中國華電集團公司財務(wù)會計工作

2016年，中國華電集團公司（以下簡稱華電集團）認真貫徹落實國資委各項決策部署，沉著應(yīng)對復(fù)雜多變的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，緊緊圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、拓市場、控成本、防風險的總體要求，真抓實干，不斷夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)，持續(xù)優(yōu)化財務(wù)管理體系，各項工作取得積極成效，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。2016年，華電集團完成銷售收入1 874億元，同比下降5%；實現(xiàn)利潤131.2億元，剔除電價影響因素同比增長9.3%，超額完成國資委125億元利潤奮斗目標；實現(xiàn)母公司凈利潤24億元，同比下降68%；上繳利稅291.8億元，同比下降9.9%；凈資產(chǎn)收益率6.02%，同比下降8.4個百分點；歸屬于母公司凈資產(chǎn)收益率4.4%，同比下降11.4個百分點；資產(chǎn)負債率81.53%，同比降低0.04個百分點。華電集團歸屬于母公司凈利潤、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率、國有資產(chǎn)保值增值率等指標在五大電力集團中處于較好水平。

一、提質(zhì)增效工作

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責任分工。發(fā)揮集團總部“大腦”中樞作用，成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，制定工作方案和實施方案，確定6大主要改善指標和8項重點工作任務(wù)，細化形成55個改善指標和88項工作事項，作為提質(zhì)增效工作的重點、難點、亮點與創(chuàng)新點來抓；發(fā)揮區(qū)域公司管理主體作用，把提質(zhì)增效工作與年度目標任務(wù)有機結(jié)合，統(tǒng)籌區(qū)域經(jīng)營工作，制定工作方案，落實管理責任；發(fā)揮基層企業(yè)效益主體作用，圍繞市場、成本、資金等重點工作，任務(wù)分解到車間，責任落實到人。

（二）建立提質(zhì)增效工作機制，加強經(jīng)營過程管控。定期召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議和辦公室會議，對提質(zhì)增效工作開展及各項指標完成情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施；建立提質(zhì)增效考核機制，提出相對利潤改善理念，制定《提質(zhì)增效考核評價辦法》；建立提質(zhì)增效督導(dǎo)機制，成立6個督導(dǎo)小組，對8個區(qū)域和單位進行現(xiàn)場督導(dǎo)；重視宣傳工作，編發(fā)工作簡報，選樹典型，2家單位工作經(jīng)驗在國資委《中央企業(yè)瘦身健體、提質(zhì)增效工作簡報》上予以報道。

（三）狠抓關(guān)鍵經(jīng)營要素，持續(xù)改善主要經(jīng)營指標。積極應(yīng)對市場和政策變化，努力克服電價下調(diào)、市場競爭激烈、煤價快速回升等不利因素，緊緊圍繞六大主要改善指標，突出抓好電量、電價、煤價、資金四大關(guān)鍵經(jīng)營要素，建立3級預(yù)算管理體系，筑牢營銷、燃料和資金3條防線，實施新機生效、治虧見效、降本增效經(jīng)營策略，健全計劃、預(yù)算、對標、考核四位一體的管控機制，經(jīng)營業(yè)績考核與星級企業(yè)創(chuàng)建掛鉤，提質(zhì)增效工作取得實效：經(jīng)營性現(xiàn)金流總體保持穩(wěn)定，發(fā)電量同比增長1.67%，期間費用占營業(yè)收入比例同比降低0.92個百分點，存量發(fā)電企業(yè)可控固定成本同比下降8%。

（四）落實國資委專項工作要求，階段工作成效明顯。按照國資委關(guān)于煤炭過剩產(chǎn)能化解、“僵尸企業(yè)”處置和特困企業(yè)治理專項工作要求，研究制定工作方案，簽訂目標責任書，穩(wěn)步實施。2016年華電集團退出煤礦18處，退出產(chǎn)能357萬噸/年；完成國資委掛牌督導(dǎo)“僵尸企業(yè)”福建漳平公司注銷工作；虧損企業(yè)虧損面得到有效控制，處置低效無效資產(chǎn)15.8億元，辦理應(yīng)收賬款保理壓降“兩金”31.6億元，2016年末“兩金”較年初下降6.5%個百分點。

二、全面預(yù)算管理

（一）組織編制華電集團2016年損益、資金、資產(chǎn)負債率預(yù)算。按照“二下二上、先下后上”年度預(yù)算編制流程，結(jié)合管控體制改革與管理需求，修改完善“一下”“一上二下”“二上”的預(yù)算編制溝通模板，編制2016年度預(yù)算。

