中國(guó)工商銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2016年，中國(guó)工商銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，直面經(jīng)營(yíng)困難與挑戰(zhàn)，加強(qiáng)通盤統(tǒng)籌管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，夯實(shí)財(cái)會(huì)管理基礎(chǔ)，強(qiáng)化專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)財(cái)會(huì)工作轉(zhuǎn)型，有效推動(dòng)了全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和集團(tuán)健康可持續(xù)發(fā)展。

一、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)通盤統(tǒng)籌管理，促進(jìn)各板塊穩(wěn)健協(xié)同發(fā)展

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)板塊管理，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提質(zhì)增效。一是推動(dòng)量?jī)r(jià)協(xié)調(diào)發(fā)展，穩(wěn)定集團(tuán)利差收入。通過強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力分析、調(diào)整存款日均增量相關(guān)指標(biāo)計(jì)算方法等，引導(dǎo)全行存款量?jī)r(jià)協(xié)調(diào)發(fā)展。二是狠抓中間業(yè)務(wù)增收，支撐集團(tuán)盈利增長(zhǎng)。圍繞“動(dòng)因相關(guān)”和“市場(chǎng)占比”，按季度核定分部門、分機(jī)構(gòu)中間業(yè)務(wù)收入目標(biāo)，實(shí)行收入預(yù)算和同業(yè)占比“雙線”缺口管理，細(xì)化中間業(yè)務(wù)收入過程管理，全面加大組織推動(dòng)力度；積極推動(dòng)中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，助推“大資管”“大零售”等戰(zhàn)略落地；嚴(yán)格規(guī)范中間業(yè)務(wù)收入下劃管理，激發(fā)各機(jī)構(gòu)拓市場(chǎng)、抓增收的積極性；堅(jiān)持抓好中間業(yè)務(wù)規(guī)范管理，堅(jiān)決不觸碰監(jiān)管紅線。三是嚴(yán)格撥備政策管理，推動(dòng)集團(tuán)資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)定。強(qiáng)化分行撥備覆蓋率控制主體責(zé)任，為全年完成利潤(rùn)、不良率和撥備覆蓋率起到了關(guān)鍵作用，同時(shí)，研究調(diào)整撥備計(jì)提政策，督促分行從源頭上重視資產(chǎn)質(zhì)量防控。

（二）加強(qiáng)區(qū)域板塊管理，挖掘經(jīng)營(yíng)發(fā)展增收潛力。一是強(qiáng)化對(duì)境內(nèi)分行的分類指導(dǎo)。結(jié)合各行市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、問題短板給予經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)，并配套相應(yīng)的資源投入，引導(dǎo)各行鞏固長(zhǎng)板、彌補(bǔ)短板，努力為集團(tuán)盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)多做貢獻(xiàn)。對(duì)盈利大行，要求積極發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，保證撥備前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)雙增長(zhǎng)；對(duì)大中城市行，多措并舉推進(jìn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和改革創(chuàng)新發(fā)展；對(duì)重點(diǎn)困難分行，逐一制定3年發(fā)展規(guī)劃，明確其擺脫困境的路徑和方法。二是加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)和綜合化子公司的管理。對(duì)境外機(jī)構(gòu)，按月預(yù)測(cè)、監(jiān)測(cè)、分析，按季對(duì)預(yù)算情況實(shí)施缺口管理，加強(qiáng)對(duì)各機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)監(jiān)督，采取多種手段協(xié)助機(jī)構(gòu)完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；對(duì)綜合化子公司，加大調(diào)研交流力度，一行一策開展財(cái)務(wù)分析，制定適合各自特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理方案。2016年，境外及控股機(jī)構(gòu)盈利增長(zhǎng)顯著高于集團(tuán)整體水平，國(guó)際化、綜合化升級(jí)發(fā)展和集團(tuán)聯(lián)動(dòng)效果顯現(xiàn)。三是加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)中心的條線管理。完善利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化價(jià)值創(chuàng)造引導(dǎo)，同時(shí)，以梳理和完善利潤(rùn)中心收益共享機(jī)制為契機(jī)，推動(dòng)利潤(rùn)中心專注推動(dòng)全產(chǎn)品線業(yè)務(wù)發(fā)展。

二、優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)行管理機(jī)制，激發(fā)經(jīng)營(yíng)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力

