中國石油天然氣集團公司財務(wù)會計工作

2016年，中國石油天然氣集團公司（以下簡稱公司）財務(wù)會計工作面對低油價等極其嚴峻復(fù)雜的經(jīng)營形勢，堅持穩(wěn)健發(fā)展方針，緊緊圍繞“資源、市場、國際化、創(chuàng)新”四大戰(zhàn)略，以質(zhì)量效益為中心，持續(xù)推進開源節(jié)流降本增效，深入改革創(chuàng)新財務(wù)管理體制機制，著力構(gòu)建以“一全面、三集中、兩平臺、六轉(zhuǎn)型”為核心、與世界一流綜合性國際能源公司相適應(yīng)的財務(wù)管控模式，為公司提質(zhì)增效穩(wěn)健發(fā)展提供有力財務(wù)保障，努力實現(xiàn)“十三五”良好開局。

一、持續(xù)開源節(jié)流降本增效，推進瘦身健體三項專項工作

按照黨中央、國務(wù)院和國務(wù)院國資委關(guān)于中央企業(yè)瘦身健體提質(zhì)增效等一系列決策部署，結(jié)合公司業(yè)務(wù)抓好貫徹落實。一是持續(xù)深入推進開源節(jié)流降本增效。從“強改革、促創(chuàng)新、調(diào)結(jié)構(gòu)、壓投資、降成本、減冗員、緊債務(wù)、去庫存、輕資產(chǎn)、治虧損、補短板”等重點環(huán)節(jié)制定了十二個方面36條具體措施。各專業(yè)公司、地區(qū)公司制定具體實施方案，層層分解目標任務(wù)。定期開展42項關(guān)鍵指標跟蹤監(jiān)測，加強全過程督導(dǎo)，及時做好階段性總結(jié)，確保各項措施和責任落實。全年累計增效288億元，為低油價圓滿完成國資委下達的保增長任務(wù)發(fā)揮了重要作用。二是協(xié)調(diào)推進瘦身健體三項專項工作。堅持多管齊下重點推進，深入抓好虧損企業(yè)專項治理、處置“僵尸企業(yè)”和特困企業(yè)專項治理、壓縮管理層級減少法人戶數(shù)三項專項工作，組織召開動員部署會議，與96家地區(qū)公司簽訂目標責任書，建立月度分析、信息統(tǒng)計和工作動態(tài)定期報送制度，確保工作措施有效落實。2016年，虧損企業(yè)整體減虧64.4%，特困企業(yè)整體減虧44%，121戶法人完成注銷、變更或進入關(guān)閉撤銷程序，總體完成國資委年度目標。

二、完善預(yù)算經(jīng)營機制，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置

持續(xù)強化全面預(yù)算對推進管理體制機制完善、提高經(jīng)營效率、服務(wù)戰(zhàn)略、績效引領(lǐng)和價值導(dǎo)向方面的重要作用。一是深化全面預(yù)算管理體系。進一步健全三級預(yù)算管理體制，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司和項目主體預(yù)算，厘清界面和責任，確保各層面預(yù)算有效銜接，推動全面預(yù)算與公司戰(zhàn)略相結(jié)合、業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合、強化管控與激發(fā)活力相結(jié)合。二是注重戰(zhàn)略引領(lǐng)和價值導(dǎo)向。組織開展低油價下的壓力測試，得到黨組、管理層和公司上下的高度關(guān)注。堅持穩(wěn)中求進、效益為先、量入為出、精打細算的預(yù)算管理理念，科學(xué)編制上報和分解下達年度預(yù)算，加強預(yù)算指標的溝通與協(xié)調(diào)，為公司投資管控、資金運營、生產(chǎn)經(jīng)營提供了價值導(dǎo)向。三是強化以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營機制。制定完善預(yù)算考核政策，細化分類考核、以豐補歉、遞延抵扣考核機制，使考核結(jié)果真實反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。健全“七三掛鉤、三七分成”工效掛鉤政策，得到公司員工高度認可和資本市場積極反應(yīng)。研究完善煉銷貿(mào)一體化運行、擴大成品油出口、減虧扭虧等考核激勵政策，有效調(diào)動各方面提質(zhì)增效的積極性主動性。