（二）推進全面預(yù)算信息化建設(shè)。梳理全面預(yù)算管理流程，修訂完善華電集團“一下、一上、二上”3套年度預(yù)算編制模板、9+3滾動測算模型、費用核定模型、電廠預(yù)算編制模型、部門業(yè)務(wù)預(yù)算模型，制定全面預(yù)算信息化建設(shè)整體咨詢方案，選擇單位開展試點工作。

（三）完成業(yè)績考核工作。積極與國資委溝通，做好國資委對中央企業(yè)2015年度及2013—2015年任期績效考核工作：年度及任期考核華電集團均為A級，在中央企業(yè)排名第五，在五大電力集團排名第一，被國資委評為任期業(yè)績優(yōu)秀企業(yè)，2015年度及任期考核結(jié)果創(chuàng)造華電集團歷史最好水平。完成華電集團2015年度特別貢獻獎、創(chuàng)星級企業(yè)、二級單位2015年績效考核中財務(wù)指標的考核評價。

三、資產(chǎn)負債率管控

（一）加大資產(chǎn)負債率管控力度。將資產(chǎn)負債率指標納入企業(yè)績效考核體系，從完成情況和預(yù)算準確率兩方面對二級單位資產(chǎn)負債率工作進行考核；制定資產(chǎn)負債率和負債規(guī)模雙控年度方案，加大集團總部部門之間的溝通協(xié)調(diào)力度，推進資產(chǎn)負債率的過程管控，根據(jù)形勢變化壓降基建投資規(guī)模228億元。資產(chǎn)負債率管控取得實效，實現(xiàn)8年連降，年均下降0.88個百分點。

（二）編制“十三五”財務(wù)專項規(guī)劃。結(jié)合華電集團“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃和“1881”戰(zhàn)略目標，編制“十三五”財務(wù)專項規(guī)劃，突出資產(chǎn)負債率管控要求，明確提出到2020年資產(chǎn)負債率要控制在80%以內(nèi)，按照年度資產(chǎn)負債率壓降目標，分解落實權(quán)益資金來源渠道和路徑，確定利潤規(guī)模、投資規(guī)模，確保資產(chǎn)負債率管控目標到期實現(xiàn)。

（三）加強債務(wù)風險防控。按月做好公司系統(tǒng)債務(wù)變動分析與監(jiān)測工作，對債務(wù)來源、期限、種類及資金投向進行分析，監(jiān)控還款資金來源情況，對到期借款償還困難、融資成本上升較快、資金接續(xù)存在問題的單位予以重點關(guān)注，并根據(jù)情況采取措施予以協(xié)調(diào)解決，保障華電集團資金安全和信用安全。

四、全面風險管理和內(nèi)控建設(shè)

（一）推進全面風險管理體系建設(shè)。根據(jù)國資委和董事會的要求，成立全面風險管理體系建領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，制定全面風險管理體系建設(shè)方案，召開啟動會，開展業(yè)務(wù)培訓，選擇華電國際等7家單位開展試點運行工作。

（二）配合監(jiān)事會開展外部監(jiān)督工作。編制上報《2015年企業(yè)年度工作報告》，向監(jiān)事會真實客觀反映企業(yè)經(jīng)營情況和存在問題；高度重視監(jiān)事會意見，對監(jiān)事會年度監(jiān)督報告中提出的9項問題，認真還原事實，厘清責任，制定方案、采取有效手段積極整改，盡可能挽回損失；配合監(jiān)事會開展日常監(jiān)督檢查工作，上海奉賢、烏江構(gòu)皮灘等單位自覺接受監(jiān)事會檢查，促進企業(yè)規(guī)范經(jīng)營、防控風險、提升效益。

（三）開展財務(wù)稽查。制定年度稽查工作方案，舉辦稽查培訓班，督導(dǎo)二級公司開展自查；組織抽查6個二級區(qū)域公司14家單位，完成華電集團稽查總報告，揭示企業(yè)財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。

五、資金精益化管理

（一）加強資金日常管理。完成帶息負債網(wǎng)絡(luò)臺賬的設(shè)計、開發(fā)、試點和全面上線工作，建立數(shù)據(jù)分析模板，全面掌握系統(tǒng)內(nèi)債務(wù)信息；制定2016年度系統(tǒng)融資結(jié)構(gòu)方案，下達結(jié)構(gòu)優(yōu)化指標；加強與金融機構(gòu)合作，拓寬融資渠道，壓降融資成本，保障華電集團經(jīng)營改革發(fā)展資金需求。2016年華電集團發(fā)行債券1 202億元，新增直接融資189億元，綜合資金成本率4.5%，同比降低0.82個百分點，全年減少財務(wù)費用27億元。

