中國石油化工集團公司財務會計工作

2016年，中國石油化工集團公司（以下簡稱石化集團）財務會計工作，堅持價值引領，聚焦提質增效升級，緊盯財務績效目標，充分發(fā)揮預算引導作用，深入組織開展降本增效，多方籌措資金，穩(wěn)步推進財務共享服務建設，持續(xù)夯實財務基礎，嚴控各類風險，全力推動了公司實現“十三五”發(fā)展的良好開局。2016年，石化集團實現營業(yè)收入19 692億元，實現利潤529億元，實現稅費3 536億元。

一、強化預算管理，嚴格成本管控，全力推動公司年度效益目標實現

(一)全面加強預算管理。對照“十三五”發(fā)展目標和年度利潤目標，深入分析財務狀況和資產盈利情況，積極主動發(fā)揮價值導向和決策支撐作用。在“三大計劃”有機融合上，年度預算安排更加強化改革舉措及挖潛增效措施落實，月度預算更加貼近市場與生產經營深度融合，持續(xù)完善月度滾動預算安排，結合實際動態(tài)調整預算目標，逐月細化安排，促進提高預算管理水平和預算目標實現。層層開展經濟分析活動，深入生產經營價值鏈全過程，堅持問題導向，揭示管理短板，及時為下屬企業(yè)提出經營改善建議，推動效益目標的實現。

(二)持續(xù)推進全員成本目標管理。圍繞“提質增效、轉型發(fā)展”總體要求，各板塊、各企業(yè)大力開源節(jié)流、增收節(jié)支，一是著力推進拓市推價增效、優(yōu)化資源增效、結構調整增效、改革管理增效，有力推進了轉方式調結構攻堅戰(zhàn)。二是以“生產運行成本降低4%、管理和銷售運行費用降低10%”為目標，強化成本費用倒逼降本，盯緊成本費用重點環(huán)節(jié)，大力推進成本費用去規(guī)模化，成本費用結構不斷優(yōu)化，運行效率持續(xù)提升。2016年，生產運行成本和管理運行費用同比分別降低5.1億元、10.5億元，會議費、辦公費、業(yè)務招待費、差旅費、出國人員經費、車輛使用費等六項非生產性費用連續(xù)5年實現明顯下降。全年實現挖潛增效348億元以上，在消化油價低于預算、資產減值等不利因素后，圓滿完成了國資委下達的目標。

二、強化現金流管理，積極組織低成本融資，有力保障公司生產經營資金需求

（一）強化籌融資管理。在金融市場波動加劇的背景下，將優(yōu)化企業(yè)債務結構、降低融資成本作為資金管理的重點，一是通過內部資金調劑、境內外資金平臺集中籌融資，大力提高資金使用效率。二是通過努力爭取低利率貸款、發(fā)行美元債、公司債、超短融等方式，為企業(yè)節(jié)約利息支出6.3億元。2016年公司發(fā)行境外債券60億美元、超短融100億元、公司債181億元，全年融資成本率控制在3%以內。2016年末，公司資產負債率為44.45%，比年初下降1.11個百分點。

（二）強化現金流管理。強化資金年平衡、月預算、日計劃管理，嚴控非生產性資金支出，從緊把握資金支付節(jié)奏，每月對企業(yè)現金流完成情況進行通報，對存在問題提出整改具體要求。按照“量入為出、收支匹配”原則，全力控制企業(yè)投資規(guī)模，降低投資資金支付強度。加大資金占用清理力度，按月通報兩金占用完成情況，針對系統(tǒng)外部應收款項存量大、回收難情況，各企業(yè)分項目逐項分析，指派專人負責清收，逐月跟蹤落實，主動組織協(xié)調與兄弟單位通過抵賬等方式結算逾期應收賬款超兩億元。2016年，石化集團通過創(chuàng)新融資手段、大力優(yōu)化債務結構等方式，實現現金流入32 498億元，現金流出31 802億元，現金流量凈增加704億元。