三、提升財務(wù)會計信息質(zhì)量，發(fā)揮決策支持作用

加強財務(wù)會計體系建設(shè)，確保會計信息真實、準確、完整、及時，不斷深化財務(wù)分析，為資本市場、監(jiān)管部門和公司管理層提供決策有用信息。一是會計信息質(zhì)量不斷提升。集團公司財務(wù)決算連續(xù)多年高分通過財政部、國資委現(xiàn)場審核，決算和快報數(shù)據(jù)基本無差異，被財政部評為財務(wù)決算管理先進單位。股份公司財務(wù)報告連續(xù)第16年獲得中介機構(gòu)出具標準無保留審計意見。二是資本市場信息披露工作扎實有效。持續(xù)完善獨立編制財務(wù)報告體系，高質(zhì)量完成中國、國際準則和中、英文版財務(wù)報告編制以及上市三地法定信息披露工作。三是決策支持作用更加凸顯。扎實做好月度經(jīng)濟活動分析，定期開展國際國內(nèi)可比公司分析，全年在優(yōu)化生產(chǎn)、擴銷降庫、虧損治理、降本增效、“兩金”管控、風險防范等方面提出措施建議80多項，基本被公司采納并得到貫徹落實，有效發(fā)揮了財務(wù)的決策支持作用。四是積極參與財政部會計準則政策制定。結(jié)合公司業(yè)務(wù)實際提出意見建議，進一步提升公司在財務(wù)會計領(lǐng)域的影響力。根據(jù)準則政策和相關(guān)法規(guī)變化，及時修訂會計手冊，確保手冊的適用性。

四、優(yōu)化完善資金配置機制，提高資金運行效率

充分發(fā)揮上市未上市、本外幣、境內(nèi)外“三個一體化”優(yōu)勢，統(tǒng)籌境內(nèi)外兩個資金池，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營資金需求和財務(wù)狀況總體穩(wěn)健。一是扎實落實資金緊平衡管理。加強資金頭寸調(diào)撥與資金計劃、融資的協(xié)同合作，有效保障公司生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，在油價和公司利潤同比大幅下降的情況下實現(xiàn)自由現(xiàn)金流為正。二是嚴格實施控債降息管控。按照“對外融資從寬、對內(nèi)支付從緊”原則，制定全年融資方案，根據(jù)市場情況靈活掌握發(fā)行節(jié)奏，有效降低融資成本，全年綜合發(fā)債利率實現(xiàn)了央企同期低水平，年末公司有息債務(wù)、資產(chǎn)負債率和資本負債率均控制在預(yù)算目標之內(nèi)。三是改革完善內(nèi)部資金配置機制。提出以“一共享、兩集中、三授權(quán)”為核心的資金配置政策優(yōu)化調(diào)整方案，有效解決資金來源結(jié)構(gòu)與配置結(jié)構(gòu)不匹配、企業(yè)權(quán)益資本金與有息債務(wù)配置比例失衡的問題，逐步引導(dǎo)企業(yè)自覺堅持“量入為出、以收定支”理念。四是強化海外業(yè)務(wù)匯率利率風險防范。加強事前管控，及時發(fā)布匯率風險提示，適度調(diào)整海外債務(wù)幣種結(jié)構(gòu)，降低匯率風險敞口，全年匯兌凈收益同比增加127.4億元。五是強化司庫管理平臺建設(shè)。按時完成司庫平臺2.0系統(tǒng)開發(fā)，組織完成試點運行，為在集團公司全面推廣上線奠定了堅實基礎(chǔ)。

五、推進資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化，提升資產(chǎn)整體創(chuàng)效能力

堅定不移地推進資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，向全生命周期效益型資產(chǎn)管理要效益。一是推進資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。研究制定下發(fā)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化實施意見，采取各種措施加大低效無效資產(chǎn)的清理處置，開展閑置資產(chǎn)調(diào)劑，努力提升資產(chǎn)處置收益。采取多種方式盤活土地資產(chǎn)，全年實現(xiàn)土地處置收益15億元。二是加強國有資產(chǎn)監(jiān)督。下發(fā)《關(guān)于貫徹落實〈國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見〉的通知》，建立有效監(jiān)督機制，防范國有資產(chǎn)流失，全年國有資產(chǎn)評估增值率41.42%。制定資產(chǎn)評估項目公示制度，重點完成了工程建設(shè)業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)重組上市、海南銷售合資合作等重大項目資產(chǎn)評估備案和中亞天然氣管道重組、兩個昆侖整合等資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，確保業(yè)務(wù)重組過程中資產(chǎn)評估備案、劃轉(zhuǎn)工作依法合規(guī)。