（一）完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算目標(biāo)引領(lǐng)。一是在預(yù)算編制上，優(yōu)化計(jì)劃指標(biāo)體系，合理制定綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并分解編制分產(chǎn)品、分部門預(yù)算，推動(dòng)預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化。二是在預(yù)算執(zhí)行上，繼續(xù)堅(jiān)持月度、季度決算觀，深化預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)營(yíng)分析與決策支持，加強(qiáng)國(guó)際國(guó)內(nèi)同業(yè)比較及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力監(jiān)測(cè)，深入揭示經(jīng)營(yíng)不足和發(fā)展短板，提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施，引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)、各條線完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。三是在預(yù)算考核上，加大經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及績(jī)效掛鉤力度，有效傳導(dǎo)全行經(jīng)營(yíng)壓力，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的硬約束，鼓勵(lì)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)為集團(tuán)多做貢獻(xiàn)。

（二）完善財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制，提高投入產(chǎn)出效率。一是完善營(yíng)業(yè)費(fèi)用掛鉤辦法，引導(dǎo)分行保持盈利穩(wěn)定增長(zhǎng)。在基礎(chǔ)費(fèi)用核定上，嘗試引入標(biāo)準(zhǔn)化管理模式；在激勵(lì)費(fèi)用掛鉤上，加大與效益指標(biāo)掛鉤力度，適度弱化過程性與結(jié)構(gòu)性指標(biāo)，引導(dǎo)分行通過經(jīng)營(yíng)效益提升換取費(fèi)用增長(zhǎng)。二是開展費(fèi)用結(jié)構(gòu)優(yōu)化改革，騰挪費(fèi)用空間支持業(yè)務(wù)發(fā)展。強(qiáng)化源頭管控，推動(dòng)折舊、租賃等物化費(fèi)用壓降，通過約束固定資產(chǎn)新增投資，為當(dāng)期及未來折舊壓降打下基礎(chǔ)，積極落實(shí)租賃費(fèi)壓降方案；強(qiáng)化業(yè)務(wù)外包費(fèi)用管理，組織開展專項(xiàng)治理，引導(dǎo)降低低效無效外包費(fèi)用；持續(xù)優(yōu)化營(yíng)銷費(fèi)用管理，加強(qiáng)對(duì)直接回饋客戶的營(yíng)銷活動(dòng)支持。三是建立實(shí)行財(cái)務(wù)開支全流程閉環(huán)管理體系，在管財(cái)、管物、管購(gòu)相分離基礎(chǔ)上，通過對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理銜接，發(fā)揮各環(huán)節(jié)之間相互控制與促進(jìn)的作用，提升財(cái)務(wù)開支效率與效益。

（三）完善經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)機(jī)制，強(qiáng)化集團(tuán)戰(zhàn)略有效傳導(dǎo)。一是統(tǒng)籌完善境內(nèi)分行、總行部室和利潤(rùn)中心、境外機(jī)構(gòu)、非銀行控股子公司等各維度績(jī)效考評(píng)體系，重點(diǎn)突出資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益、轉(zhuǎn)型創(chuàng)新和穩(wěn)健發(fā)展導(dǎo)向，引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)、各條線落實(shí)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，培育扎實(shí)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)文化。二是強(qiáng)化關(guān)鍵績(jī)效考評(píng)指標(biāo)監(jiān)測(cè)管理，引導(dǎo)各境內(nèi)分行、各專業(yè)條線及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作短板，不斷完善工作措施，有效落實(shí)全行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，推動(dòng)全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。三是嚴(yán)肅考評(píng)紀(jì)律，引導(dǎo)分行樹立正確的業(yè)績(jī)觀、考評(píng)觀。

三、夯實(shí)財(cái)會(huì)管理基礎(chǔ)，為經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)財(cái)務(wù)保障

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)規(guī)范管理。一方面，以中央巡視問題整改為契機(jī)，進(jìn)一步健全完善財(cái)務(wù)制度體系，組織做好“兩加強(qiáng)、兩遏制”專項(xiàng)檢查回頭看、四風(fēng)問題整治回頭看，強(qiáng)化財(cái)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。另一方面，強(qiáng)化海外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。完善境外財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)管理；加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員規(guī)范管理水平。

（二）完善固定資產(chǎn)管理。按照“控新增、清存量、調(diào)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)結(jié)構(gòu)”思路完善固定資產(chǎn)管理。實(shí)施年度投資預(yù)算鎖口管理，減少無效、低效投入；統(tǒng)籌推進(jìn)閑置房產(chǎn)處置盤活，進(jìn)一步促進(jìn)挖潛增效；優(yōu)化營(yíng)業(yè)辦公用房面積、裝修標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)輕型化、小型化、智能化建設(shè)；優(yōu)化固定資產(chǎn)投向，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展與客戶金融消費(fèi)習(xí)慣的改變，加大對(duì)IT和互聯(lián)網(wǎng)金融投入支持。