（三）防范利率匯率風險。2016年，人民幣匯率累計貶值近7%，美元Libor累計上升超過50%，利率匯率風險進一步加大。面對市場波動，石化集團通過人民幣貸款置換美元貸款、用美元固息貸款置換浮息貸款，以及利率掉期等方式，縮小美元敞口債務規(guī)模，減少美元浮息債務規(guī)模，有效防范利率匯率風險，全年降低美元敞口債務76億美元，減少匯兌損失超20億元。組織召開境外資金管理座談會，梳理境外項目資金管理問題，加強風險排查，制定2016年境外資金風險管理應對措施和應急處理預案。按月下發(fā)資金風險提示，對當月涉及的資金安全風險、全球經濟形勢、各國利率匯率變化趨勢進行通報，強化資金風險預警，有效防范了利率匯率風險。

（四）建設完成全球“資金池”項目。石化集團從2012年4月開始啟動全球資金集中管理項目，經過三年多的開發(fā)和實施，已經實現預期工作目標，全球資金集中管理系統(tǒng)整體上線。上線以來，項目運行平穩(wěn)，2016年11月完成整體驗收，建立了境外多維度資金池管理，拓展了境外銀企直聯接口，促進了境內外業(yè)務集成優(yōu)化，境外資金收支集中度由2014年的60%提高至2016年的75%。

三、強化運營理念，加大管理力度，資產土地創(chuàng)效水平不斷提升

（一）強化資產管理。一是探索建立資產運營管理體系，初步探索建立了以提升資產運營效益和效率為目標的評價考核指標體系，引導企業(yè)合理配置和有效利用存量資產，提升資產保效創(chuàng)效能力。二是清理處置低效無效資產。對各業(yè)務板塊存量資產再梳理、再分析，分情況、有重點地制定清退措施，實時跟蹤督導清退情況，全力推進低效無效資產清理處置工作。三是啟動減少法人戶數工作。按照國資委要求，明確目標，三年計劃壓減法人334戶，占2015年末法人總數的23%。2016年共完成壓減戶數48戶。四是完善資產管理制度。強化資產運營管理理念，明確了資產運營基本原則，分資產類別提出了運營管理要求，要求企業(yè)有針對性地建立資產運營管控指標體系。制定資產評估項目公示制度，實行資產評估備案全流程管理，嚴格執(zhí)行資產評估報告審核和備案的工作流程和管控要求，健全完善了資產評估備案管理臺賬，有效提升了資產評估整體工作質量。