（二）加強現(xiàn)金流量管理。建立月度資金協(xié)調(diào)會機制，統(tǒng)籌安排公司系統(tǒng)月度融資、擔保、委托貸款事項；組織編制2016年投資資金預(yù)算，開展周資金預(yù)算及執(zhí)行的管理工作，實施剛性支付，提升企業(yè)資金預(yù)算管理意識；運用結(jié)算中心開展統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，加大華電集團資金管控能力，提升資金使用效率。2016年通過資金管理增加直接效益5.5億元。

（三）加強資金歸集工作。強化銀行賬戶管理，梳理賬戶管理流程，2016年審批賬戶56個，備案429個；發(fā)揮財務(wù)公司和結(jié)算中心資金平臺作用，加大資金歸集力度，2016年資金歸集率為81%。

（四）加強擔保、委托貸款業(yè)務(wù)管理。梳理規(guī)范業(yè)務(wù)決策、辦理流程，按照風險可控、優(yōu)化配置、有償使用的原則，對海外項目、煤礦企業(yè)、困難電力企業(yè)提供資金和信用支持。2016年華電集團總部審議困難企業(yè)資金議題101項，資金接續(xù)176億元。

六、財稅工作

（一）推進“營改增”工作。及時啟動“營改增”政策研究，結(jié)合工作流程提出應(yīng)對建議，組織業(yè)務(wù)培訓，指導(dǎo)基層企業(yè)針對性開展稅務(wù)籌劃工作，為華電集團降低基建造價5億元。

（二）迎接國(地)稅稅務(wù)檢查。2016年10月，華電集團被列入國家稅務(wù)總局重點稽查對象名單，接受國家稅務(wù)總局及各省市稽查局對過往3年納稅集中稽查。華電集團成立領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，制定稅務(wù)稽查應(yīng)對方案，召開視頻會議，開展稅務(wù)納稅評估，排查稅務(wù)風險隱患，迎接稅務(wù)稽查現(xiàn)場輔導(dǎo)和調(diào)查。

（三）做好財政政策支持和財稅補貼爭取工作。組織完成外經(jīng)貿(mào)發(fā)展、棚戶區(qū)改造、重大技術(shù)裝備保費補貼、烏江所得稅退稅等財政資金申報工作。

七、財務(wù)信息化工作

（一）啟動財務(wù)共享中心建設(shè)。對南方電網(wǎng)、國電集團等中央企業(yè)財務(wù)共享中心建設(shè)工作進行調(diào)研，開展財務(wù)共享中心可行性研究，制定華電集團財務(wù)共享中心建設(shè)方案，明確工作思路，推進頂層設(shè)計。

（二）配合開展ERP一體化工作。完成福建、湖北、湖南、遼寧區(qū)域的推廣工作，啟動華電能源等單位的建設(shè)工作；調(diào)研、測試會計報表產(chǎn)品，完成建設(shè)意見和建議；啟動第四批26家Sap財務(wù)模塊推廣建設(shè)工作。

八、財會基礎(chǔ)工作

（一）加強制度體系建設(shè)。按照“基本制度+管理辦法+操作細則”體系框架推進財務(wù)管理制度體系建設(shè)，為業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、流程化、信息化奠定基礎(chǔ)。2016年重點對資產(chǎn)管理、資金管理、全面風險管理和內(nèi)部控制3項基本制度進行修訂，完善與資金管理相關(guān)管理辦法21個。

（二）加強財會隊伍建設(shè)。舉辦財會干部管理培訓班，對140名科級干部進行培訓，通過3年時間，輪訓公司系統(tǒng)基層企業(yè)財務(wù)部負責人；舉辦基層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人（非財會專業(yè)）培訓班，對100名廠處級以上干部進行財會知識培訓；對154名新入職畢業(yè)生（財會崗位）進行崗前專業(yè)培訓；組織選拔人員參加財政部會計領(lǐng)軍人才考試，1人通過筆試、面試。

（三）推進基礎(chǔ)建設(shè)竣工決算管理。貫徹竣工決算為四、五星級企業(yè)評審的否決條件的要求，指導(dǎo)和督促加快竣工決算辦理，編制基礎(chǔ)建設(shè)竣工決算臺賬。2016年受理73個竣工決算備案，辦理71個項目回執(zhí)。

（四）組織開展財務(wù)決算工作。完成2015年華電集團決算編報，落實國資委決算批復(fù)意見和董事會要求，組織完成審計問題的整改規(guī)范。2015年華電集團決算工作得到財政部通報表揚，評分90分以上，為中央企業(yè)財務(wù)決算評分前14家單位之一。