（三）強(qiáng)化應(yīng)稅成本及風(fēng)險(xiǎn)管控。穩(wěn)步推進(jìn)“營(yíng)改增”稅制改革實(shí)施，建立健全各項(xiàng)營(yíng)改增規(guī)章制度，梳理業(yè)務(wù)流程、開發(fā)相關(guān)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化稅改后稅負(fù)分析與管理，通過多種機(jī)制提升進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣率。加強(qiáng)集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控，適應(yīng)稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）實(shí)施行動(dòng)和42號(hào)公告要求，前瞻性的開展海外應(yīng)稅事務(wù)管理體制機(jī)制研究，合理管控集團(tuán)全球應(yīng)稅成本與風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善會(huì)計(jì)計(jì)量管理。統(tǒng)籌做好新準(zhǔn)則實(shí)施全行影響分析、確定預(yù)期損失模型和境外并行方案、編寫系統(tǒng)開發(fā)需求及健全配套會(huì)計(jì)制度等工作，穩(wěn)步推進(jìn)IFRS 9金融工具準(zhǔn)則實(shí)施；繼續(xù)做好合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，提升對(duì)外披露信息質(zhì)量；強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)要素波動(dòng)的估值影響監(jiān)測(cè)與分析，做好衍生及債券等金融工具計(jì)量。

（五）強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)診斷與決策支持，編制定期和專題分析報(bào)告，為全面審視同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的短板和業(yè)務(wù)對(duì)標(biāo)提供了有力支持；完善客戶評(píng)價(jià)體系，集中攻關(guān)業(yè)績(jī)還原重、難點(diǎn)問題；推動(dòng)績(jī)效考評(píng)“最后一公里”落地，強(qiáng)化貢獻(xiàn)價(jià)值為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)考核模式；投產(chǎn)手機(jī)版MOVA，按月監(jiān)測(cè)MOVA各維度數(shù)據(jù)，為各層級(jí)管理人員及時(shí)提供核心經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

（六）加強(qiáng)集中采購(gòu)管理。將全行發(fā)展戰(zhàn)略與集中采購(gòu)創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，通過完善集中采購(gòu)制度體系、加強(qiáng)源頭審核控制、擴(kuò)大公開招標(biāo)、強(qiáng)化重點(diǎn)項(xiàng)目管理和后評(píng)價(jià)、逐步上收二級(jí)分行集中采購(gòu)評(píng)審權(quán)、探索境外及控股機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理、優(yōu)化集中采購(gòu)信息系統(tǒng)、推進(jìn)電商平臺(tái)集中采購(gòu)等舉措，持續(xù)推進(jìn)集中采購(gòu)規(guī)范化、集約化、集團(tuán)化、電商化進(jìn)程。

四、加強(qiáng)財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，提升復(fù)雜環(huán)境下工作價(jià)值

（一）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍黨建工作，不斷提升隊(duì)伍的凝聚力和戰(zhàn)斗力。深入開展“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，集中學(xué)習(xí)黨章、黨規(guī)以及習(xí)近平總書記系列重要講話精神，以學(xué)促做推動(dòng)財(cái)會(huì)工作創(chuàng)新發(fā)展；認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，強(qiáng)化“一崗雙責(zé)”和“兩個(gè)責(zé)任”，保證黨建工作層層落實(shí)；堅(jiān)持黨的建設(shè)與業(yè)務(wù)“兩手抓”“兩結(jié)合”，以黨建促業(yè)務(wù)發(fā)展，通過業(yè)務(wù)發(fā)展錘煉干部隊(duì)伍。

（二）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍能力建設(shè)，提升新時(shí)期隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)和履職能力。開展全行財(cái)會(huì)專業(yè)人員情況調(diào)研摸底，分析財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍不足，明確隊(duì)伍建設(shè)方向和改進(jìn)措施；注重加強(qiáng)財(cái)會(huì)專業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)專業(yè)能力建設(shè)，尤其是加強(qiáng)“一把手”的專業(yè)任職資格管理，以上率下，帶動(dòng)整個(gè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍專業(yè)水平提升；完善財(cái)會(huì)專業(yè)條線評(píng)價(jià)機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍的激勵(lì)約束，引導(dǎo)各級(jí)財(cái)會(huì)部門努力完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度重點(diǎn)工作；加大財(cái)會(huì)專業(yè)培訓(xùn)力度，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員工作交流和輪崗鍛煉，開拓員工視野，提升全局意識(shí)。