（二）加強土地管理。一是樹立經營土地的理念，完善土地管理制度，明確土地管理責任目標考核標準, 全面提升土地管理水平。修訂完善《中國石化土地管理辦法》，合理設置了各層級審批權限；理順管理流程，突出經營土地的重點管理方向，明確責任目標考核獎懲原則及依據，有效激勵了企業(yè)依法節(jié)約用地、減少新增用地投資、降低存量土地持有成本、積極盤活處置土地，土地管理水平得以全面提升。二是完成土地管理信息系統(tǒng)的開發(fā)提升，推進財務與土地管理深度融合。升級完善后的土地管理信息系統(tǒng)已在全系統(tǒng)全面運行，通過土地數據賬物匹配，土地管理信息系統(tǒng)與會計集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)的有機融合，增加了價稅管理功能，解決了土地信息系統(tǒng)“孤島”問題，使價值管理貫穿土地管理的全過程。三是對新增建設用地的取得進行規(guī)范，依法合規(guī)加快辦理土地權證。制定獨立選址項目用地計劃，積極協(xié)調國土資源部及各地國土資源廳爭取用地政策支持，引導企業(yè)有計劃使用土地，有標準利用土地，杜絕非法用地。千方百計解決歷史遺留問題，完善不規(guī)范用地權屬，下發(fā)并落實《2016年土地權證辦理計劃》，完成了6 104宗2 451萬平方米土地的權證辦理，基本解決了歷史遺留的無證土地問題，為下一步不動產統(tǒng)一登記政策的實施打下了基礎。四是優(yōu)化配置存量土地，降低持有成本。研究油氣水井廢棄用地退出政策，用好土地稅費減免政策，研究企業(yè)公共設施、綠化、消防以及“防爆、防毒、防火”等“三防”用地城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策，土地增值稅減免政策，房改房用地分割免稅政策等，各企業(yè)減免各種稅費約3.12億元。五是加大閑置土地盤活處置力度，努力增加土地收入。下發(fā)并落實《2016年土地盤活處置計劃》，完成集團公司審批權限內的土地盤活處置事項73項目，涉及土地164宗8 358畝，土地盤活綜合直接創(chuàng)效11.5億元。六是強化對轉型企業(yè)土地資本運營指導，提升土地創(chuàng)效水平。落實高橋石化整體搬遷的后續(xù)補償資金，指導其完善信息大樓土地房產權證；推進安慶市城中?；艿兰芭涮状a頭和油庫遷建相關土地置換及擬調規(guī)變性處置事項；參與并指導西安石化、東方石化廠、杭州煉廠、南化公司、上海會議中心等企業(yè)的土地擬盤活收益測算及政府補償談判工作，以及藍天項目重組、銷售公司股改、煉化工程土地處置項目的研討論證，有序推進各項土地資本運營工作，土地管理直接和間接創(chuàng)效22.7億元。

四、強化價稅管理，積極爭取政策，推動公司經營環(huán)境改善

（一）國內稅收優(yōu)惠政策助推產業(yè)發(fā)展。石腦油定點直供計劃、自用成品油退稅、航煤組分油、頁巖氣資源稅減免、元壩高含硫天然氣資源稅減免等政策有力推動了相關業(yè)務的發(fā)展。

（二）完善稅務管理制度。編制發(fā)布《中國石化稅務風險控制指引（試行）》《中國石化稅務風險控制指引實施細則（試行）》和《中國石油化工股份有限公司稅務風險控制手冊（2016年度）》等系列稅控體系制度；修訂了《中國石化油氣田企業(yè)自用成品油退稅工作規(guī)程》，起草了《中國石化節(jié)稅管理考核辦法》《中國石化企業(yè)所得稅業(yè)務管理操作規(guī)程》等一批待發(fā)布的涉稅規(guī)范；修訂發(fā)布了《中國石化股份公司增值稅會計核算辦法》，完成總部增值稅發(fā)票認證業(yè)務向財務共享中心的順利移送，并建立了相關流程控制制度。

（三）加強內部價格管理。按照內部市場化、整體效益最大化原則，動態(tài)調整公司內部價格，在傳遞市場壓力的同時，實現了公司整體收益最大。及時合理調整自產原油和天然氣結算價格，積極支持上游企業(yè)解困，最大限度釋放上游企業(yè)的有效產能；落實公司“疆油疆煉疆銷”政策，對新疆地區(qū)的上、中、下游企業(yè)之間的互供產品進行一體化優(yōu)化調整，有效緩解了新疆地區(qū)企業(yè)產供銷矛盾；完善進口原油買斷機制，采購的三種油平均價格比三地基準油價低3.2美元/桶，助推煉油企業(yè)降低原油成本、超額完成利潤。