六、深化財政稅收價格政策研究，提高政策協(xié)調(diào)運用水平

加強財稅政策籌劃和稅收風險管理，推動天然氣價格市場化和內(nèi)部價格改革，為公司穩(wěn)健發(fā)展和提質(zhì)增效提供保障。一是爭取財稅政策支持。參與國家稅收立法，對稅收征管法、環(huán)境保護稅法和耕地占用稅法等法規(guī)修訂提出意見，部分得到采納；爭取成品油一般貿(mào)易出口退稅、“營改增”和管道運輸、油氣田企業(yè)原有政策平穩(wěn)銜接等政策，減輕企業(yè)稅負。二是規(guī)范財政資金管理。落實進口天然氣增值稅先征后返、剝離國有企業(yè)辦社會職能、“僵尸企業(yè)”處置和“三供一業(yè)”分離移交等專項資金，為企業(yè)深化改革、瘦身健體提供支持。三是加強稅收風險管控。完善公司稅收制度建設(shè)，印發(fā)《稅收管理辦法》和《稅收區(qū)域協(xié)調(diào)管理辦法》，編制巴西等3個國家納稅籌劃指引；對外發(fā)布中國石油稅收政策，闡述中國石油稅收管理原則和理念，樹立公司誠信納稅形象；開展BEPS應(yīng)對工作，研究制定關(guān)聯(lián)申報和同期資料編制工作方案，根據(jù)2015年數(shù)據(jù)開展同期資料試編工作，分析存在的稅收風險，提前采取應(yīng)對措施；依法合規(guī)開展稅收籌劃，組織海外企業(yè)梳理優(yōu)化投資架構(gòu)，加強受控外國公司稅收風險管理。四是發(fā)揮價格導(dǎo)向作用。配合國家完善天然氣管輸定價方式制定新的天然氣管輸價格管理辦法，促進天然氣管道建設(shè)運營；進一步理順內(nèi)部產(chǎn)品定價機制，研究調(diào)整管道運輸價格，有效發(fā)揮價格杠桿作用，促進內(nèi)部資源優(yōu)化配置和上下游協(xié)調(diào)運行。

七、落實全面深化改革戰(zhàn)略，積極開展資本運作

堅持效益型資本運營和價值型股權(quán)管理，通過資本運營不斷提升公司創(chuàng)效能力。一是圓滿完成金融與工程建設(shè)業(yè)務(wù)兩大重組上市項目。深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院《關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》，組織完成業(yè)務(wù)重組、資產(chǎn)置換和配套融資等工作，成功將金融和工程建設(shè)業(yè)務(wù)資產(chǎn)分別注入上市公司石油濟柴和天利高新，并更名為中國石油集團資本股份有限公司和中國石油集團工程股份有限公司，不僅實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值，同時也為相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展提供了高效的融資平臺。金融業(yè)務(wù)重組上市有利于充分發(fā)揮公司金融業(yè)務(wù)整體優(yōu)勢，推進產(chǎn)融結(jié)合、融融協(xié)調(diào)發(fā)展，為油氣主業(yè)提供有力資金保障。工程建設(shè)業(yè)務(wù)重組上市有利于減少工程建設(shè)板塊內(nèi)部同業(yè)競爭，解決重復(fù)投入、業(yè)務(wù)同質(zhì)化等問題，提升工程建設(shè)業(yè)務(wù)整體競爭力。二是制定下發(fā)了公司混合所有制改革指導(dǎo)意見。明確了混合所有制改革的基本思路、目標和原則，根據(jù)油氣主業(yè)、油氣服務(wù)業(yè)務(wù)、油氣輔助業(yè)務(wù)、礦區(qū)業(yè)務(wù)4種類型，提出了分類推進、引入各類資本、完善公司治理等主要改革措施，為穩(wěn)妥有序推進混合所有制改革提供基本遵循。三是研究推進股權(quán)投資授權(quán)管理。落實簡政放權(quán)要求，選取部分地區(qū)公司作為試點逐步推進股權(quán)投資授權(quán)管理，授予企業(yè)相對靈活高效的自主決策機制，提升企業(yè)股權(quán)投資決策效率和市場應(yīng)變能力，增強企業(yè)競爭力。

