáng)存貸款利率定價(jià)管理，堅(jiān)持推進(jìn)“因行施策、能收能放”的差異化授權(quán)機(jī)制，對標(biāo)主要同業(yè)引導(dǎo)業(yè)務(wù)條線和分行合理定價(jià)，有效地提升了全行定價(jià)精細(xì)化水平。中間業(yè)務(wù)定價(jià)方面，以防風(fēng)險(xiǎn)、重落實(shí)為原則，促進(jìn)全行收費(fèi)業(yè)務(wù)合規(guī)、健康發(fā)展。通過差異化的措施，狠抓增收節(jié)支，狠抓核心業(yè)務(wù)，取得一定成效。

三、完善財(cái)務(wù)機(jī)制建設(shè)，財(cái)管政策落地有聲，為保障和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展提供保證

（一）完善頂層設(shè)計(jì)，搭建完備的資產(chǎn)負(fù)債管理體系。充分發(fā)揮資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)的作用，深入分析宏觀市場環(huán)境及全行資產(chǎn)負(fù)債管理形勢，及時(shí)制定應(yīng)對策略，提高資產(chǎn)負(fù)債管理能力。建立按月制定目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債表機(jī)制，定期組織分行討論資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，推動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

(二) 加強(qiáng)橫向、縱向溝通，完善業(yè)務(wù)聯(lián)席會(huì)議制度。通過定期組織財(cái)會(huì)與各條線部門溝通、討論，強(qiáng)化業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)信息共享，加強(qiáng)政策措施的有效傳導(dǎo)。2016年召開多期聯(lián)席會(huì)議，強(qiáng)化業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)聯(lián)動(dòng)，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。

（三）全力推進(jìn)稅改，實(shí)現(xiàn)“營改增”順利落地。全面梳理全行產(chǎn)品信息，確定涉稅范圍，積極推動(dòng)會(huì)計(jì)核算、產(chǎn)品定價(jià)、合同及制度流程修訂，以及系統(tǒng)的升級改造。制定下發(fā)《增值稅發(fā)票管理指引》《稅務(wù)發(fā)票專用章管理辦法》等多項(xiàng)配套的管理制度及業(yè)務(wù)流程，并開展現(xiàn)場和視頻等多種形式培訓(xùn)，保證5月1日中行“營改增”工作順利落地實(shí)施。

（四）夯實(shí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，保持技術(shù)領(lǐng)先。推進(jìn)流動(dòng)性覆蓋率監(jiān)管報(bào)表系統(tǒng)（LMRS）建設(shè)，提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量精細(xì)化水平。推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)（ALMS）利率分析功能升級優(yōu)化，為深入開展多維度、多層次的利率定價(jià)分析和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量提供堅(jiān)實(shí)保障。

四、控制成本費(fèi)用，合理進(jìn)行財(cái)務(wù)資源管理配置

（一）控制成本費(fèi)用，有效配置費(fèi)用。積極貫徹“中央八項(xiàng)”規(guī)定，引入標(biāo)準(zhǔn)成本等管控方式，嚴(yán)格控制行政類費(fèi)用投入，提高精細(xì)化管理水平。按“調(diào)結(jié)構(gòu)、促增效、強(qiáng)約束、保合規(guī)”的管控原則，針對總行本級、一級分行、境外機(jī)構(gòu)分別出臺費(fèi)用管控措施，引導(dǎo)各級機(jī)構(gòu)通過擴(kuò)大收入獲取資源，提升費(fèi)用管理成效。加大專項(xiàng)費(fèi)用、網(wǎng)點(diǎn)智能化升級等戰(zhàn)略投入形成“以資源促發(fā)展，以發(fā)展獲資源”的良性循環(huán)，持續(xù)優(yōu)化費(fèi)用配置機(jī)制。

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資管理。嚴(yán)格落實(shí)中央?yún)栃泄?jié)約的各項(xiàng)規(guī)定，堅(jiān)持以集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，合理安排固定資產(chǎn)總量及結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)長期效益與當(dāng)期效益的平衡。主要是嚴(yán)格審核境內(nèi)分行已核批房產(chǎn)項(xiàng)目續(xù)建和危房改造預(yù)算，本著簡約、實(shí)用的原則，制定下達(dá)固定資產(chǎn)預(yù)算。嚴(yán)控交通工具預(yù)算，主要解決已超過安全使用年限、存在嚴(yán)重安全隱患的車輛更新需求。支持海外戰(zhàn)略投入，按照厲行節(jié)約的原則，有針對性地制定海外機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。

五、推進(jìn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則落地實(shí)施，進(jìn)行會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)制度建設(shè)

（一）為保證《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號—金融工具》于2018年1月1日起實(shí)行，研究、修改金融資產(chǎn)分類與計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，搭建預(yù)期減值模型，簡化套期會(huì)計(jì)，制定落地方案，評估對財(cái)務(wù)、定價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理等多方面的影響，進(jìn)行多次專題培訓(xùn)，穩(wěn)步推進(jìn)準(zhǔn)則落地實(shí)施。

（二）繼續(xù)完善各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定多項(xiàng)會(huì)計(jì)核算方案。根據(jù)“營改增”監(jiān)管需要，制定“營改增”會(huì)計(jì)核算方案，保證“營改增”重大稅務(wù)改革落地實(shí)施。根據(jù)貴金屬等業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定貴金屬積存等多項(xiàng)核算制度，推動(dòng)和保證業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

（三）開展全轄會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，檢驗(yàn)相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)工作成果。通過分行自評、申報(bào)驗(yàn)收，總行派人組成會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)現(xiàn)場驗(yàn)收工作小組，對分行開展現(xiàn)場會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，推進(jìn)全行各級機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，落實(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)制度實(shí)施情況，保證業(yè)務(wù)發(fā)展。

六、推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)，開展達(dá)標(biāo)知識競賽，培養(yǎng)專業(yè)高效的財(cái)會(huì)隊(duì)伍

（一）繼續(xù)推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)工作，狠抓會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，會(huì)計(jì)從業(yè)資格持證率顯著提升。境內(nèi)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)從業(yè)資格持證率達(dá)到94%，較開展達(dá)標(biāo)活動(dòng)前提升22個(gè)百分點(diǎn)。大部分境內(nèi)二級機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)從業(yè)資格持證率已經(jīng)達(dá)到100%。境外機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)從業(yè)資格持證率已達(dá)到93%，較開展達(dá)標(biāo)活動(dòng)前提升12個(gè)百分點(diǎn)。

（二）開展會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)知識競賽，培養(yǎng)專業(yè)高效的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。2016年，在境內(nèi)行開展會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)知識競賽，進(jìn)一步夯實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)功底。會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)知識競賽活動(dòng)是契機(jī)，要求全行制定清晰的會(huì)計(jì)專業(yè)人員長期、短期培養(yǎng)計(jì)劃，通過內(nèi)部輪崗、上下交流、以崗代訓(xùn)、導(dǎo)師帶教等多種形式加強(qiáng)財(cái)會(huì)人才培養(yǎng)與使用，持續(xù)強(qiáng)化會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)工作，努力培養(yǎng)專業(yè)高效的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，儲備財(cái)會(huì)人才。