五、統(tǒng)籌保險業(yè)務管理，加強風險管控

一是推進境內保險集中管理。組建了中石化保險經紀有限公司，2016年8月正式開業(yè)運營。保險經紀公司是石化集團實施境內保險集中管理的執(zhí)行單位和操作平臺，受集團公司委托代表各單位與保險公司開展保險業(yè)務。二是強化自保公司監(jiān)督管理。擴大業(yè)務規(guī)模，將石化集團境外新星埃及中薩公司、國勘哈薩克斯坦CIR項目、厄瓜多爾安第斯項目、沙特延布項目保險納入集團公司統(tǒng)籌，新增保費約400萬美元，2016年境外保險業(yè)務覆蓋率達到84%，比上年提高10個百分點。提升服務質量，加強與企業(yè)溝通協(xié)作，提供專業(yè)防災防損培訓、風險查勘和合理化建議，努力為企業(yè)降低保費支出。自保公司成立以來，境外業(yè)務保費支出規(guī)模從2013年的8.8億元降低到2016年的4.8億元。三是完善保險制度建設。編制下發(fā)《中國石化境內保險管理辦法》，重點明確集團總部、保險經紀公司、各企業(yè)職責，規(guī)范了保險業(yè)務的風險、投保、采購及索賠等內容。修訂完善了《中國石化境外業(yè)務保險管理暫行辦法》《中國石化境外保險業(yè)務監(jiān)管暫行辦法》，編制下發(fā)了《中國石化境內保險業(yè)務操作細則（試行）》。

六、強化“三基”工作，推進財務共享服務建設

（一）穩(wěn)步推進財務共享服務建設。全年完成33家企業(yè)財務共享服務上線遷移，業(yè)務覆蓋集團油田及礦區(qū)、煉化、銷售、科研、專業(yè)公司等主要板塊，財務共享中心到位財務人員近1 000人，全年累計掃描、質檢影像946萬張，處理費用報銷申請224萬筆，完成憑證量760萬筆。在財務共享服務試點及擴大試點的基礎上，從項目背景、建設目標、建設情況、運營情況、試點成效、存在問題等方面進行全面總結，形成試點總結報告。試點明確企業(yè)與共享中心之間業(yè)務范圍和職責界面，規(guī)范共享業(yè)務操作，優(yōu)化共享業(yè)務流程，夯實會計基礎工作，健全客戶服務體系。根據試點成果，對財務共享整體規(guī)劃進行了細化和完善，統(tǒng)籌推進共享服務建設，依托江蘇油田成立了揚州服務部，依托中原油田籌備濮陽服務部，制定了第一批20家企業(yè)推廣計劃，按計劃完成費用報銷項目第五批61家企業(yè)（累計191家）的推廣實施。

（二）會計信息質量不斷提升。一是按時完成2015年決算審核、匯總、編制、報送工作。石化集團及所屬全級次子公司的財務決算，一次性順利通過了財政部、國資委2015年度財務決算審核。2015年石化集團財務決算數據質量較往年又有進步，決算完成時間節(jié)點比上年更加提前,被評為財政部2015年決算先進單位。二是強化會計基礎管理。修訂完善了《會計手冊（2016版）》。深化會計集中核算應用，加強會計核算系統(tǒng)建設，實現了會計集中核算系統(tǒng)與相關系統(tǒng)的集成和資源共享，初步建立了以會計集中核算為核心、財務管理功能豐富的財務管理信息系統(tǒng)。三是加強內審外查中發(fā)現問題的整改。針對國資委決算批復問題和年報審計機構提出的審計問題，以及國家審計署提出的審計問題，向企業(yè)下達整改通知，全程跟蹤督導問題整改，實行銷項管理，組織企業(yè)深入整改問題。

（三）隊伍建設不斷加強。強化財務人員培訓，完善了總會計師—財務處級干部—基層財務骨干三級培養(yǎng)培訓體系，構建了需求調研—設計教學方案—優(yōu)選師資隊伍—組織教學—討論交流—評估閉環(huán)式工作流程，打造了“培訓+研討”的溝通交流機制,提升了隊伍素質。全年舉辦了兩期總會計師班、3期財務處級干部班，舉辦預算、會計、土地、資金等專題培訓及財務業(yè)務骨干培訓班11期次，共計培訓1 420人次。組織開展了財務技能達標網上答題活動，財務人員參與率99%。