八、強化財務(wù)監(jiān)督，推進合規(guī)管理

一是積極配合國家審計署經(jīng)濟責任審計。按照公司統(tǒng)一部署，牽頭做好迎審工作，制定迎審方案，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計資料提供、人員訪談、相關(guān)問題溝通等工作，確保審計工作有序開展。根據(jù)審計署正式下達的經(jīng)濟責任審計報告，迅速組織總部有關(guān)部門和專業(yè)公司研究方案，要求各單位舉一反三、以點帶面，全面糾正和整改審計指出的各類問題。二是配合國務(wù)院國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查。做好國資委監(jiān)事會新老交接配合工作。積極協(xié)調(diào)并配合監(jiān)事會對下屬企事業(yè)單位開展實地調(diào)研。做好監(jiān)事會反映問題的溝通協(xié)調(diào)和整改落實。三是組織開展會計信息質(zhì)量專項核查。根據(jù)國資委要求，制定核查方案，統(tǒng)籌抓好問題整改，并從嚴格會計準則制度執(zhí)行、加強多維度監(jiān)督檢查、完善企業(yè)考核政策制度等方面入手，研究建立防范問題發(fā)生的長效機制，進一步提升公司會計信息質(zhì)量。四是組織開展資金管理業(yè)務(wù)專項核查。全面查找資金管理工作中存在的問題和風險，重點對中紀委開展“整治公款存儲利益輸送潛規(guī)則專項治理”涉及內(nèi)容、國資委關(guān)注并禁止開展的“貿(mào)易性融資”問題等重大事項進行抽查，切實有效管控資金運行風險。

九、加強黨建和財務(wù)隊伍建設(shè)，提升隊伍綜合素質(zhì)

一是認真組織“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育。推動黨內(nèi)教育由領(lǐng)導(dǎo)干部向普通黨員延伸，切實提升全體黨員干部“四個意識”。積極傳承弘揚“石油精神”，深入開展重塑形象大討論活動，自覺維護財務(wù)系統(tǒng)良好作風形象。二是持續(xù)加強財務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立“金字塔”型業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系，對總會計師、財務(wù)處長、業(yè)務(wù)骨干和會計領(lǐng)軍人才、國際化財務(wù)管理人員等分層次做好培訓(xùn)，全年組織企事業(yè)單位總會計師培訓(xùn)班1期、財務(wù)處長培訓(xùn)班2期，培訓(xùn)總會計師113人次、財務(wù)處長290人次；組織財務(wù)、會計、資金、財稅、資本運營、信息系統(tǒng)等各類業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班14期，培訓(xùn)人員1 900多人次，新增培訓(xùn)國際財務(wù)管理人員20人，積極參加財政部會計領(lǐng)軍人才培訓(xùn)，為提升公司財務(wù)管理水平提供高素質(zhì)的人才支撐。

十、推進財務(wù)變革管理，優(yōu)化完善財務(wù)管理體制機制

一是研究確定“十三五”財務(wù)管理總體思路。組織召開集團公司財務(wù)工作會議，明確了集團公司“十三五”財務(wù)工作總體思路，即堅持“集中、共享、授權(quán)”理念，以“一全面、三集中、兩平臺、六轉(zhuǎn)型”為核心，加快構(gòu)建與世界一流綜合性國際能源公司相適應(yīng)的財務(wù)管理模式，得到了公司上下的廣泛認同并積極貫徹落實。二是推進財務(wù)共享平臺建設(shè)和財務(wù)信息系統(tǒng)集成。加快全球財務(wù)共享管理平臺建設(shè)，認真研究財務(wù)共享服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)、中心布局、管理機制、信息系統(tǒng)、實施路線圖等問題，初步形成了財務(wù)共享總體設(shè)計方案。三是參與管理會計體系建設(shè)。積極參與財政部管理會計應(yīng)用指引制定，績效管理、關(guān)鍵業(yè)績指標法、經(jīng)濟增加值、平衡計分卡4項應(yīng)用指引已通過財政部審核并在全國范圍內(nèi)下發(fā)征求意見稿，股權(quán)激勵、360度考核、績效棱柱模型3個應(yīng)用指引已完成初稿。